IRA 个人退休账户详解及2024 年上限

美国有很多种规划退休的方式，IRA 就是其中常见的一种。IRA 即「个人退休账户」，全称 Individual Retirement Account 或 Individual Retirement Arrangements。它为人们进行投资提供税收优惠，这些投资可以在他们退休的时候提供财务保障。这些账户可以是通过银行或其他金融机构、人寿保险公司、共同基金或股票经纪人来运作。

为什么要存 IRA

IRA 的目的是为了退休存钱。相比普通的 checking/savings account，IRA 的好处有：

• 无需经过雇主，个人可自行存 IRA。
• 存钱可延税（Traditional IRA）。
• 可将雇主提供的退休计划中的钱转入 IRA。
• 开户选择多样，可在银行、保险公司、投资公司开户。
• 投资选择灵活，可投入股票、基金、债券等。
• 投资收益免税（Roth IRA）。

Traditional IRA 传统个人退休金

1、开设条件

只要有 Earned Income，即可开设 Traditional IRA 存钱。Earned Income 指的是主动收入，即工资、奖金、佣金、小费、自雇者的盈利等需要付出劳动才能获得的酬劳。Earned Income 不局限于全职工作，兼职工作也可以，像是 babysitter 或帮人割草都算，所以打零工的人也可以开 IRA 为自己退休做规划。

被动收入例如股息、利息、分红、房租这些躺着就能收钱的，就不算做 Earned Income。

之前 Traditional IRA 存钱的年龄限制是70.5岁，但2020年1月1日开始实施的 SECURE ACT，取消了这个限制。超过70.5岁，仍旧能够继续存 Traditional IRA。

2、最高存入限额

• 2023 年 IRA 的最高存入额（contribution）是$6,500，50岁以上人士可追加$1,000、即最高 $7,500。该限额包括你的所有 Traditional/Roth IRA 账户。你可以开一个 IRA 账户放满 $6,500，也可以开十个 IRA、每个放$650。
• 2024 年的限额是 $7,000 和 $8,000。

3、抵税（延税）功能

Traditional IRA 存入的钱当年即可抵税，年收入减去存入 IRA 的钱，才是可征税收入。假如你年薪$50,000，IRA 存了$5,000，那么可征税收入降为$45,000。Traditional IRA 的减税功能是肉眼立即可见的，这点和 HSA 账户有点类似。

但 IRA 的减税功能不等于免税（NOT tax free），实际上是延税（tax deferred），当你59.5岁时开始往外领钱了，领出来的钱需要交个人所得税。等于是把当年该交的个人所得税延后到退休才交。这有什么好处呢？一是当年交的税少了，手上的钱多了，可以拿去做其他投资或消费；二是退休后收入低、税率可能比现在低。

4、抵税功能的收入限制

这个收入限制决定了你存进去的钱能否延税，但不限制你存入金额。也就是不管你收入多少都能存传统 IRA，但收入超过一定水平，存进去的钱就得是税后的钱了。缴纳 Traditional IRA 的钱能否抵税和抵多少税，跟个人收入和有没有雇主退休金计划有关，具体数字见下表。「雇主退休金计划」指的是 401(k), 403(b), SEP, SARSEP or SIMPLE IRA。

如果你（或配偶）的雇主提供雇主退休金计划，且收入达到一定程度时，抵税的功能就逐渐消失，这叫做 phase out。高收入者存入 IRA 的钱已经不是税前而是税后的钱了，然后取钱时还要交税，等于交两次，痛上加痛！幸好我们有别的手段来避免被两重征税，下面会提到。

表格：2023/2024 Traditional IRA 收入限制

5、提取 IRA 的年龄限制

Traditional IRA 做为退休账户，里面的本金或收益如果要在59.5岁以前取出来，那么不但要补回税款，还有10%罚金。59.5岁以后取出，则只需要补税，没有罚金。

满足下列条件之一，提前领取 Traditional IRA 只需补税，没有罚金：

• 用于高等教育。
• 首次购屋，最高可领取$10,000。
• 无补助的医疗账单，最高可领取收入的7.5%。
• 失业时支付医保的保费（失业12周以上）。
• 余生每年固定支取一部分现金。
• 现役军人服役超过179天。
• 永久残疾。

但是，钱也不能一直放在 Traditional IRA 不取。从2023年起，第一次领取最迟是满73岁的第二年4月1日。领取的数额根据年龄和 IRA 余额，有一个公式，参考 IRS，自己懒得算的话 IRA 账户一般也提供计算器。

