Gross Income 是你的总收入。但是，IRS 在计算个人所得税的时候，允许你扣除特定减免，降低你的应税收入、从而减少你需要缴纳的税款，这就是「调整后总收入」, Adjusted Gross Income, 简称 AGI, 是报税时很常用的一个数值。
某些情况下，比如说确定你是否有资格开设罗斯 IRA 的时候，需要再次修正这个数字，加回某些税收减免和免税利息（比如说学生贷款利息抵扣），这个再次修正的数字叫「修正调整后总收入」，即 Modified Adjusted Gross Income, 简称 MAGI。
对大多数美国纳税人而言，MAGI 实际上是 AGI 加上学生贷款利息抵扣后的金额。税表上并不会显示你的 MAGI, 而 AGI 则是 1040 表的第 11 行。
调整后总收入（AGI）
AGI 是 IRS 的税务术语，指你的总收入经过特定减免调整后的数值。它比总收入更适合用于个人税务，是确定你的税额的计算基数。AGI 考虑了可从总收入中扣除的减免，如学生贷款利息、赡养费支出和自雇税等，最终得出应纳税收入。
要计算 AGI，你需要将一年内的所有收入相加汇总，然后扣除所有允许的调整，例如教育者费用、自雇退休金贡献、个人退休账户（IRA）贡献等。
你的 AGI 会影响你是否有资格获得某些减免或税收抵免、或者能够获得的幅度，例如，赚取收入抵免（EITC）、以及儿童及家庭护理抵免的计算，都取决于 AGI。
修正调整后总收入（MAGI）
MAGI 是在 AGI 基础上，加回某些税收减免和免税利息后的数值。对大多数纳税人而言，MAGI 实际上是 AGI 加上学生贷款利息抵扣后的金额。
MAGI 对你是否能向 Roth IRA 投资、是否能扣除对传统 IRA 的贡献等有着重要影响。它还决定你是否有资格获得保费税收抵免。
与 AGI buts，MAGI 并不会显示在你的年度纳税申报 1040 表上。
为了精确计算修正调整后总收入（MAGI），需要将 AGI 的某些调整重新加回。MAGI 是判断你能否充分利用税收优惠的关键，常见的调整包括：
- 与学费相关的费用或减免
- 租赁财产损失
- 支付的自雇税的一半
- 学生贷款利息
IRS 会根据特定的收入水平，逐步取消 IRA 贡献和教育相关费用的减免。
MAGI 对税收的影响
IRS 利用 MAGI 判断个人的 IRA 贡献在其、或其配偶同时向退休计划存钱时的可抵扣额。MAGI 越高，向 IRA 存钱的减免优惠就越少，同样的道理也适用于学生贷款利息的减免。若 MAGI 过高，IRA 减免可能完全取消，此时你仍可向 IRA 计划存钱，但是没有税务抵扣的优惠。
MAGI 还决定你是否有资格获得《平价医疗法案》（ACA）概述的保费税收抵免，以及是否可以申报学生贷款利息等减免。2023 年，个人纳税人 MAGI 低于 90,000 美元、已婚夫妇低于 185,000 美元时，可以申报减免。2024 年，这些门槛分别为 95,000 美元和 195,000 美元。
对于大部分人来说，你的 MAGI 与你的 AGI 会很接近、甚至相同。
AGI 与 MAGI 示例
假设你所有 W-2 工资收入总和为 40,000 美元，加上 2,500 美元的利息和股息，总收入为 42,500 美元。总计算个人所得税时，IRS 允许您扣除以下项目：
- 学生贷款利息：1,200 美元
- 向 IRA 存钱：3,500 美元
这些调整总额为 4,700 美元。扣除后，您的 AGI 为是 42,500 – 4,700 = 37,800 美元。您甚至还可以扣除赡养费、教育者费用、学费等其他费用。降低 AGI 会降低您的税务负担。
计算 MAGI 时，假设你当年从市政债券中获得 500 美元免税利息，加回后，您的 MAGI 为 37,800 + 500 = 38,300 美元。MAGI 不会出现在你的年度纳税申报表上，但可能会影响你能申报的减免。
常见问题
1、MAGI 包括哪些内容？
MAGT = AGI + 某些减免和免税利息后的总额（包括未税外国收入）。
2、我在税表的哪里能看到 MAGI？
MAGI 不会出现在纳税申报表上。AGI 出现在 1040 表的第 11 行。
3、有没有降低 MAGI 的方法？
如果你的收入减少，MAGI 会降低。你还可以使用税前资金向退休账户存款，比如传统 IRA、401(k)、简单 IRA 或 SEP IRA；最后，你还可以开设健康储蓄账户、或灵活开支账户，向里面存钱。这都会降低你的 MAGI。
4、MAGI 是否包括社会保障收入？
MAGI 包括退休收入、社会保障残疾保险、幸存者福利等，虽然这些福利并非应税收入。
【免责声明】本站文章和评论回复，仅为信息交流之用，不是理财和税务建议。在基于这些信息采取任何措施之前，我们建议您咨询有资格的专业人员。对于因依靠本网站提供的任何信息而造成的任何损失或损害，我们不承担任何责任。您对本网站的使用、以及对本网站上任何信息的依赖均由您自担风险。如需理财和税务建议，请咨询专业人士。
Disclosure: We are an Amazon Associate. Some links on this website are affiliate links, which means we may earn a commission or receive a referral fee when you sign up or make a purchase through those links.
相关文章
美国房产投资 1031 置换规则详解
手把手教你填 2024 年 1040 表格
2023/2024 个人所得税税率档位、标准抵扣额变化
美国的遗产税、继承税与赠予税
2024 年免费报税的8种方法
如何降低您的房产税？
业余爱好收入与小生意收入申报方式的区别
2023/2024 出租房屋报税指南
详解不同 401(k) 计划的税务优惠和益处
夫妻应该选择联合报税还是分开报税呢？
罗斯个人退休账户（Roth IRA）详解及2023/2024 限额
报税知识：美国开店的 31 个税务抵扣优惠
Discover more from 美国攻略
Subscribe to get the latest posts sent to your email.