罗斯个人退休账户（Roth IRA）详解及2023/2024 限额

发布/更新：2024-02-06
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个人退休账户（IRA）是用于储蓄退休金的账户。罗斯个人退休账户（Roth IRA）是一种特殊的税收优惠、个人退休账户，您可以将已缴税的资金投入其中。罗斯个人退休账户的主要好处在于，您的投入和所赚取的收益都可以免税增长，并且在年满 59 岁半后（前提是账户至少已开设五年），可以免税提取。换句话说，您投入罗斯个人退休账户的资金需要缴税，但所有未来的提取都是免税的。

罗斯个人退休账户与传统个人退休账户相似，最大的区别在于它们的税收方式。罗斯个人退休账户的资金来自已缴税的资金，投入不可减税，但一旦开始提取资金，取出的金额是免税的。如果您预计退休后的边际税率会高于当前的税率，那么罗斯个人退休账户是一个不错的选择。

绝大部分券商公司、大多数银行、以及投资公司，都提供罗斯个人退休账户。

罗斯个人退休账户怎么运作？

您可以将已缴税的资金投入罗斯个人退休账户。当您退休后提取资金时，您将不必再支付任何额外的税款。

罗斯个人退休账户（Roth IRA）的资金来源多样，比如常规投资、配偶个人退休账户（Spousal IRA）的投资、资金转移、滚动转账投资，等。

所有罗斯个人退休账户（Roth IRA）的常规投资必须以现金形式进行，包括支票和汇款，不能以证券或财产形式。美国国内税务局（IRS）定期调整各类个人退休账户的年度最大存款限额，传统个人退休账户和罗斯个人退休账户的限额相同。这些限额适用于您的所有个人退休账户，因此即使您有多个账户，加起来也不能超过最大限额。

类似于其他合格退休计划账户，罗斯个人退休账户（Roth IRA）内的资金可以免税增值。不过，罗斯个人退休账户相对其他账户来说限制较少。账户持有人可以无限期保持罗斯个人退休账户，无需在其一生中强制进行最低分配，就像 401(k) 和传统个人退休账户一样。

相比之下，传统个人退休账户（traditional IRA）的存款是税前资金，但是，等您在满足条件提取时可享受税收减免。

在罗斯个人退休账户内，有多种投资选择，包括共同基金、股票、债券、交易基金（ETF）、定期存款（CD）和货币市场基金。

需要注意的是，根据国税局 IRS 规定，您不能直接将加密货币投入罗斯个人退休账户。不过，最近出现了「比特币个人退休账户」，允许您间接投资加密货币。 IRS 还明确列出不允许包含在个人退休账户内的其他资产，如寿险合同和衍生交易。

如果您希望拥有最广泛的投资选择，您需要开设罗斯自主指导个人退休账户（Roth SDIRA），这是罗斯个人退休账户的一种特殊类型，由投资者而不是金融机构管理其投资。这将为您提供广泛的投资选择，包括直接投资数字资产。

除了标准的投资（股票、债券、现金、货币市场基金和共同基金）外，您还可以持有通常不包括在退休投资组合中的资产，如黄金、投资房地产、合伙企业、税收留置权甚至连锁店业务。

开设罗斯 IRA 有哪些要求条件？

任何有收入的人都可以开设 Roth IRA，只要他们修正后的调整总收入（MAGI）符合要求；收入过高的人将不能开设罗斯 IRA 。此外，每年可存入的金额也有限制，除了跟报税身份有关外，年纪也有关系：满 59 岁有额外的 $1,000 限额、叫做「catch up contribution」。最后，通常来说，每年存入罗斯 IRA 的钱不能超过你的收入。

表格：2023 和 2024 罗斯 IRA 收入限制

报税身份	2023 收入限制	2023 存款限制	2024 收入限制	2024 存款限制

单身户主已婚分开报税且不住在一起	< $138,000	未满 50：$6,500 已满 50：$7,500	< $146,000	未满 50：$7,000 已满 50：$8,000
	< $153,000	按比例减少	< $161,000	按比例减少
	≥ $153,000	不符合资格	≥ $161,000	不符合资格
已婚联合报税或鳏寡	< $218,000	未满 50：$6,500 已满 50：$7,500	> $230,000	未满 50：$7,000 已满 50：$8,000
	< $228,000	按比例减少	> $240,000	按比例减少
	≥ $228,000	不符合资格	≥ $240,000	不符合资格
已婚分开报税但曾住在一起	$0	未满 50：$6,500 已满 50：$7,500	$0	未满 50：$7,000 已满 50：$8,000
	< $10,000	按比例减少	< $10,000	按比例减少
	≥ $10,000	不符合资格	≥ $10,000	不符合资格

