报税时应该选择标准抵扣、还是分项扣除？

在报税时，理解扣除 (deduction) 是最大化退税（或最小化欠税）的关键。简而言之，扣除是您可以从应纳税收入中减去的金额，以减少需要纳税的总金额。在报税时，有两种方式可以申报扣除：标准扣除 (standard deduction) 和明细扣除 (itemized deduction)。

标准扣除会根据您的报税身份、将您的收入减去一个固定金额。而明细扣除则有比较复杂的规则，您可以逐项减去符合要求的费用。这两种方式您只能选择一种，不能同时选择二者。

对于大部分人来说，选择标准扣除更简单、往往还更划算。但是，在部分情况下，选择分项扣除可能会省一些钱，比如：您拥有房屋，且您的房贷利息、购买的 points、抵押保险费和房地产税总额大于标准扣除额；或者，您支付的州和地方税（包括房产税、财产税、所得税、销售税），以及房贷利息总额超过标准扣除额。此外，如果您支付的医疗费用超过调整后总收入 (AGI) 的 7.5%，你选择详细抵扣的话，可以扣除超出 7.5% 的部分。

标准扣除与详细扣除简要对比

选择标准扣除当然更为简单。若选择详细扣除，您需要记录一整年中可扣除的费用，如医疗费用和慈善捐款，同时需保留相关文件，如收据、银行对账单、医疗账单、慈善机构的感谢信，以及记录一整年中您支付的抵押利息、房地产税和州所得税的税务文件。接下来，您需要计算您可用的详细扣除是否超过您的纳税身份标准扣除额。

这听起来可能有些麻烦，但如果您的详细扣除总额高于标准扣除，那么这可能会对您有利。

表格：2023 年的标准扣除额

纳税人身份	标准抵扣额
单身纳税人	$13,850
已婚夫妇联合申报	$27,700
户主	$20,800

这些数字适用于大多数人，但某些人可以获得更高的标准扣除额。若年满 65 岁或有视力障碍，则可根据以下金额提高标准扣除额。

表格：2023 年标准扣除额-特殊情形

纳税人身份	增加抵扣额
单身或户主
65 岁或以上	$1,850
盲人	$1,850
65 岁以上、且是盲人	$3,700
已婚、丧偶、或鳏寡
配偶之一 65 岁或以上、或是盲人	$1,500
配偶之一 65 岁或以上、且是盲人	$3,000
一人 65 岁或以上、两人都是盲人	$4,500
两人都 65 岁或以上	$3,000
两人都 65 岁或以上、一人是盲人	$4,500
两人都 65 岁或以上、且都是盲人	$6,000

分项扣除的优点与缺点

在某些情况下，比如您拥有自己的住房，您的房贷利息和房产税加起来可能超过标准抵扣额，选择分项抵扣能帮您节省税金。

您需要了解相关规定。正如前文提到的，一些项目化扣除需要满足一些条件。例如，如果您有医疗费用，只能扣除超过您调整后总收入的 7.5% 的部分。
您可能需要在填写纳税申报表时花更多时间。如果您选择项目化扣除，您需要额外的时间填写 1040 表和 A 附表，以及与这些表相关的支持性附表。
您需要提供证据。您需要能够证明您的扣除，意味着需要保留记录。如果您通常选择标准扣除，但是打算在明年的纳税申报中选择分项扣除，请从现在开始保存您的收据和其他扣除证明。

以下是一些问题，可帮助您确定是否应该选择分项扣除。

您有支付房产税和房贷利息吗？

每年一月份，房贷公司应该会提供给您 1098 表格（抵押贷款利息报告）。这个表格可能通过邮件寄送，附在您的十二月或一月房贷账单上，或者可以在线下载。1098 表格显示了您在前一年支付的抵押贷款利息金额。它还可能包括通过抵押贷款服务商支付的任何点数、抵押保险费和房地产税。

如果你有支付高额房产税，可以利用所谓的 SALT 扣除，这个规则允许他们扣除高达 1 万美元的房产税，以及州和地方所得税或销售税。
如果你有住房抵押贷款，每年支付的贷款利息可以抵扣，但上限是住宅或第二住宅的前 75 万美元贷款。对于已婚但分开报税的人，抵押利息的扣除限额为前 37.5 万美元。此外，对于 2017 年 12 月之前的抵押贷款，还有不同的规定。

把您的抵押贷款利息、点数、贷款保险费等相加，与您的标准扣除对比。如果费用总额大于标准扣除，那么您使用各项单独抵扣、而不是标准抵扣，可能更省钱。其余的列出扣除项目，包括州和地方税、医疗费用和慈善捐款，也可省下一些额外的钱。

您有支付州和地方税吗？

几乎每个人都需要支付某种形式的州和地方税，这些税包括：

房地产税：如果您通过托管账户支付房地产税，请查看 1098 表格或贷款方提供的年终税务摘要上显示的房地产税。如果您的房地产税不通过托管账户支付，请查看您的物业税账单或已作废的支票，并将您支付的金额相加。
州和地方所得税：将您的 W-2 上显示的州和地方所得税与您为今年的州税申报所支付的任何估算税额相加。不要忘记将您在去年的州或地方税申报中寄出的款项也要加上。
销售税：如果您的州和地方销售税高于您的州和地方所得税，您可能会选择扣除销售税。您可以选择扣除全年购物中实际支付的销售税（这需要大量记录），或者根据您的收入水平和当地销售税率估算您支付的金额。您可以使用 IRS 的工具来估算您的销售税扣除，或者让 TurboTax 来为您计算。您还可以将购买大额物品，如新车、船只、房屋重大翻修等的销售税添加到这个估算中。
个人财产税：您的年度汽车注册费的一部分可能是可以扣除的。为了符合条件，该税必须基于车辆的价值。您通常可以在您的注册或续展通知上找到这个信息。

