2022 报税季已经于 1 月 24 日开始，截止日期为 4 月 18 日。
2022 报税季重要日期
| 重要日期 | 内容 |
|---|---|
| 2022/01/14 | IRS 免费报税工具启用 |
| 2022/01/15 | 2021 Q4 自雇预缴税截止日期 |
| 2022/01/24 | 2021/2022 报税季正式开始 |
| 2022/04/18 | |
| 2022/06/15 | 2022 Q2 自雇预缴税截止日期 |
| 2022/09/15 | 2022 Q3 自雇预缴税截止日期 |
| 2022/10/17 | 2021 年税务延期申报截止日期 |
| 2023/01/15 | 2022 Q4 自雇预缴税截止日期 |
2022 报税季重要变化
IRS 免费报税工具已于 1 月 14 日启用
IRS Free File 已经启用，它为人们提供了一个尽早报税并申请 2021 年第三轮纾困金、儿童税收抵免（Child Tax Credit）、劳动所得税（Earned Income Tax Credit）抵免和其他重要抵免的机会。纳税人可以使用这个 IRS 免费报税工具申请其儿童税收抵免的剩余金额，并申请他们在 2021 年未收到的任何儿童税收抵免的预付款。
今年，IRS 合作的公司有 8 家，请从 IRS Free File 提供的链接进入：
- 1040Now.NET
- ezTaxReturn.com
- Free1040TaxReturn.com INC
- FileYourTaxes.com
- On-Line Taxes at OLT.com
- TaxAct
- FreeTaxUSA
- TaxSlayer
延伸阅读：《2022 年免费报税的 8 种方法》
标准抵税额（Standard Deduction）
2021 纳税年的标准抵税额比起 2020 纳税年增加了。2021 纳税年（也就是 2022 报税季的时候），个人及夫妻分开报税的额度是 $12,550，夫妻联合报税的额度是 $25,100，户主的额度则是 $18,800。这个额度在 2022 纳税年（也就是你 2023 年报税的时候），会继续增加。
2021 纳税年和 2022 纳税年标准抵税额
| 报税身份 | 2021 纳税年 | 2022 纳税年 | 变动 |
|---|---|---|---|
| 个人 | $12,550 | $12,950 | +$400 |
| 夫妻分开报税 | $12,550 | $12,950 | +$400 |
| 夫妻联合报税 | $25,100 | $25,900 | +$800 |
| 户主 | $18,800 | $19,400 | +$600 |
2021 纳税年的个人免税额（Personal Exemption）仍为零
2017 年的减税和就业法案（The Tax Cuts and Jobs Act of 2017）规定，2018 纳税年至 2025 纳税年，个人免税额都是零。
慈善捐款扣除的变化
不使用逐项扣除（Itemized Deduction）的纳税人，如果你在 2021 年向符合条件的慈善组织作出现金捐款，那么你可能也有资格获得慈善捐款扣除（Charitable Contribution Deduction）。夫妻联合报税的慈善捐款扣除最高是 $600；个人、夫妻分开报税、户主的额度则最高是 $300。符合条件的慈善组织名单在这里，但 IRS 似乎有延迟，尚未整理好名单。
2021 纳税年联邦所得税等级
单身和夫妻分开报税者
| 税率 | 应税收入阶梯 | 应缴所得税 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $9,950 | 应税收入的 10% |
| 12% | $9,951 – $40,525 | $995 + 超出 $9,951 的 12% |
| 22% | $40,526 – $86,375 | $4,664 + 超出 $40,525 的 22% |
| 24% | $86,376 – $164,925 | $14,751 + 超出 $86,375 的 24% |
| 32% | $164,926 – $209,425 | $33,603 + 超出 $164,925 的 32% |
| 35% | $209,426 – $523,600 | $47,843 + 超出 $209,425 的 35% |
| 37% | $523,601 以上 | $157,804.25 + 超出 $523,600 的 37% |
夫妻联合报税
| 税率 | 应税收入阶梯 | 应缴所得税 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $19,900 | 应税收入的 10% |