Roth IRA 罗斯个人退休金

1、开设条件

和 Traditional IRA 一样，只要有 Earned Income，即可开设 Roth IRA。

2、缴纳资格和最高缴纳额

和 Traditional IRA 不同的是，能够开设 Roth IRA 不代表一定能存钱进去。你的（家庭）收入决定了你能否存 Roth IRA、存多少 Roth IRA。具体限制见下表。

表格：2023 和 2024 罗斯 IRA 收入限制

如果您的收入过高，不能直接投资 Roth IRA，但有一种绕过 Roth IRA 收入限制的方法：使用后门 Roth IRA，即将资金存入传统 IRA，然后将该账户转换为 Roth IRA。如果您拥有401(k)，还可以考虑使用超级后门 Roth IRA，不过可能较为复杂，最好咨询专业的税务人员。

3、没有抵税（延税）功能

存入 Roth IRA 里的钱是税后的钱，所以 Roth IRA 没有延税功能。

4、提取本金没有年龄限制

这是 Roth IRA 的一大优点：本金随时可提取，没有年龄限制，不需交税和罚款（因为存进去的已经是税后的钱了）。本金即你缴纳在 Roth IRA 里的钱（contribution），不包括从 Traditional IRA 转进来的钱。投资后获得收益（earning），假如在59.5岁以前要提取收益，需要付 Income Tax 和10%罚金。从 Traditional IRA 转进 Roth IRA 的这部分钱若要提取 ，无税但需要付10%罚金，除非满59.5岁或已满五年。

提取 Roth IRA 收益的年龄限制

如果您对罗斯 IRA 感兴趣的话，我们下面这篇文章有详细的解释。

罗斯个人退休账户（Roth IRA）详解及2023/2024 限额

如果您预计退休后的边际税率会高于当前的税率，那么罗斯个人退休账户是一个不错的选择。

信用理财   0 条评论 2024-02-06

SEP IRA 简易雇员退休金

SEP 全称 Simplified Employee Pension。SEP IRA 和下面说的 SIMPLE IRA 都属于 Traditional IRA。SEP IRA 适合自雇人士或者小企业主，原因有三：

• 和 Traditional IRA 类似，缴纳可以抵税（延税）。
• SEP IRA 的最高缴纳额度很高。
• 雇主不需要每年都为 SEP IRA 缴纳，如果某年公司利润低，可以不缴纳。

雇主按员工收入，为自己和每个员工缴纳同等比例的 SEP IRA，比如雇主自己的 SEP IRA 缴纳了收入的5%，那么他也必须为员工缴纳该员工收入的5%。员工自己不可以缴纳！

• 2023年，缴纳上限为员工收入的25%或$66,000，取其中较小值；
• 2024年，缴纳上限为员工收入的25%或$69,000，取其中较小值。

雇主可在公司当年税表上抵扣所有缴纳金额，所以 SEP IRA 能很大程度减少公司的税款。雇主为员工缴纳后，员工名下的 SEP IRA 里的钱即全部归属于该员工。和 Traditional IRA 一样，在59.5岁前取钱需要补交个人所得税和10%罚金，59.5岁以后取钱则只需补交税。

SEP IRA「简化员工养老金计划」详解及 2023/2024 上限

SEP IRA 是为自雇人士和小企业主设计的一种传统个人退休账户，其中 SEP 是 "Simplified Employee Pension" 的缩写，即「简化员工养老金」。投入 SEP IRA 的资金可享受延税和减免：存钱时免税；这些投资在退休前的增值免税；退休后提取时再缴税。

信用理财   0 条评论 2024-01-04

SIMPLE IRA 员工储蓄激励匹配计划

SIMPLE 全称 Savings Incentive Match Plan for Employees「员工储蓄激励匹配计划」。SIMPLE IRA 和 401(k) 有点类似，员工自己缴纳的同时，雇主也 match。SIMPLE IRA 还有一个优势：即使员工自己不缴纳，雇主还是必须为员工缴纳！ SIMPLE IRA 雇主和员工的缴纳都可抵税，而员工在59.5岁以后提取 IRA 时补税。这对公司的好处是显而易见的：等于是把雇主缴纳那部分的税 pass 给员工了。SIMPLE IRA 适合员工人数100以下的企业主。

