信用理财

IRA 个人退休账户详解及2021年上限

IRA 即「个人退休账户」,全称 Individual Retirement Account 或 Individual Retirement Arrangements。

为什么要存 IRA

IRA 的目的是为了退休存钱。相比普通的 checking/savings account,IRA 的好处有:

  • 无需经过雇主,个人可自行存 IRA。
  • 存钱可延税(Traditional IRA)。
  • 可将雇主提供的退休计划中的钱转入 IRA。
  • 开户选择多样,可在银行、保险公司、投资公司开户。
  • 投资选择灵活,可投入股票、基金、债券等。
  • 投资收益免税(Roth IRA)。

存钱理财

传统 IRA

开设条件

只要有 Earned Income,即可开设 Traditional IRA 存钱。Earned Income 指的是主动收入,即工资、奖金、佣金、小费、自雇者的盈利等需要付出劳动才能获得的酬劳。Earned Income 不局限于全职工作,兼职工作也可以,像是 babysitter 或帮人割草都算,所以打零工的人也可以开 IRA 为自己退休做规划。

被动收入例如股息、利息、分红、房租这些躺着就能收钱的,就不算做 Earned Income。

之前 Traditional IRA 存钱的年龄限制是70.5岁,但2020年1月1日开始实施的 SECURE ACT,取消了这个限制。超过70.5岁,仍旧能够继续存 Traditional IRA。

缴纳最高限额

2021 年 IRA 的最高缴纳额(contribution)是$6,000,50岁以上人士可追加$1,000、即最高 $7,000。该限额包括你的所有 Traditional/Roth IRA 账户。你可以开一个 IRA 账户放满 $6,000,也可以开十个 IRA、每个放$600。

抵税(延税)功能

Traditional IRA 存入的钱当年即可抵税,年收入减去存入 IRA 的钱,才是可征税收入。假如你年薪$50,000,IRA 存了$5,000,那么可征税收入降为$45,000。Traditional IRA 的减税功能是肉眼立即可见的,这点和 HSA 账户有点类似。

但 IRA 的减税功能不等于免税(NOT tax free),实际上是延税(tax deferred),当你59.5岁时开始往外领钱了,领出来的钱需要交个人所得税。等于是把当年该交的个人所得税延后到退休才交。这有什么好处呢?一是当年交的税少了,手上的钱多了,可以拿去做其他投资或消费;二是退休后收入低、税率可能比现在低。

抵税功能的收入限制

虽说存 Traditional IRA 没有收入限制,收入多高都能往里面存钱,但抵税功能是有限制的。缴纳 Traditional IRA 的钱能否抵税和抵多少税,跟个人收入有没有雇主退休金计划有关,具体数字见下表。如果你(或配偶)的雇主提供雇主退休金计划,且收入达到一定程度时,抵税的功能就逐渐消失,这叫做 phase out。也就是说高收入者存入 IRA 的钱已经不是税前而是税后的钱了,然后取钱时还要交税,等于交两次,痛上加痛!幸好我们有别的手段来避免被两重征税,下面会提到。

2020 年 Traditional IRA 抵税(延税)收入限制

报税状态 2020 年收入 可否抵税
任何状态
没有雇主退休金
不限收入全部抵税
单身
有雇主退休金
- 小于65K
- 65K-75K
- 大于75K
- 全部抵税
- 部分抵税
- 不能抵税
夫妻联合报税/鳏寡
有雇主退休金
- 小于 104K
- 104K-124K
- 大于124K
- 全部抵税
- 部分抵税
- 不能抵税
夫妻联合报税
配偶有雇主退休金
- 小于196K
- 196K-206K
- 大于206K
- 全部抵税
- 部分抵税
- 不能抵税
夫妻分别报税
任一方有雇主退休金
- 小于10K
- 大于10K
- 全部抵税
- 不能抵税

2021 年 Traditional IRA 抵税(延税)收入限制

报税状态 2021 年收入 可否抵税
任何状态
没有雇主退休金
不限收入全部抵税
单身
有雇主退休金
- 小于66K
- 66K-76K
- 大于76K
- 全部抵税
- 部分抵税
- 不能抵税
夫妻联合报税/鳏寡
有雇主退休金
- 小于 105K
- 105K-125K
- 大于125K
- 全部抵税
- 部分抵税
- 不能抵税
夫妻联合报税
配偶有雇主退休金
- 小于198K
- 198K-208K
- 大于208K
- 全部抵税
- 部分抵税
- 不能抵税
夫妻分别报税
任一方有雇主退休金
- 小于10K
- 大于10K
- 全部抵税
- 不能抵税

