后门Roth IRA是一种策略，而不是一种正式的个人退休账户类型。这是一种高收入者用来将传统IRA转换为Roth IRA的技巧，因为他们的收入超出了Roth IRA的收入限制。后门Roth IRA策略并不是一种避税手段。当你将传统IRA的资产转移到Roth IRA时，你需要为未缴税的资金（本金、收益和增值）缴税。
如果IRA完全由可扣除的税前贡献资金资助，那么转移资产的全部价值都会被征税。如同任何Roth IRA，只要你遵守规则，在提款时就不需要再缴税。
- 后门Roth IRA是一种高收入者用来将传统IRA转换为Roth IRA的策略。
- 使用这种策略，你可以向IRA贡献并将其转移到Roth IRA，或者将整个IRA转换为Roth。
- 后门Roth IRA策略是一种合法的方式，绕过通常阻止高收入者拥有Roth IRA的收入限制。
- 后门Roth IRA策略不是避税手段——实际上，在建立时可能会产生更高的税款——但你将获得Roth账户未来的税收优惠。
- 后门Roth IRA策略对于预计会在传统IRA中留下资金的人也有利，因为他们可以将这些钱以Roth IRA的形式传给继承人。
理解后门Roth IRA
Roth IRA允许纳税人将每年收入中的一部分存入退休储蓄账户。贡献的资金是税后收入——这意味着资金在贡献给Roth IRA的那一年已经被征税。
Roth IRA与传统IRA不同。传统IRA为收入者提供了即时的税收减免，因为他们可以在贡献当年扣除税款，并且在提款之前不需要缴税。当提款时，通常是在退休后，账户持有人将需要为投资的美元和收益缴税。
高收入纳税人的问题在于，收入超过一定金额的个人，不允许开设或资助Roth IRA。如果你的修改后的调整总收入（MAGI）超过法定上限，那么法律会逐步减少你可以贡献的金额，这意味着你完全不能参与。2024年的限制为：单身申报者的收入在146,000至161,000美元之间，已婚共同申报者的收入在230,000至240,000美元之间。
传统IRA对参与没有收入上限。而且，自2010年以来，国税局（IRS）没有对将传统IRA转换为Roth IRA的收入限制。因此，对于那些通常无法贡献Roth IRA的高收入纳税人来说，后门Roth IRA成为了一种税务规划机会。
多年来，后门Roth IRA的运作方式发生了变化。虽然在2018年之前的转换中可以将IRA资金重新表述为传统IRA贡献，但2017年的《减税和就业法》（TCJA）禁止在2017年12月31日之后进行的转换中、将Roth IRA中的转换资金重新表述为传统IRA贡献的策略。
一些无法扣除IRA贡献的纳税人使用税后资金资助传统IRA，并在从账户中提款时再次缴税，以便拥有IRA。
如何创建后门Roth IRA
你可以通过以下三种方式之一创建后门Roth IRA：
- 向现有的传统IRA贡献资金，然后将资金转移到Roth IRA。或者你可以将现有的传统IRA资金转移到Roth——一次性转移多少都可以，即使超过年度贡献限额。
- 将整个传统IRA转换为Roth IRA。
- 如果你的公司401(k)计划允许转换，你可以将401(k)账户转移到Roth IRA。
你的IRA托管银行或经纪公司应该能够帮助你处理这些细节。如果你有雇主管理的计划，可以联系管理该计划的金融服务公司，了解你的计划是否提供此机会。
后门Roth IRA的税务影响
记住，在IRA转移或转换为Roth IRA时，你仍需要为传统IRA中未缴税的资金缴税。例如，如果你向传统IRA贡献6,000美元，在税表上为这6,000美元申请扣除，然后将这笔钱转换为Roth IRA，你需要为这6,000美元缴税。你还需要为这笔IRA贡献在从传统IRA贡献到Roth IRA转换期间赚取的任何收益缴税。
然而，如果你用税后资金向传统IRA贡献——也就是说，贡献的是当年不可扣除且应税的资金——这些金额在转移到Roth IRA时不会被征税。
但如果你的大多数IRA贡献从收入中扣除，并且你的IRA在长期内累积了收益或进行了增值投资，那么你转换为Roth IRA的大部分资金和投资在转换时很可能会计入应税收入。这可能会使你那年的税级提高；然而，你可能不需要为所有资金缴税；一项比例规则适用于防止对税后贡献部分征税。
此外，你投入Roth的资金被视为转换资金，而不是贡献。这意味着如果你未满59½岁，必须等待五年才能无罚金地使用后门Roth IRA中的资金。这些转换资金不同于常规Roth IRA贡献，后者可以随时无税无罚金地提取。
积极的一面是，后门Roth IRA让你绕过了适用于传统Roth IRA的收入和贡献限额：
- Roth IRA收入限额：2024年，如果你的MAGI为161,000美元以上，且你是单身，或240,000美元以上，且你是已婚共同申报者、或符合条件的鳏夫或寡妇，那么你不能向传统Roth IRA贡献。
- Roth IRA贡献限额：2024年，你可以每年贡献7,000美元（如果你年满50岁或以上，则为8,000美元）。
通过后门Roth IRA转换，这些收入和贡献限额不适用。
后门Roth IRA的好处
除了绕过限制，纳税人为什么要采取额外步骤来进行后门Roth IRA转换？有几个好理由。
首先，Roth IRA没有最低必提额（RMD），这意味着账户余额可以在账户持有人活着的时候无限期地进行税延增长。你可以随时提取多少或少，也可以全部留给继承人。
另一个原因是，后门Roth IRA贡献可以在几十年内带来显著的税收节省，因为Roth IRA分配不同于传统IRA分配，不需要缴税。
后门Roth IRA的主要优势（与Roth IRA一样）是你为转换的税前资金提前缴税，之后的一切都是免税的。如果你认为未来税率会上升，或者你认为在建立后门Roth IRA的年份后、你的应税收入会比现在更高 —— 特别是如果你计划在遥远的退休日期后提取 —— 这种税收优惠最大。
常见问题
1、后门Roth IRA合法吗？
根据法律，只要符合税法要求，后门Roth个人退休账户是合法的，并受到国税局的认可。
2、后门Roth IRA是个好主意吗？
如果你的收入太高，无法向Roth IRA贡献，或者你认为Roth IRA对你的退休更有利，后门Roth策略可能是有益的。
3、后门Roth IRA要缴两次税吗？
传统IRA贡献在提款之前是递延税的。当你将IRA转换为Roth IRA时，你需要为你的贡献和资本增值缴税。当你从Roth提取时，不需要缴税，因为你已经缴过税了。所以使用后门Roth IRA策略只需要缴一次税。
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如果你考虑使用后门Roth IRA策略，计算好数字并考虑税务影响，特别是如果你要转换整个传统IRA余额的话。根据账户中的资金数额和你的所得税税率，你需要缴的税款可能会非常高。
即便如此，后门Roth IRA策略仍有优势——特别是对高收入者来说。Roth IRA没有RMD，因此你可以永久持有它们并传给你的继承人。另一个优势是，后门Roth IRA贡献可以在几十年内带来显著的税收节省，因为Roth IRA分配不同于传统IRA分配，不需要缴税。