2023/2024 报税知识：儿童和被抚养者抵税金详解

如果您在工作时雇佣人照顾您的孩子、或其他符合资格的被扶养人（前提是该人无法自理、并且在您家中居住了至少半年），您可能有资格享受「儿童和被抚养者抵税金」(Child and Dependent Care Credit)。

要申请此抵税金，您和配偶必须拥有通过工作赚取的收入（投资收入不算），并且您支付了费用来雇人照顾、以便自己能够工作或寻找工作。根据您的收入水平，您可以申请抵免 20%-35% 的照顾费用，2023 年的上限是 1 个被扶养人 3000 美元、2 个或以上 6000 美元。

申请儿童低税金的好处

儿童和被抚养者抵税金是专为工薪族设计的税收优惠，以抵消照顾孩子、或有残疾的被扶养人所产生的费用。这个税收抵免有两个主要好处：

• 这是一项税收抵免，而不是税收扣除：税收扣除只是减少您需要纳税的收入金额。例如，1000 美元的扣除，假如您的边际税率是 22%，只会减少 220 美元的税款。然而，税收抵免直接减少您的税款，一美元的抵税金，将直接减少您的税款一美元。
• 很多税收优惠有收入限制，收入过高则无法享受。而儿童和被抚养者抵税金即使是高收入人士也可以使用（2021 年除外，当年收入超过 43.8 万美元不能申请该抵免），只是比例可能会降低，具体比例见文章末尾。

对被照顾人有哪些要求？

要申请儿童和被抚养者抵税金，您必须支付给某人或机构，例如托儿所，以照顾你符合资格的被扶养人，包括：

• 年龄在年底时为 12 岁或以下、且您在税表上认定为被扶养人 (dependent) 的孩子。
• 您的配偶 —— 前提是他/她无法自理生活、且与您一起居住了至少半年。
• 您申报的其他被扶养人 —— 前提是他/她无法自理、在您家中居住了至少半年。

对提供照顾的人有哪些要求？

您付钱来提供「照顾」的人，不能是以下四类：

• 您的配偶
• 被照顾孩子的父母 —— 比如，如果您付钱给前妻/前夫照顾您共同的孩子，您就不能申请此抵税金。
• 在您的税表上列为被扶养的任何人
• 您自己 18 岁以下的孩子，不管他是否在您的税表上列为被扶养人 —— 比如说，您不能付钱给 17 岁的孩子，让他照顾 5 岁的兄弟姐妹，然后申请此抵税金。

如果您的雇主提供了用 「税前」 资金支付儿童抚养费用的灵活支出账户 (FSA) 或类似账户，您的税款节省有可能会超过您通过抵税金获得的金额。

其他需要满足的条件

要申请此抵税金，您必须满足其他几项要求：

• 您和配偶必须有工作所得的收入。非工作收入不算，如投资利润和分红。
• 您必须支付了这笔费用、以便自己能够工作或寻找工作。全职学生也算。
• 如果您已婚，您必须提交联合报税申报表。
• 您需要有提供照顾者的姓名、地址和纳税人识别号。纳税人识别号可以是社会安全号码（SSN）或雇主识别号（EIN）。请向对方索要该号码。

儿童低税金的比例

您的抵税额取决于您为儿童和被抚养者护理支出了多少以及您的收入情况。TurboTax 等报税软件通常会协助您完成这一过程。一般而言，它的计算方式如下：

1. 合计符合抵税资格的所有护理支出的总额。
2. 如果您的雇主为您支付儿童护理费用，或者如果您的工资在税前被扣除了一部分用于支付这些费用，您必须从您的可允许支出中扣除这些金额。
3. 将您可申报的支出、与您和您配偶的赚得收入比较，选择其中最小的金额 —— 这是您的 「可允许支出」。您的抵税额是可允许支出乘以某个百分比，参见下表。您的收入越高，可抵免的百分比就越小，因此您的抵税额就越小。

表格：儿童和被抚养者支出的抵免比例

AGI 调整后收入	可抵免比例
$0 – $14,999	35%
$15,000 – $16,999	34%
$17,000 – $18,999	33%
$19,000 – $20,999	32%
$21,000 – $22,999	31%
$23,000 – $24,999	30%
$25,000 – $26,999	29%
$27,000 – $28,999	28%
$29,000 – $30,999	27%
$31,000 – $32,999	26%
$33,000 – $34,999	25%
$35,000 – $36,999	24%
$37,000 – $38,999	23%
$39,000 – $40,999	22%
$41,000 – $42,999	21%
$43,000 以上	20%

前面已经说过，即使是高收入人士，您也可以申请儿童和被扶养者抵免金 —— 只是比例降低为 20% 而已。另外，对于 2023 年的报税年度，您允许申报的最大金额为每个儿童/被扶养人 3000 美元，两个人以上则最多 6000 美元。

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