提取 IRA 的年龄限制

Traditional IRA 做为退休账户,里面的本金或收益如果要在59.5岁以前取出来,那么不但要补回税款,还有10%罚金。59.5岁以后取出,则只需要补税,没有罚金。

满足下列条件之一,提前领取 Traditional IRA 只需补税,没有罚金:

  • 用于高等教育。
  • 首次购屋,最高可领取$10,000。
  • 无补助的医疗账单,最高可领取收入的7.5%。
  • 失业时支付医保的保费(失业12周以上)。
  • 余生每年固定支取一部分现金。
  • 现役军人服役超过179天。
  • 永久残疾。

但是,钱也不能一直放在 Traditional IRA 不取。第一次领取最迟是满72岁的第二年4月1日。领取的数额根据年龄和 IRA 余额,有一个公式,参考 IRS,自己懒得算的话 IRA 账户一般也提供计算器。

Roth IRA

开设条件

和 Traditional IRA 一样,只要有 Earned Income 且年龄小于70.5岁,即可开设 Roth IRA。

缴纳资格和最高缴纳额

和 Traditional IRA 不同的是,能够开设 Roth IRA 不代表一定能存钱进去。具体限制见下表。

2020 年 Roth IRA 缴纳额限制

报税状态2020 年收入 Roth IRA 限制
单身、户主、或
夫妻分别报税(分居)
- 小于124K
- 124K-139K
- 大于139K
- $6,000*
- 按比例减少
- 不可缴纳
夫妻联合报税
或鳏寡
- 小于196K
- 196K-206K
- 大于206K
- $6,000*
- 按比例减少
- 不可缴纳
夫妻分别报税
(非分居状态)
- 小于 10K
- 大于 10K
- 按比例减少
- 不可缴纳
*注:年满50岁以上限额为 $7,000。

2021 年 Roth IRA 缴纳额限制

报税状态2021 年收入 Roth IRA 限制
单身、户主、或
夫妻分别报税(分居)
- 小于125K
- 125K-140K
- 大于140K
- $6,000*
- 按比例减少
- 不可缴纳
夫妻联合报税
或鳏寡
- 小于198K
- 198K-208K
- 大于208K
- $6,000*
- 按比例减少
- 不可缴纳
夫妻分别报税
(非分居状态)
- 小于 10K
- 大于 10K
- 按比例减少
- 不可缴纳
*注:年满50岁以上限额为 $7,000。

没有抵税(延税)功能

存入 Roth IRA 里的钱是税后的钱,所以 Roth IRA 没有延税功能。

提取本金没有年龄限制

这是 Roth IRA 的一大优点:本金随时可提取,没有年龄限制,不需交税和罚款(因为存进去的已经是税后的钱了)。本金即你缴纳在 Roth IRA 里的钱(contribution),不包括从 Traditional IRA 转进来的钱。投资后获得收益(earning),假如在59.5岁以前要提取收益,需要付 Income Tax 和10%罚金。从 Traditional IRA 转进 Roth IRA 的这部分钱若要提取 ,无税但需要付10%罚金,除非满59.5岁或已满五年。

提取 Roth IRA 收益的年龄限制

年龄持有 Roth IRA补税与罚金
小于59.5岁- 不足5年
- 满5年
- 补税 + 10%罚金*
- 补税*、无罚金
满59.5岁- 不足5年
- 满5年
- 补税、无罚金
- 无税、无罚金
*注:特定情形除外,参见上文 Traditional IRA 部分。

SEP IRA

SEP 全称 Simplified Employee Pension。SEP IRA 和下面说的 SIMPLE IRA 都属于 Traditional IRA。SEP IRA 适合自雇人士或者小企业主,原因有三:

  • 和 Traditional IRA 类似,缴纳可以抵税(延税)。
  • SEP IRA 的最高缴纳额度很高。
  • 雇主不需要每年都为 SEP IRA 缴纳,如果某年公司利润低,可以不缴纳。

雇主按员工收入,为自己和每个员工缴纳同等比例的 SEP IRA,比如雇主自己的 SEP IRA 缴纳了收入的5%,那么他也必须为员工缴纳该员工收入的5%。2021年,最高缴纳额为员工收入的25%或$58,000,取其中较小值。雇主可在公司当年税表上抵扣所有缴纳金额,所以 SEP IRA 能很大程度减少公司的税款。雇主为员工缴纳后,员工名下的 SEP IRA 里的钱即全部归属于该员工。和 Traditional IRA 一样,在59.5岁前取钱需要补交个人所得税和10%罚金,59.5岁以后取钱则只需补交税。

