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EITC 赚得收入税抵免详解及资格要求

通常情况下,您的收入越低,可以获得的税收抵免就越高,尤其是有孩子的家庭。赚得收入税抵免 (EITC) 是为低至中等收入的工作者设计的可退还税收抵免,抵免金额的大小取决于您的赚得收入、纳税身份和孩子的数量。

赚得收入税抵免 EITC 是什么?

赚得收入税抵免 (Earned Income Tax Credit; EITC) 是为低收入和中等收入工作者提供的税务低免。只要您的收入低于一定水平,它就可以大幅减少您的税款。 2023 税务年度(2024 年报税),该税抵免的金额范围从 $600 到 $7,430,具体取决于纳税身份、收入和孩子数量。

EITC 是一项可退还的税收抵免政策,这意味着您可以通过相应的抵免金额来减少税款;若抵免金额超过应缴税款时,还可以获得退款。

要申请 EITC,您必须符合一定的收入资格,且不能拥有一定数量的投资收入。虽然不必拥有孩子才能申请抵免,但一般来说,您拥有的孩子越多,抵免金额就越高。

赚得收入税抵免要求与上限

  • 对于 2023 年度的纳税年度(2024 年报税),赚得收入抵免的范围从 $600 到 $7,430,具体取决于您的纳税身份和孩子数量。以下是 2023 年度赚得收入税抵免的最高金额,以及在失去该福利之前可以获得的最高收入水平。
  • 对于 2024 年度税款(2025 年报税),赚得收入税抵免金额将在 $632 到 $7,830 之间,具体取决于您的申报状态和孩子数量。以下是 2024 年度赚得收入税抵免的最大金额,以及在失去该福利资格之前的最高收入限制。

表格:年度赚得收入税抵免要求与上限

孩子数量无孩子1 个孩子2 个孩子3 个以上
2023/2024 年
单身或户主收入上限$17,640$46,560$52,918$56,838
已婚联合申报收入上限$24,210$53,120$59,478$63,398
最多可抵免$600$3,995$6,604$7,430
2024/2025 年
单身或户主收入上限$18,591$49,084$55,768$59,899
已婚联合申报收入上限$25,511$56,004$62,688$66,819
最多可抵免$632$4,213$6,960$7,830

您的赚得收入或调整总收入中较高者必须低于表中的水平。赚得收入通常包括工资、薪水、小费以及其他来自雇主的应税收入。 AGI 是调整总收入,指您的赚得收入扣除特定扣除项后的金额。

AGI「调整总收入」和 MAGI「修正调整总收入」都是什么鬼?
AGI「调整总收入」和 MAGI「修正调整总收入」都是什么鬼?
对大多数美国纳税人而言,MAGI 实际上是 AGI 加上学生贷款利息抵扣后的金额。税表上并不会显示你的 MAGI, 而 AGI 则是 1040 表的第 11 行。

谁有资格获得赚得收入抵免?

要符合赚得收入抵免的资格,您必须至少有 1 美元的赚得收入。此外,还有其他一些资格规定。以下是主要规定:

  1. 投资收入上限:您的投资收入必须在 2023 年少于 11,000 美元;2024 年的上限调整为 11,600 美元。
  2. 年度收入:您必须至少有 1 美元的赚得收入(养老金和失业金不计入)。
  3. 外国收入:您不能申报表格 2555(外国赚得的收入)或表格 2555-EZ(外国赚得的收入免税)。
  4. 年龄:如果您申请 EITC 而没有符合资格的子女,您必须至少年满 25 岁,但不能超过 65 岁。如果您申请联合报税而没有子女,只需要一个配偶符合年龄要求即可。
  5. 已分居夫妻的特殊规定:如果您已分居但仍然是已婚状态,您仍然可以符合 EITC 的资格。为此,您不能联合报税,您的子女必须在一年中有超过半年的时间与您同住。您还不能在过去的六个月内与您的配偶同住,或者您必须有一份分居协议或裁决。

此外,对于军人、牧师、以及有残疾收入或残疾子女的人,也存在特殊的赚得收入抵免规定。

申请 EITC 需要填写 Schedule EIC 表格;目前没有中文。

哪些是符合赚得收入抵免的资格子女?

如果您在赚得收入抵免中申报了一个或多个子女,每个子女必须满足一些条件才能被视为符合资格:

  1. 子女可以是您的亲生子女、领养子女、继子、寄养子女、甚至外孙/孙子女。子女也可以是您的兄弟姐妹、同父异母的兄弟姐妹、继兄弟姐妹,或者他们的子女之一。
  2. 子女在年底时必须不满 19 岁,并且比您或您的配偶年龄小,如果您是联合报税,或者子女必须是全日制学生并且不满 24 岁。对于永久全残的子女没有年龄限制。
  3. 子女必须在美国与您或您的配偶同住超过半年。
  4. 对于每个您在 EITC 中申报的子女,您还需要知道他们的社会安全号码(确保使用子女的名字和社会安全号码,与社会安全卡上的信息完全一致),以及他们的出生日期。

2023/2024 报税知识:儿童和被抚养者抵税金详解
2023/2024 报税知识:儿童和被抚养者抵税金详解
如果您在工作时雇佣人照顾您的孩子、或其他符合资格的被扶养人(前提是该人无法自理、并且在您家中居住了至少半年),您可能有资格享受「儿童和被抚养者抵税金」 (Child and Dependent Care Credit)。

如何在没有子女的情况下申请 EITC

如果您没有符合资格的子女但满足您申报状态的收入要求,您可能仍然有资格获得 EITC 。为了符合资格,通常必须满足另外三个条件:

  1. 您必须在美国居住超过半年。
  2. 没有人可以在他们的纳税申报表上将您列为扶养人或符合条件的子女。
  3. 您必须至少年满 25 岁,但不能超过 64 岁。如果您是已婚并选择联合报税,至少需要一位配偶符合年龄要求。

2023 税率计算器

一般收入

资本利得

计算结果仅供参考,不代表理财意见

错误申报 EITC 的后果

税表上的错误可能会延迟您的退税,有时会长达数月,并且 IRS 可能会拒绝您的抵免申请。如果 IRS 拒绝您的整个 EITC 申请:

  1. 您必须偿还任何已经错误地支付给您的退税,还要支付利息。
  2. 在您再次申请 EITC 之前,您可能需要填写表格 8862,「撤销拒绝后索赔某些税款的信息」 。
  3. 如果 IRS 认为您故意错误地申请 EITC,您可能会被禁止在接下来的两年内申请 EITC 。
  4. 如果 IRS 发现您以欺诈方式提交了您的纳税申报表,您可能会被禁止在接下来的十年内申请 EITC 。

大多数报税软件都会通过一系列面试问题引导您完成 EITC,大大简化了流程。此外,如果您符合 EITC 的资格,您可能有机会获得免费的税收软件。但请记住:即使其他人为您准备了纳税申报表,IRS 也要求您对您提交的所有信息负责。

我是否可以获得往年的赚得收入税抵免?

如果您在过去三年中符合资格、但却没有在纳税申报中申请赚得收入抵免,您可以提交修正的纳税申报表,拿回那笔钱。如果已经超过了三年,通常是拿不回来了。

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