在申报联邦所得税时，已婚夫妇可以选择联合报税 (married filing jointly) 、或分开报税 (married filing separately) 。大多数夫妻选择联合报税，因为这种方式通常能够享受多项税收优惠。但也有少量情况下，分开报税更合适。
- 2023 税务年度，大多数未满 65 岁的已婚夫妇选择联合报税时，可以获得 27,700 美元的标准扣除；分开报税的人是 13,850 美元的标准扣除。
- 联合报税通常使夫妇更容易达到某些税收减免的收入门槛，比如个人退休账户（IRA）的捐款抵税。
- 分开报税可能导致更高的税率和更多的税款。
- 如果您有大量的医疗费用需要支付，分开报税可能更有利。单独报税可能更容易满足医疗费用扣除的门槛，该门槛通常为调整后总收入的 7.5% 。
联合报税有哪些优势？
联合报税与您的配偶一起有许多好处。联合报税夫妇通常可以享受较高的标准扣除额，这有助于减少应纳税所得。
联合报税的夫妻通常有资格申请多项税收减免，包括：
- 赚得收入税收减免
- 美国机会终身学习抵税额（两类教育抵扣）
- 领养费用的免税或减免
- 子女和受抚养者照顾税收减免
联合报税者通常能够享受较高的税收减免和扣除的收入门槛，这意味着他们通常可以享受更多的税收减免，同时仍然可能符合某些税收减免的资格。
与此相反，分开报税的纳税人通常会失去一些税收优惠。分开报税可能导致更多的税款。
- 在 2023 年，分开报税的夫妻只能获得 13,850 美元的标准扣除，而与联合报税的夫妇相比，后者可以获得 27,700 美元的标准扣除。
- 如果您与配偶选择分开报税，通常会失去之前提到的一些税收减免和扣除。
- 此外，分开报税的夫妻通常受到较低的个人退休账户（IRA）捐款扣除限制。
- 他们也不能享受学生贷款利息扣除。
- 在分开报税时，资本亏损扣除限额为每人 1,500 美元，而联合报税时为每人 3,000 美元。
要想确定是应该选择联合报税、还是分开报税，最好的办法是按照两种方式准备纳税申报表，然后查看每种方式的净退税额或应交税额。如果您使用 TurboTax 等报税软件报税，它们一般可以计算、并建议您哪种方式能节省税钱。
在什么情况下已婚夫妇应该分开报税？
在少数情况下，分开报税可能有助于您减少纳税：
- 如果一方有很高的医疗费用需要支付，并且联合报税的 AGI 较高，由于 IRS 只允许您扣除超过 AGI 7.5% 以上的医疗费用，那么联合报税可能无法满足门槛要求，而分开报税之后可能更容易满足。举例来说，您的收入是 5 万美元、夫妻共同收入是 15 万美元，你有 1 万美元医疗费用。在这种情况下，您单独报税的 7.5% 门槛为 $3,750，意味着有 (10,000 – 3,750) = $6,250 的医疗费用可以抵扣，而联合报税将无法扣除这些医疗费用，因为这 1 万美元的医疗费用仅为您合报收入的 6.6% 。
- 如果您的学生贷款还款计划基于您在纳税申报中的收入而定，分开报税可能有助于使还款管理更加容易。
- 如果您和配偶计划离婚、并且不愿意为对方的税务负责，分开报税可能也更合理。
已婚分开报税在扣除方面有哪些不同？
如果您已婚并选择分开报税，有一些要注意的规定涉及到申报扣除：
- 分开报税时，夫妻双方必须采用标准扣除，或者双方都必须列出他们的扣除项目。不能是一方采用按项目扣除、另一方采用标准扣除。
- 如果是联合报税，在列出扣除项目时，只有一方可以申请扣除，不能双方都扣除同一项目，哪怕是夫妻两人都支付了相关费用。而如果是分开报税，两人都可以分别扣除，只要两人申报的总金额不超过总扣除额即可。
谁可以选择已婚联合报税？
- 您在纳税年度结束时已婚。例如，要报告 2023 年的税务年度，您需要在 2023 年 12 月 31 日之前结婚。
- 您虽然合配偶不住在一起，但没有在法律上分居。
- 您的配偶在今年去世，而且您没有再婚。
- 您的婚姻被所在的州承认。
已婚人士可以选择以单身身份申报吗？
不可以。您可以选择已婚分开申报，但不能选择单身申报。单身申报身份是为未婚人士保留的。如果您已经在法律上分居、或已经离婚，则可以选择单身申报身份。
如果您处于已婚状态，只能选择已婚联合报税、或已婚分开报税。
能否把往年的分开报税改成联合报税？
如果您往年选择了已婚分开报税，现在后悔了，想改成联合报税，您可以修改最多 3 年内提交的申报。您需要提交 1040-X 表格。超过 3 年的报税表无法再进行修改。
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