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业余爱好收入与小生意收入申报方式的区别

业余爱好是一个人因为喜欢而从事的任何活动,并不以盈利为目的;而经营企业的目的是盈利。许多人从事的业余爱好活动会变成收入来源。到了报税季,美国国税局 (IRS) 会要求您申报。但是,业余爱好收入的申报方式以及它与小型企业收入的区别是什么?在提交税表时,其中一种方式是否比另一种方式更好?来听听美国税务局(IRS)和税务专家 TaxActTurboTax 的专家怎么说。

关键要点

  • 如果您的企业连续多年净亏损,或者未能满足其他要求,美国国税局可能会将它归类为业余爱好。
  • 如果美国国税局将您的企业归类为业余爱好,它将不允许您在税表上扣除任何相关费用或申报任何亏损。
  • 从 2018 年到 2025 年,杂项扣除额(miscellaneous itemized deductions)不再可扣除,因此任何业余爱好费用都无法抵减业余爱好收入。
  • 如果美国国税局将您的企业归类为业余爱好,那么您就需要证明您拥有合法的盈利动机才能申报这些扣除额。

业余爱好收入和商业收入在税务上的区别是什么?

了解业余爱好收入和商业收入之间的区别至关重要,因为它决定了您需要支付的税种以及可以享受的扣除额。

出于税务目的,业余爱好收入和商业收入的主要区别在于您可以扣除的费用类型。

如果您赚取的是商业收入(small business),您则可以对合格的商业支出(例如启动成本、网络和电话服务、差旅费等)进行税务扣除。如果您经营的企业没有盈利,您甚至可以申请亏损扣除。您可以使用 schedule C 申报您的营业收入和亏损。

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但如果美国国税局将您的企业归类为业余爱好,它将不允许您在税表上扣除任何费用或申报任何亏损。

如果您有一笔业余爱好亏损费用,比如抵押贷款利息扣除,该费用可以作为可扣除的个人费用全额申报。但除此之外,其他费用(例如广告、工资、保险费、折旧或摊销)皆无法作为杂项扣除额申报,因此您为任何业余爱好而付出的费用都无法抵减收入。

业余爱好收入如何报税?

只要您的爱好收入超过 400 美元,您就需要在提交税表时申报该收入。 400 美元也是来自企业的自雇收入的税务申报门槛。您可以在 Form 1040(附表 1,第 8 行)的 「其他收入」 部分下申报您的业余爱好收入。

如果您通过兼职工作获得业余爱好收入,则美国国税局不再允许您扣除与业余爱好相关的费用来抵消您的其他收入。这是一项相当新的规定。在 2018 年《减税和就业法案》之前,业余爱好者可以扣除相当于其赚取的业余爱好收入的杂项费用。从 2023 年税务年度开始,您将无法扣除业余爱好费用。

对爱好收入征税却不能抵扣爱好相关费用,这似乎很吃亏。不过, 业余爱好收入不必支付 15.3% 的自雇税。

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美国的个人所得税是“pay-as-you-go”,并不是每年报一次就行。如果上班领 W-2,雇主每月都会先扣税;如果有 self employed 收入,每个季度都需要向 IRS 和州政府预扣税款。

业余爱好亏损规则适用于归类为独资经营、合伙经营和 S 型公司的小企业。这些规则不适用于公司,因为公司是其自己的商业实体。

什么时候我的爱好会被视为一项生意?

为了让您的企业符合美国国税局的指南,您应该在过去连续五年的至少三年中盈利(对于赛马训练、饲养或赛马等特殊情况,该标准可能会延长至过去七年中的两年盈利)。

美国国税局在确定将您的收入归类为业余爱好还是商业收入时会考虑几个因素有:

  • 纳税人是否以商业方式开展活动,并保存完整准确的账簿和记录。
  • 纳税人在活动中投入了时间和精力,表明他们打算使活动盈利。
  • 纳税人依靠活动收入维持生计。
  • 纳税人从事该活动有个人动机,如一般享受或放松。
  • 纳税人有足够的其他来源的收入来资助该活动。
  • 亏损是由于纳税人无法控制的情况造成的,或者是该类型企业初创阶段的正常情况。
  • 为提高盈利能力而改变经营方法。
  • 纳税人及其顾问具备成功开展业务活动所需的知识。
  • 纳税人过去曾在类似活动中成功获利。
  • 该活动在某些年份盈利以及盈利多少。
  • 纳税人可望在未来从活动中使用的资产增值中获利。

美国国税局在审计纳税人时会逐案考虑这些因素。通常,这最终取决于您是否有意盈利,或者您只是为了娱乐而从事某项活动,并没有真正的盈利意图。

我的企业被归类为业余爱好,我该怎么办?

如果您习惯在您的税表上申报商业扣除额,那么美国国税局突然说您的企业看起来更像业余爱好,这可能会让您感到困惑和沮丧。如果您的企业连续多年净亏损,或者在某些方面未能达到美国国税局规定的企业标准,就可能会发生这种情况。

如果您拥有一家合法企业,那么保持详尽准确的业务记录并保存收据就非常重要。 细致的业务交易账簿和书面商业计划可以帮助您在遇到美国国税局质疑您的企业分类时证明您拥有合法的盈利动机。

Fan Zhao

Fan Zhao:爱烘培爱省钱的精明叻叻俏主妇。

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