SIMPLE IRA

SIMPLE 全称 Savings Incentive Match Plan for Employees。SIMPLE IRA 和 401(k) 有点类似,员工自己缴纳的同时,雇主也 match。SIMPLE IRA 还有一个优势:即使员工自己不缴纳,雇主还是必须为员工缴纳! SIMPLE IRA 雇主和员工的缴纳都可抵税,而员工在59.5岁以后提取 IRA 时补税。这对公司的好处是显而易见的:等于是把雇主缴纳那部分的税 pass 给员工了。SIMPLE IRA 适合员工人数100以下的企业主。

SIMPLE IRA 的缴纳方式有两种:

  • 员工自己缴纳一定的数额(比如年收入的5%),雇主 1:1 match、最高为员工收入的3%。2021年员工缴纳最高限额为$13,500(50岁以上$16,500)。
  • 不管员工自己是否认缴,雇主为所有符合资格的员工统一缴纳薪水的2%,但有上限:2021年为最高不超过 $5,800(即 2% match 的薪水上限 $290,000)。

Backdoor Roth IRA

Backdoor Roth IRA 不是 IRA 的一个种类,它是一个策略。高收入人士存 Traditional IRA 不可以抵税,取出时还要再交税,他们也无法存 Roth IRA。Backdoor Roth IRA 就是专为此类人群设计的曲线救国策略:

  1. 开一个 Traditional IRA 和一个 Roth IRA。
  2. 在 Traditional IRA 里存入资金。假设你存了$6,000,但你是高收入,这笔钱只能部分抵税或完全无法抵税。
  3. 将 Traditional IRA 里的钱转入 Roth IRA。如果那$6,000中只有$1,000可以抵税,那么你只需要补交这$1,000对应的个人所得税,剩余的$5,000不必再交税(因为当初并没有抵税),取这$6,000时不用再交税,投资收益也免税。
  4. 顺带一提,当你离开某公司时,可将该公司提供的 401(k) rollover 到 Traditional IRA,再转进 Roth IRA,该交的税交了就行。

Spousal IRA

美国很多夫妻的一方会留在家照顾家庭,如果因为他们没有 Earned Income 就不能开 IRA,这对留在家的一方是十分不公平的。Spousal IRA 其实也是 Traditional or Roth IRA,由无工作的一方开设,但由工作一方存钱。

举例,妻子年收入$100,000,丈夫无业。双方可以各自开 Traditional and/or Roth IRA,然后由妻子在双方账户里各存$6,000(50岁以上$7,000)。

在哪里开 IRA?

开设 IRA 的机构称为 provider,选择哪家 provider,跟我们的退休规划有关。

  • 如果只是想存钱,银行的 IRA 多数会提供定存选项,有利息、有 FDIC 保证资金安全。
  • 如果想投资,可选择在投资公司开 IRA,收益高但风险也高。
  • 如果想投资,但平时没时间分析股票走势,可选择机器人顾问(robo-advisor)的投资平台。这类投资平台不提供人工咨询和分析服务,而是由电脑演算法自动分配股票基金的投资配比。投资者不需要选定某一只股票,平时也不用怎么打理。收益较低但省事。

本站介绍过的 Acorns 和 Stash 就是 robo-advisor。注意投资有风险。

各种退休账户的存钱顺序

很多公司提供401(k)、403(b),此时不薅羊毛更待何时?从节税角度来说,认缴顺序为:

  1. 401(k)存到雇主 match 的程度。如果雇主 dollar-for-dollar 6%,你应当先存6%到401(k)。
  2. 如果你符合开设 HSA 资格,存满 HSA。
  3. 存满 IRA,不管是 Traditional 还是 Roth。
  4. 存满401(k)。

401K

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52 条评论

  1. 再请教一下,现在转可以算在去年的TAX RETURN 里吗?还是要算作2021的Tax Return? 一次转多少比较好?
    谢谢。

  2. 如何把SEP IRA 和 Simple IRA 转移到 Roth IRA 账户中去呢?