如果您的收入过高，不能直接投资 Roth IRA，但有一种绕过 Roth IRA 收入限制的方法：使用后门 Roth IRA，即将资金存入传统 IRA，然后将该账户转换为 Roth IRA 。如果您拥有 401(k)，还可以考虑使用超级后门 Roth IRA，不过可能较为复杂，最好咨询专业的税务人员。

开设罗斯个人退休账户

罗斯个人退休账户必须由 IRS 批准的机构建立，包括银行、券商公司、联邦保险的信用合作社、以及储蓄和贷款协会。大部分人会选择券商来开设个人退休账户。

罗斯个人退休账户可以随时建立。然而，针对某一税收年度的投资必须在个人退休账户所有者的报税截止日期（通常是次年的 4 月 15 日）之前进行。

在建立个人退休账户时，必须向个人退休账户所有者提供两份基本文件：个人退休账户披露声明、以及个人退休账户采纳协议和计划文件。这些文件解释了罗斯个人退休账户必须遵守的规则和法规，并建立了个人退休账户所有者与个人退休账户的托管人/受托人之间的协议。

并非所有金融机构都一样。一些个人退休账户提供商拥有广泛的投资选择，而其他一些则更为限制。几乎每家机构都对您的罗斯个人退休账户采用不同的费用结构，这可能会对您的投资回报产生重大影响。

您的风险承受能力和投资偏好将在选择罗斯个人退休账户提供商时发挥作用。如果您计划成为积极的投资者并进行大量交易，您需要找到交易成本较低的提供商。某些提供商甚至会对您的账户不活跃产生费用，如果您长时间不进行投资交易的话。有些提供商比其他提供商拥有更多不同的股票或 ETF 产品；这一切取决于您希望在账户中拥有何种类型的投资。

还需要注意具体的账户要求。一些提供商的最低账户余额可能较高。如果您计划与同一机构合作，可以查看您的罗斯个人退休账户是否附带其他银行产品。如果您打算在已有账户的银行或券商开设罗斯个人退休账户，请查看是否有为现有客户提供任何个人退休账户费用折扣。

大多数个人退休账户提供商只提供常规个人退休账户（传统 IRA 或罗斯 IRA）。对于自主指导个人退休账户，您将需要一个专门从事此类账户的合格个人退休账户托管机构，该账户允许持有除典型的股票、债券、 ETF 和共同基金之外的资产。

罗斯个人退休账户是否获得保险？

如果您的账户位于银行，需要注意个人退休账户与传统存款账户属于不同的保险类别，因此，个人退休账户的保险覆盖面不如传统存款账户广泛。联邦存款保险公司（FDIC）仍然为传统或罗斯个人退休账户提供高达 25 万美元的保险保障，但会将账户余额合并计算，而不是单独计算。

例如，如果您在一家机构拥有价值 20 万美元的传统个人退休账户、以及同一机构内价值 10 万美元的罗斯个人退休账户，那么你仍然只有 25 万美元的保险额度 —— 有 5 万美元的资产没有 FDIC 的保险覆盖。

您可以向罗斯个人退休账户投入哪些资金？

IRS 不仅规定了您可以向罗斯个人退休账户存入多少钱，还规定了您可以存入哪种类型的资金。基本上，您只能向罗斯个人退休账户存自己赚得的收入。

对于受雇于公司的个人，可存入罗斯个人退休账户的资金包括工资、薪水、佣金、奖金以及支付给个人的其他服务费用。通常来说，这些金额是个人的 W-2 表格中第 1 框内所列的任何金额。对于自雇个体经营者、合伙人或参与利润递延企业的成员，合格补偿是个体经营者从其业务中获得的净收入，减去以个体经营者名义为其贡献的退休计划所允许的扣除金额，再减去个体经营者的自雇税的 50% 。

与离婚有关的资金，如赡养费、子女赡养费或在离婚协议中的一项结算，如果与 2018 年 12 月 31 日前执行的离婚协议中的应税赡养费相关，则也可以存入罗斯 IRA 。

那么，哪些资金不符合资格呢？这些资金包括：

租金收入、或其他与房地产维护相关的利润
利息收入
养老金或年金收入
股息和资本收益
从您未提供实质性服务的合伙企业中获得的被动收入

请注意，您不能向罗斯个人退休账户投入超过该纳税年度内您赚得的收入。另外，正如之前提到的，您不会因为向罗斯个人退休账户存款而获得税收抵扣。

配偶 Roth IRA

夫妇可以使用配偶 Roth IRA 来增加他们可存入的金额。你可以为配偶存钱，哪怕他/她的收入较低、甚至没有收入。配偶 Roth IRA 的存入金额与常规 Roth IRA 有相同的规则和限制。配偶 Roth IRA 与你的 Roth IRA 是分开持有，因为 Roth IRA 不能是联名账户。