雇主向 SIMPLE IRA 的投入通常有两种方式。雇主可以：

• 根据你的投入进行 1:1 匹配，最多不超过你薪酬的 3% —— 比如说，你存 2%，雇主匹配 2%；你存 5%，雇主匹配 3%。然而，雇主还可以在每 5 年中的最多 2 年，选择降低匹配比例、但最低为 1%。
• 不论你投入多少，都给你按薪酬的 2% 投入、最高薪酬为 $330,000（就是说最高投入 $6,600）。雇主的投入，不影响你作为员工的选择 —— 你可以从工资中划拨任意金额给 SIMPLE IRA，只要加起来不超过上限即可。

注意，雇主对任何一个员工（包括对作为业主的自己）必须一视同仁。比如说，你开了一个小公司，通过公司的 SIMPLE IRA 计划给自己存薪酬的 2%，那么你必须给其他符合资格的员工也存他们薪酬的 2%。

此外，根据 SECURE 2.0 法案，从 2024 年开始，雇主可以对每个符合条件的员工增加相当于薪酬 10% 的投入、但最高不超过 $5,000，并且必须对所有符合资格的员工一视同仁。

如果您对 SIMPLE IRA 感兴趣，请查看下面这篇文章详细解释。

SIMPLE IRA 「员工储蓄激励匹配计划」详解及 2023/2024 上限

SIMPLE IRA 俗称「简单 IRA」，允许雇主和员工使用税前资金存钱、并免税增值，到退休取用的时候再缴税。SIMPLE IRA 适用于不超过 100 名员工的小企业、以及自雇人士的退休储蓄。它虽然是雇主赞助的退休计划，雇主必须投入（员工也可以投入），但它在投资、分配和转移规则上更像是传统 IRA。

信用理财   0 条评论 2023-12-21

Backdoor Roth IRA 后门策略

Backdoor Roth IRA 不是 IRA 的一个种类，它是一个策略。高收入人士存 Traditional IRA 不可以抵税，取出时还要再交税，他们也无法存 Roth IRA。Backdoor Roth IRA 就是专为此类人群设计的曲线救国策略：

1. 开一个 Traditional IRA 和一个 Roth IRA。
2. 在 Traditional IRA 里存入资金。假设你存了$6,000，但你是高收入，这笔钱只能部分抵税或完全无法抵税。
3. 将 Traditional IRA 里的钱转入 Roth IRA。如果那$6,000中只有$1,000可以抵税，那么你只需要补交这$1,000对应的个人所得税，剩余的$5,000不必再交税（因为当初并没有抵税），取这$6,000时不用再交税，投资收益也免税。
4. 顺带一提，当你离开某公司时，可将该公司提供的 401(k) rollover 到 Traditional IRA，再转进 Roth IRA，该交的税交了就行。

Spousal IRA 配偶个人退休金

美国很多夫妻的一方会留在家照顾家庭，如果因为他们没有 Earned Income 就不能开 IRA，这对留在家的一方是十分不公平的。Spousal IRA 其实也是 Traditional or Roth IRA，由无工作的一方开设，但由工作一方存钱。

举例，妻子年收入$100,000，丈夫无业。双方可以各自开 Traditional and/or Roth IRA，然后由妻子在双方账户里各存$6,000（50岁以上$7,000）。

在哪里开 IRA？

开设 IRA 的机构称为 provider，选择哪家 provider，跟我们的退休规划有关。

• 如果只是想存钱，银行的 IRA 多数会提供定存选项，有利息、有 FDIC 保证资金安全。
• 如果想投资，可选择在投资公司开 IRA，收益高但风险也高。
• 如果想投资，但平时没时间分析股票走势，可选择机器人顾问（robo-advisor）的投资平台。这类投资平台不提供人工咨询和分析服务，而是由电脑演算法自动分配股票基金的投资配比。投资者不需要选定某一只股票，平时也不用怎么打理。收益较低但省事。

美国最好的 IRA 个人养老账户推荐

下面，我们分两类介绍最好的 IRA 账户：主动投资型和被动投资型。

信用理财, 移民生活   0 条评论 2023-12-21

各种退休账户的存钱顺序

很多公司提供401(k)、403(b)，此时不薅羊毛更待何时？从节税角度来说，认缴顺序为：

1. 401(k)存到雇主 match 的程度。如果雇主 dollar-for-dollar 6%，你应当先存6%到401(k)。
2. 如果你符合开设 HSA 资格，存满 HSA。
3. 存满 IRA，不管是 Traditional 还是 Roth。
4. 存满401(k)。