    1. @Johnson SEP IRA 可以 rollover 到 Roth IRA(补交税),simple IRA 两年后可以 rollover 到 R0th IRA.
      直接从 SEP IRA account 转就行了,你登录你的账户,应该有 rollover 的选项。今年报税截止日延期到5月17号,我相信在5月17号前 rollover 应该还是算2020年吧。

  3. 您好!Thank you for your info. 请教一个问题,我今年只有1000元的收入也可以买5000元的 ROTH IRA? 本金真可以随时取出吗?(因为以前问过说不行)ROTH IRA自己或者与之相关联的这种投资 有否官网可以查看一些更新的条例之类呢? Thank you so much!

    1. @wendy 你只有1000收入就只能存1000 Roth IRA,除非你配偶也有收入并且你们联合报税。当然也要看配偶收入多少,如果你们加起来的收入只有1000那两个人加起来只能最多存1000。Roth IRA 本金是税后的钱,可以随时取出。取出 earning 就有限制。

  4. 您好,请教如果老公有收入和401K,2020年收入AGI17万左右,我没有任何收入没有401K夫妻联合报税,我如果现在存2020年tradition IRA$6000,那这6000可以抵税吗?上网看了不太明白我应该是以$196000为标准还是以$124000为标准?非常感谢!

    1. @HeHe 你看196k,你老公看124k。你的6000可以全部延税。

      1. @Fan Zhao 多谢这么快的解答!

  5. 细读文章,获益匪浅。我想请教一下,我在中国有养老金,中国是免税的,我到了美国是否要交税?如果美国要交税的话,我是否可以存到 IRA 里去呢?

    1. @Sheng Hang 美国养老金算收入,要报税的。收入扣掉 deductible 后,才是应税收入,应税收入就是阶梯式交税啦,收入越高税越多,可以存IRA降低应税收入。

      1. @Fan Zhao 谢谢。又有点疑惑,养老金算主动收入还是算被动收入呢?

        1. @Sheng Hang 查了一下,养老金算被动收入。
          1. 国内的退休金,首先你得交国内的个税(如有,一般来说退休金不用交个税),已交的国内个税(如有),这部分报税时是可以抵扣的。
          2. 除去已经交国内个税的部分,剩余的退休金超过5万美金,那么其中的一半需要交税。SSA网页说明在此
          3. 如果你把国内养老金带来美国投资,投资所得可能有 capital gain tax。
          4. 如果你有做其他工作,有 earned income 那就能存IRA。IRA contribution 可以降低应税收入。

          1. @Fan Zhao 赞赞赞,超详尽!辛苦了,再次谢谢。

  6. 打扰啦!我和老公都有工作,也都开了traditional ira/roth ira准备做backdoor. 因为我正好发奖金,可以从我的账号里分别转钱给我们两个人的账户吗?

    1. @Wandersu 只有去世后,才可以将死亡一方 IRA 里的钱转入未亡人账户。

  7. 我记得如果要从IRA转到Roth IRA,其他你的所有退休计划都要按比例转过去,不能说只转IRA,不转企业的401K!

  8. 我在银行有ira户口。现在想在投资行再开个lra户口买卖股票可以吗?俩个ira户口的钱可以互相转吗?如果可以如何转?

    1. @李女士 可以互相转。联系你要转出的银行,要求做 trustee-to-trustee transfer,有时候也叫 direct transfer,可能网上也能直接操作,这要看你转出的银行是什么手续。

  9. 请问:
    我想开一个roth ira账户,现在工资收入大概13W, 但是如果算上公司给的股票,奖金和其他收入是超过14W的(税前)。这种情况下我可以存吗?
    也想问下,124-139K中间的按 比例减少是自己算吗?还是哪里可以查询

    1. @Lucy 收入是个笼统的说法,实际上看的是 MAGI (Modified Adjusted Gross Income)。多数人 MAGI 和 AGI 数字差不多。你看下你1040表的 Line 11 AGI 是多少就大概知道自己 MAGI 了。高收入(也就是 MAGI 高)的人,就会走 backdoor Roth IRA 的路子。
      这里可以计算最高存入金额,看 Example of How a Reduced Limit Is Calculated 那段。
      IRS 也说明了计算方法,看 Amount of your reduced Roth IRA contribution 那段。

  10. Fan:请问:什么条件才可以开Roth ira?

    1. @yoyo 有收入(或配偶有收入)即可,当然收入有限制,仔细读文。

  11. 你好:想請問如果我去年有上班有收入,今年懷孕生小孩之後就不上班了,預計會有兩三年不上班,這樣我可以開IRA嗎?還有問題2.就是放在IRA裡面的錢可以拿來投資股票或是ETF嗎?謝謝

    1. @依依 如果你们夫妻是联合报税,你可以开 spousal IRA,其他规则和普通 IRA 一样。

  12. Hello Fan
    我想问一下
    1,我自己开了一个传统traditional IRA账号,用自己的after tax税后工资存款1000元,报税的时候,国税局是不是会把这1000元交的税退回来给我?
    2,太太是兼职,每年收入不确定,有时候零收入,有时候才两三千,这种情况能不能开IRA账号存款?