要想做配偶 Roth IRA，必须满足以下要求：

夫妇必须结婚并联合报税。
为配偶存 Roth IRA 的人必须具有符合资格的收入。
两位配偶的总贡献不能超过他们联合报税的应税收入。
每个 Roth IRA 的存入都不能超过限制。

提取：合格分配

在税收年度内的任何时间，您都可以从您的 Roth IRA 中提取您存入的钱，既不需要缴税（因为存入 IRA 的钱已经交过税了）、也没有罚款。如果您只提取了与您投入的金额相等的钱，则不被视为应税收入，不管您的年龄、或资金在账户中存在的时间长短。

然而，账户所产生的投资回报，要想被视为合格分配，则必须满足以下至少一种情况：

Roth IRA 持有人在提取时已经年满至少 59½ 岁。
提取的钱用于购买（或建造/重建）持有人或其合格家庭成员（配偶、子女、孙子孙女、父母或其他祖先）的第一套房屋，限额为终生 10,000 美元。
持有人成为了残疾。
提取给持有人去世后的受益人。

五年规则

提取收益可能根据您的年龄、以及是否符合「五年规则」而需要缴纳税款和/或 10% 的罚款。所谓「五年规则」，是指首次向罗斯个人退休账户存钱后，至少需要等待五年，才能免税提取收益。需要注意的是，这五年的计算，从您首次向账户存钱那一年的 1 月 1 日开始。这意味着，即使您在某一年的 12 月 31 日首次存钱，您仍然可以将整个年度计算在五年规则内 —— 实际上，甚至在该年度的纳税截止日期之前进行的存钱也可以计算在内。例如，您可以在 2023 年 4 月 15 日之前存钱，而将 2022 视为「五年」里的第一年。

如果您符合五年规则：

59½岁以下：收益应纳税、并罚款。如果您将资金用于首次购房（有 10,000 美元的终身限制），或者您拥有永久性残疾，或可避免税款和罚款。如果您去世、并且您的受益人取钱，也可以避免税款和罚款。
59½岁及以上：不需纳税，也没有罚款。

如果您不符合五年规则：

59½岁以下：收益应纳税并受罚款。如果您将资金用于首次购房（有 10,000 美元的生命周期限制），合格的教育费用，未偿还的医疗费用，或者您拥有永久性残疾，或者您去世并且您的受益人领取分配，您可能可以避免罚款，但税款仍需缴纳。
59½岁及以上：收益应纳税，但不受罚款。

Roth IRA 的提取按照先进先出（FIFO）的原则进行，因此任何提取都首先来自本金；在本金取光之前，不会触及任何收益部分。

表格：罗斯 IRA 五年规则与税款

你的年纪	五年	取钱税/罚金	例外情形
≥ 59½	满	无税无罚款	N/A
≥ 59½	未满	收益要缴税无罚款	N/A
< 59½	满	收益要缴税 + 10% 罚款	免税免罚款首次买房因为残疾身故
< 59½	未满	收益要缴税 + 10% 罚款	可免罚款但不能免税首次买房教育支出医疗支出失业医保费因为残疾身故实质性等额支付 IRS 征税

提取：非合格分配

如果提取的收益不符合上述要求，被视为非合格分配，可能会受到所得税或 10% 的早期提取罚款。然而，如果资金用于以下情况，可能会有例外：

未偿还的医疗费用：如果用于支付超出个人调整总收入（AGI）7.5% 的未偿还医疗费用。
支付医疗保险：如果个人失业。
合格的高等教育费用：如果用于账户持有人和/或其受扶养人的合格高等教育费用。这些合格费用包括学费、费用、书籍、用品和装备，这些都是在符合资格的教育机构的学生入学或上课时需要使用的，并且必须在提取年度内使用。
分娩或收养费用：如果在事件发生后的一年内发生，且不超过 5,000 美元。

请注意，如果您仅提取本税收年度内存入的本金，包括其产生的收益，那么这笔存款将视为撤销。比如说，您在当前年度存入了 5,000 美元，并且这些资金产生了 500 美元的收益，您可以免除税款和罚款、提取 5,000 美元的本金，而 500 美元的收益将视为应纳税所得。