将所有这些税款相加，但州和地方税的扣除最高只能是 10,000 美元。

将您的州和地方税款（上限为 10,000 美元）加到您计算的抵押贷款利息金额上。如果总额高于标准扣除，您可能应该选择分项扣除而不是标准扣除。

此外，如果您因联邦认可的天灾遭受财产损失，您可能有资格提出灾难损失扣除。

您捐赠给慈善机构吗？

将您捐赠给食品银行、救济基金、宗教组织和其他非营利组织的款项加起来。

如果您捐赠了衣物、家具和其他家庭物品，您也可以扣除这些款项。为了这样做，您需要确定这些物品的价值，可以查找您当地二手店出售类似物品的价格，或者自己估价；另外，有些报税软件会有工具可以估算。

IRS 要求您保存良好的记录来支持您的慈善捐赠扣除。对于 250 美元或更多的捐款，您需要从慈善机构获得书面确认。对于少于 250 美元的捐款，可以使用已作废的支票、慈善机构的收据或信用卡账单来作为凭证。

只有向 IRS 认可的慈善机构捐赠的款项才可以扣除。您可以扣除的金额取决于捐赠的性质，但通常上限在您的调整总收入（AGI）的 20% 到 60% 之间。

您是否有医疗费用支出？

医疗费用可以扣除，但很少有纳税人能真正用到，因为只有超出您调整后总收入（AGI）的 7.5% 的费用才能扣除。例如，如果您的 AGI（1040 表第 8b 行）为 50,000 美元，而您有 5,000 美元的医疗费用，那么您只能扣除 1,250 美元的费用。您的医疗费用中的前 3,750 美元是不可扣除的。

可以扣除的医疗费用项目很多，但一些比较常见的包括：

医生和牙医费用
脊医费用
眼镜和隐形眼镜
化验费用
长期护理费用
医疗用品
处方药物

您还可以扣除您支付的健康、牙科和视觉保险费 —— 但如果您是通过雇主以税前工资支付保险费则不行。

在您整理所有医生账单和处方收据之前，将您的 AGI 乘以 7.5%，并估算您的医疗费用是否有可能超过这个金额。如果根本不可能超过 7.5% 的话那就别浪费时间啦。

您是否住在联邦宣布的灾区？

如果您因联邦宣布的灾害遭受了财产损失，您可能有资格申请灾难损失扣除。

要符合资格条件：

联邦政府必须宣布该地区为灾区。联邦紧急事务管理局（FEMA）维护着一个可以按州、年份和类型搜索的灾害列表。
您的损失（扣除保险或其他赔偿后）必须超过 100 美元。
您全年所有灾难损失的总额必须超过您的 AGI 的 10%。

您有其他杂项细目扣除吗？

您可能能够扣除一些其他杂项费用，但这并不常见。

在 2018 年之前，有许多更多的其他细项扣除，但其中许多已被《减税和就业法案》取消。不过，仍然有一些其他细项扣除可供选择，包括：

可摊销债券溢价：这是指您购买某些应纳税债券时支付的高于面值的金额，也就是溢价，因为这些债券支付的利率高于当前市场利率。但请注意，免税债券的溢价不可扣除。
被继承人的遗产税：这一扣除对于继承 401(k) 或 IRA 账户中的资金的纳税人来说非常重要。这些资金被视为「被继承人的收入」，因为在去世时，被继承人有权获得这些收入，但这些收入没有包含在个人的最终纳税申报中。相反，受益人需要对这些金额进行纳税。不过，如果被继承人的财产足以支付联邦遗产税，您将获得一定数额的扣除。例如，假设您继承了价值 50,000 美元的 IRA 账户，因为它被纳入您母亲应纳税的财产中，这导致遗产税增加了 20,500 美元。尽管在提取 IRA 账户资金时需要纳税，但您也将获得 20,500 美元的扣除。如果您一次性提取全部 50,000 美元，您可以扣除掉 $20,500。如果您在两年内均匀提取，您每年可以扣除 10,250 美元。
与收入有关的收入产生财产的灾害和盗窃损失：如果您的收入产生财产遭受到损坏或被盗，您可以扣除这些损失。这包括用于投资的财产，如黄金、白银、空地或艺术品等。
一些罚款和处罚：您不能扣除因违反法律而被强加的罚款或处罚。但是，作为赔偿、整改或为遵守法律而支付的罚款和处罚可能是可以扣除的。
赌博损失：这项扣除有一些限制。您不能扣除超过您报告的应纳税赌博收入金额。
庞氏骗局损失：如果您在庞氏骗局中失去了资金或投资，这种损失可以作为收入产生财产的盗窃损失而扣除。
根据权利主张偿还：如果您不得不偿还之前年份中包括在您应纳税收入中的金额，并且金额超过 3,000 美元，您可能可以扣除您所偿还的金额。

如果您具备以上讨论的情形，那么可能值得花时间仔细研究一下 —— 使用标准扣除可能更加简便，但如果您的总细项扣除金额大于标准扣除金额，那么算清楚这些费用、并保存好相关的收据，有可能让你省一些税喔！

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