医保知识：FSA 灵活开支账户

FSA 即 “Flexible Spending Accounts”「灵活开支账户」。开设该账户的员工，每月将一部分税前工资存在账户里，并在当年用于符合条件的花销。这些钱无需扣税，但是必须及时用完、过期作废，因此开设 FSA 帐号一定要事先规划和计算好。默认可全年使用，截止日期为12月31日，但是：

• 有些雇主允许 2.5 个月的 “grace period”，也就是说可以延期使用到次年3月15日。
• 有些雇主允许将最多 $500 美元未用完的钱 roll over 到下一年使用。

FSA 账户由雇主提供，自雇人士开不了。若雇主有提供 FSA，员工每年购买保险时即可同时开设 FSA，一旦选定、全年不可更改。FSA 帐号的所有人是雇主，因此员工若离职，里面的钱也会作废。

FSA 分为两种：Healthcare FSA 「健康灵活开支账户」 和 Dependent Care FSA「家属看护灵活开支账户」。这两个账户可以单独选择，也可以都选择、或都放弃。二者的 contribution 限额也是分开计算。

• Helthcare FSA 用于支付健康医疗的相关花费，比如 co-pay、deductible、处方药（以及根据医生处方购买的 OTC 药物）、医疗器械（如血糖测量仪、拐杖、绷带） 等，但不可用于支付医保的 premium。根据 IRS 条例，2020 年「健康灵活开支账户」 最多可存 $2,750，已婚人士双方雇主可以各存 $2,750。
• Dependent Care FSA 用于支付托儿所、幼儿园等费用。若以单身、或夫妻联合的身份报税，2020 年可存最多 $5,000。若夫妻分开报税，个人最多可存 $2,500。上面说了，此限额与 Healthcare FSA 分开计算，也就是说夫妻二人最多可以同时拥有 $5,500 的 Healthcare FSA + $5,000 的 Dependent Care FSA。

下面是某宣传手册中，计算开设和不开设 Healthcare FSA 帐号对「实际到手多少钱」的对比。

	无 FSA 帐号	有 FSA 帐号
员工年收入	$40,000	$40,000
FSA 扣除额	-$0	-$2,500
剩余年收入	$40,000	$37,500
应缴社保税	-$12,000	-$11,250
自付健康支出	-$2,500	-$0
实际到手的收入	$25,500	$26,250

在上面这个粗略的例子中，开设 Healthcare FSA 帐号因为免税，一年下来实际到手多了 $750 美元。

医保知识：HSA 和 FSA 账户及其区别

HSA 是 Health Saving Account「健康储蓄账户」，设计目的是为了储蓄，仅限于选择了高自付保险的员工、或自雇人士，里面的钱可以一直存下去、不受离职影响。 FSA 是 Flexible Spending Accounts「灵活开支账户」，设计目的是为了开支，帐号归属于雇主、自雇人士开不了，员工若离职该帐号将作废，每年底未用完的钱也将清空作废。

HSA 与 FSA 帐号区别大致对比

大致对比	HSA 健康储蓄账户	FSA 灵活开支账户
帐号要求	- 必须是高自付保险 - 自雇人士也可以开	- 任何保险计划都可以 - 自雇人士不能开账户
2020 年限额	- 个人 $3,550 - 全家 $7,100	- 个人 $2,750 - 夫妻 $5,500
例外情形	Dependent Care 另计	年满55岁 +$1,000
资金来源	雇主和／或员工	雇主和／或员工
帐号归属	员工	雇主
年底剩余	可留到下一年	- 默认作废 - 或可用至次年3月15日 - 或可留 $500 到下一年
支取现金	要扣税 + 10% 罚金	不允许
利息收入	免税	无利息
账户转移	换工作后账户还是你的	离职后账户即失效
更改额度	员工任何时候都可以改	年初选好后不可更改

继续阅读：《医保知识：HSA 和 FSA 账户及其区别》。