罗斯 IRA 与传统 IRA

Roth IRA 是否比传统 IRA 更有利，取决于纳税人的税收档次、预期的退休税率以及个人偏好。

那些预计退休后会处于更高税收档次的个人可能会发现 Roth IRA 更有优势，因为在退休时避免的总税收将大于现在支付的所得税。因此，年轻人和低收入工作者可能会从 Roth IRA 中受益最多。

事实上，通过在生活早期就开始储蓄 IRA，投资者能够充分利用复利的滚雪球效应：您的投资及其收益被再次投资并产生更多的收益，然后再次被再次投资，如此循环。

如果您更关心退休后的免税收入而不是当前的税收减免，考虑开设 Roth IRA 而不是传统 IRA 可能是个好主意。

当然，即使您预计退休后的税率较低，您仍然可以从 Roth IRA 中享受免税的收入流。这不是世界上最糟糕的主意。

那些在退休时不需要他们的 Roth IRA 资产的人可以让资金无限期增值，并在死后将资产免税传给继承人。更好的是，虽然受托人必须从继承的 IRA 中领取分配款项，但他们可以在十年内分配款项，并在一些特殊情况下终身享受税收延期。

另一方面，传统 IRA 的受益人需要缴纳分配款项的税款。此外，配偶可以将继承的 IRA 滚入新账户，而无需在 73 岁之前开始领取分配款项。

有些人会因为担心未来税收上涨而开设或转换为 Roth IRA，而这种账户使他们能够锁定当前的转换余额上的现行税率。高管和其他高薪员工可以通过雇主提供的 Roth 退休计划（例如 Roth 401(k)）进行贡献，然后将这些计划无税后果地转入 Roth IRA，然后避免在 73 岁时必须进行强制性最低分配。

表格：罗斯 IRA 与传统 IRA 对比

罗斯 IRA	传统 IRA
使用税后资金存钱不可抵扣	使用税前或税后资金符合收入要求可抵扣
5 年后/ 59.5 岁后取钱无税无罚款若是合格分配，收益也无税无罚款	取款要缴税
取钱没有年龄要求	最迟 73 岁开始取钱
收入符合要求才能开设	开户没有收入限制收入符合要求才能抵扣
适合情形：你预计取款时边际税率会更高	适合情形：你预计取款时边际税率不变或更低

常见问题

Roth IRA 和 401(k) 哪个更好？

在选择 Roth IRA 或 401(k) 退休账户时，有许多变量需要考虑。每种类型的账户都提供了免税储蓄的机会。 Roth IRA 在存款时不提供税收优惠，但您可以在退休时免税提取。对于 401(k) 来说情况正好相反，在所得税扣除之前将工资的一部分存入 401(k) 。在存钱限额方面，Roth IRA 通常低于 401(k) 。此外，401(k) 允许雇主提供匹配捐款。

另一方面，401(k) 通常有更高的费用、最低分配、更少的投资选项。

Roth IRA 每月可以存多少钱？

IRS 限制的其实是每年，并没有限制每月。对于 50 岁以下的人，2023 年，Roth IRA 每年最多存款 6,500 美元，若每月平均分配的话，每月可存入约 541.67 美元。而对于 50 岁或以上的人，每年可最多存款 7,500 美元，平均分配的话每月约为 625 美元。

2024 年，限额上调为 7,000 美元（50 岁以下）和 8,000 美元（50 岁或以上）。

Roth IRA 的优势有哪些？

虽然 Roth IRA 不提供雇主匹配款项，但它们允许更多多样化的投资选择。

对于那些预计将在晚年时处于更高税收档次的人来说，Roth IRA 也可以提供有益的选择。您可以无税、无罚款地提取您的本金（甚至收益）。您还可以通过与经纪公司、银行或合格的金融机构建立账户来自行管理您的 Roth IRA 的投资。

Roth IRA 的劣势有哪些？

Roth IRA 的劣势之一是，不同于 401(k)，它们不提供前期税收减免。其次，年度贡献限额仅为 401(k) 的三分之一左右。对于一些高收入的个人，贡献金额可能太少了。

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总的来说，Roth IRA 是一种个人退休账户，允许您在年满 59 岁半、且持有账户五年以上后，以免税方式支取、没有罚款。如果您购房、支付大学费用，或因子女的出生或领养需要 Roth IRA 的资金，同样可以免除罚款。

Roth 账户以税后资金进行资助，因此虽然您无法在前期获得传统 IRA 的税收减免，但在满足提款标准后，您可以在提取本金时免缴联邦或州收入税。

对于预计晚年或退休时会处于更高税收档次的人来说，Roth IRA 可以提供一种有益的选择，因为这笔资金不需要交税，与 401(k) 或传统 IRA 的提款相比免税。

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