| 12% | $19,901 – $81,050 | $1,990 + 超出 $19,900 的 12% |
| 22% | $81,051 – $172,750 | $9,328 + 超出 $81,050 的 22% |
| 24% | $172,751 – $329,850 | $29,502 + 超出 $172,750 的 24% |
| 32% | $329,851 – $418,850 | $67,206 + 超出 $329,850 的 32% |
| 35% | $418,851 – $628,300 | $95,686 + 超出 $418,850 的 35% |
| 37% | $628,301 以上 | $168,993.50 + 超出 $628,300 的 37% |
户主
| 税率 | 应税收入阶梯 | 应缴所得税 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $14,200 | 应税收入的 10% |
| 12% | $14,201 – $54,200 | $1,420 + 超出 $14,200 的 12% |
| 22% | $54,201 – $86,350 | $6,220 + 超出 $54,200 的 22% |
| 24% | $86,351 – $164,900 | $13,293 + 超出 $86,350 的 24% |
| 32% | $164,901 – $209,400 | $32,145 + 超出 $164,900 的 32% |
| 35% | $209,401 – $523,600 | $46,385 + 超出 $209,400 的 35% |
| 37% | $523,601 以上 | $156,355 + 超出 $523,600 的 37% |
收入所得税抵免（Earned Income Tax Credit）
收入所得税抵免（Earned Income Tax Credit），简称 EITC 或 EIC，是针对中低收入家庭的可退还税收抵免。它的计算方式是基于你的报税状态（单身/夫妻联合报税 etc）、孩子数量和家庭收入（Adjusted Gross Income），没有孩子的家庭也可以领取。
美国救援计划法案（the American Rescue Plan Act）在 2021 年暂时将无孩家庭的 EITC 金额从 $543 提高到 $1,502，但法案并未将此延续至 2022 纳税年，因此在 2023 年报税季，无孩家庭的 EITC 将会降低。
2021 纳税年收入所得税抵免
| 孩子数量 | 最多可抵免 | 单身或户主 AGI 不高于 | 夫妻联合报税 AGI 不高于 |
|---|---|---|---|
| 0 | $1,502 | $21,430 | $27,380 |
| 1 个 | $3,618 | $42,158 | $48,108 |
| 2 个 | $5,980 | $47,915 | $53,865 |
| 3 个或以上 | $6,728 | $51,464 | $57,414 |
检查你领取的儿童税收抵免（Advanced Child Tax Credit）
2021 年，符合资格的家庭可领取 $3,000/$3,600 的儿童税收抵免，这些家庭在 7-12 月已经领取了每月 $250/$300 的儿童税收抵免预付款，剩余的抵免款项将在 2022 报税季领取。
这些家庭可以在 2022 报税季时向 IRS 申领这笔钱：
- 符合资格、却没收到钱的家庭；
- 符合资格、却少收到钱的家庭；
- 新生儿在 2021 年才出生，因此无法自动提前获得这笔钱的家庭；
- 在 2021 年向 IRS 申请了 unenroll monthly payment 的家庭。
2022 年 1 月，IRS 将发送 6419 号信函，其中包含纳税人在 2021 年已经收到的预付儿童税收抵免款项总额。如果你正常收到了这些款项，信件中将显示 $1,500/$1,800 等。请保管好这些信。
没领到第三轮纾困金的家庭可申请 Recovery Rebate Credit
在 2021 年，如果你符合资格，却因为这样那样的原因，没有收到第三轮纾困金，可以在 2022 报税季获得 Recovery Rebate Credit，这就是你本应在第三轮纾困金收到的金额。要知道你是否符合资格，请看《第三轮纾困金发钱计划详解及速查表》 。
2022 年初，IRS 将发送 6475 号信函，其中包含第三轮纾困金的总金额以及你收到的任何附加纾困金。请保管好这些信。
IRS 将持续人手不足
请尽量不要拖到最后一天才报税，以及尽可能的使用 direct deposit，以便尽快获得退税。
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