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什么是工作机会税收抵免(WOTC)?

工作机会税收抵免(Work Opportunity Tax Credit; WOTC)是一项针对雇主的联邦税收优惠政策。它旨在鼓励雇主招聘退伍军人、以及其他传统上难以找到工作的群体(比如刑满释放、浪子回头想要第二次机会好好生活的人)。该计划不仅为这些群体创造就业机会,直接降低雇主的税款,还有助于减轻政府其他援助项目的负担。

WOTC 的认证和筛选流程

在申请工作机会税收抵免前,雇主必须先获得州劳动力机构(SWA)的认证,证明新雇员属于某个指定目标群体。需要提交 IRS 表格 8850 、以及劳工部两种表格中的一种:

  • 第一种是个人特征表(ETA 表格 9061,ICF),用于提供申请人在 WOTC 问卷上的回答细节。
  • 第二种是条件认证表(ETA 表格 9062),适用于已由 SWA 预先筛选为 WOTC 合格的申请人。这两份表格都需随 IRS 表格 8850 一并提交。

雇主需在合格员工上岗后的 28 天内,将表格 8850 提交给相应的 SWA 。该表格第一页需由申请人在获得聘书当天或之前填写,列明目标群体成员需满足的条件以符合该计划的资格。第二页由雇主填写,包括企业联系信息和申请人的主要就业相关日期。

表格 8850 的第一页即是 WOTC 问卷,询问申请人关于军事服务、政府援助计划参与、近期失业情况等目标问题。

谁有资格申请 WOTC?

如果你雇佣了 IRS 认为「难以获得就业」的目标群体人员,你可能有资格申请 WOTC 。以下群体被认定为 WOTC 计划的目标群体:

  • 临时援助贫困家庭(IV-A)的合格短期和长期受助者;
  • 合格的退伍军人;
  • 前罪犯;
  • 指定社区居民(DCR);
  • 职业康复推荐人;
  • 夏季青年员工;
  • 补充营养援助计划(SNAP)受助者;
  • 补充社会保障收入(SSI)受助者;
  • 合格的长期失业受助者。

某些情况下不符合 WOTC 目标群体的要求。比如雇主重新雇佣前员工、家庭成员或受抚养人,或将成为企业多数股东的人,这些情况下雇主不能为该个人申请税收抵免。

任何规模和行业的企业都有资格根据 WOTC 计划申请税收优惠。由于可以雇佣的合格员工数量无上限,因此申请的税收优惠额度也没有限制。

雇主如何申请 WOTC?

  1. 寻找合格申请人:联系州劳动力机构或当地失业办公室获取潜在申请人名单。
  2. 筛选申请人:确保申请人在获得聘书当天或之前填写表格 8850 的第一页,以判断其是否属于 WOTC 目标群体之一。
  3. 提交文件:在合格新员工上岗后的 28 天内,将完成的表格 8850 和 ETA 表格 9061 或 9062 提交给州劳动力机构。
  4. 监控工作时长和合格工资:经 WOTC 认证的员工在第一年就业期间至少需工作 120 小时,雇主才能申请基于合格工资比例计算的税收抵免。属于 TANF 受助者类别的员工则需工作 400 小时。
  5. 申请税收抵免:在年度报税时,使用 IRS 表格 5884 申请 WOTC 。
  6. 保持准确记录:对提交给州劳动力机构的所有表格和支持文件备份,并正确记录员工工时,以备 IRS 审计所申请的税收抵免时参考。

常见问题解答

工作机会税收抵免的金额是多少?

根据 WOTC 计划,税收抵免的金额取决于员工所属的目标群体、工作时长以及支付的合格工资总额。截至 2020 年,大多数目标群体的最高税收抵免额为每位合格新雇员 2,400 美元,但某些情况下可能更高。例如,雇佣符合条件的退伍军人可能每位合格新雇员最高可获得 9,600 美元的税收抵免。

工作机会税收抵免是否有利于员工?

虽然这项税收抵免仅适用于雇主,但 WOTC 计划通过为原本难以找到工作的人群,如前罪犯、退伍军人和食品券受助者,创造就业机会,从而间接惠及这些员工。

参与工作机会税收抵免计划是否强制?

工作机会税收抵免是一个自愿参与的计划,因此,雇主不是一定需要招聘符合 WOTC 资格的申请人,申请人也不一定需要填写 WOTC 资格问卷。即使如此,雇主仍可选择雇佣这些人,但将无法为此申请税收抵免。

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