    1. @jerry 1. 报税的时候需要填写 IRA contribution 部分,照实填写那一千块的税会退回。
      2. 可以。

  13. 你好 請問學生開Roth IRA帳戶,會不會影響FAFSA的申請?

    1. @Annie 不从中提款就不影响。

  14. 请问老板如果给自己存SEP IRA ,需要有给自己开W2才能存放吗? 只有1099,或schedule C 的可不可以给老板自己存放?谢谢

    1. @Yimo 不需要的,说实在SEP-IRA是比较适合个体户和夫妻店这种不带员工的。可以最多存20%的earn income

      1. @Pallon 非常感谢你的解答,还有一个问题想请教一下,我是一个个体经营者, 假设我收入是10万的话,我给自己存放了sep ira 后,我是否还可以给自己存放6000的traditional ira ,这两者有冲突吗?

        1. @Yimo 不冲突的,因为SEP类似401是企业的退休计划,而traditional ira 则是个人的。
          不过那个6000的抵扣额要看你的收入是否可以全额抵扣!详细你可以加我微信咨询:pallonchen

  15. Rollover IRA是怎么回事?有文章介绍吗?

      1. @Fan Zhao Sorry,我问的不是ROTH IRA,而是Traditional IRA,然后从401k rollover到IRA的事情。

        1. @Jeff Woo 一样的,可以这边提款出来存到那边,或者叫银行直接 transfer。

  16. 你好,感谢这篇文章,写得很详细,有个问题想请问一下:收入超过Roth IRA的限制所以无法投放,是否可以投放Traditional IRA,投放时交税,问题是:1,什么时候可以backdoor到Roth?2,如果在IRA里有投资收益,那backdoor时本金和收益是否要交税?谢谢!

    1. @Jing 1. 马上就可以 convert to roth。
      2. 因为你收入过高,投放 traditional IRA 时已经要交税。Convert 时本金就不必再交税,收益要交税。

  17. Hi , 你好
    我計畫2020年開始提領 IRA , 但我2020年有約36,000收入 , 請問提領大約多少IRA只須交最低稅金?

  18. 请问我是2019年开通的退休账户但是没有存钱进去2020年开始存钱进去,请问我可以用2019年的份额存钱吗?

    1. @你好! 今年7月15号以前可以(报税截止日)。

      1. @Fan Zhao 谢谢

  19. 您好:
    请问,我去年的工资收入只有$6000,缴纳完社安税仅剩五千多点,我能不能往Traditional IRA中存入$6000?

    1. @Lisa 可以啊,你从自己的银行账户里转钱进去就行啦。

  20. 您好。我有一笔车祸赔款,想存入退休账户。但是我现在没有退休账户,请问怎么办?

    1. @刘路 去开一个呗。

  21. 请问backdoor 和 mega backdoor 进入Roth IRA里的本金可以随时取出吗?有例如开户五年,59.5岁的限制吗?

    1. @Hao Wu Backdoor Roth IRA 同样有5年/59.5岁限制。举例,你在2019年11月把$1,000从 traditional IRA 转进 Roth IRA,这$1,000从2019年1月开始算5年后才能 withdraw penalty free。

      1. @Fan Zhao 你好:想问两个问题:1. 存入IRA账户的收益想转到Roth IRA,收益是怎么交税?2.如果哪一年失业或者收入很少, 是否可以将IRA账户的钱转到Roth IRA? 这样需要付罚金吗?

        1. @Lili 1. 交 income tax。
          2. 可以把 traditional IRA 里现有的钱转去 Roth,补交税,没有罚金。

          1. @Fan Zhao 你好、谢谢你的回答、那再问一下问题1 在IRA账户里的收益是转到Roth IRA 里的那一年就要交税还是59.5岁之后交税呢?

            1. @Lili 我记得是转入的时候就要交税,在报税的时候交。

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