你是雇员还是合同工？解读3月11日生效的劳工部新规

2024 年 1 月 10 日，美国劳工部（DOL）发布了关于《公平劳工标准法》（FLSA）下雇员或独立合同工分类的最终规则，于 2024 年 3 月 11 日生效。下面的内容主要编译自法律网站 JDSupra 的文章。

背景

《公平劳工标准法》是一项联邦立法，为最低工资、加班费、记录保存和童工标准提供了规范。FLSA 仅涵盖雇员，不涵盖独立合同工。因此，FLSA 赋予了雇员额外的保护。但是，FLSA 本身并未就如何区分雇员和独立合同工提供指导意见。结果就是，不同法院采取了不同的标准，其中大部分侧重于雇主和个人之间关系的「经济现实」。这些不同的标准，导致你要是有啥纠纷的话结果不可预测。

2021 年，DOL 试图通过发布第一个正式的独立合同工规则（「2021 规则」）来解决这一矛盾。2021 规则原定于 2021 年 3 月 8 日生效。然而，DOL 推迟了该规则的生效日期。在 2021 年 5 月 6 日，DOL 又试图撤回 2021 规则。与此同时，2021 规则也受到了多处司法挑战。

2024 最终规则

在 2024 年，DOL 发布了其最终独立合同工规则（「2024 规则」）。2024 规则废除了 2021 规则，并采用了一个六因素测试以在 FLSA 规定的框架下，区别雇员和独立合同工。

该最终规则列出的六个因素是：

(1) 工人的盈亏机会；
(2) 各方的投资；
(3) 工作场所关系的永久性程度；
(4) 对工作的控制性质和程度；
(5) 该工作是否是雇主业务的组成部分；
(6) 工人的技能和主动性。

最终规则回归了经济现实测试的全盘考虑分析，其中各因素不具有预定的权重，并会结合整体活动的经济现实来综合考虑。此外，该规则强调所列举的因素并非详尽无遗。

最终规则还重申了「经济依赖性是确定工人是独立合同工还是雇员的最终考量」。从经济上依赖雇主提供工作的个人才视为雇员 —— 而非从收入角度。例如，一个自己找生意的人，并不依赖雇主提供工作 —— 因此是独立合同工。相比之下，主要为一家企业工作的工人，很可能在经济上依赖于该企业 —— 因此是雇员。

与 2021 规则的区别

2021 规则包含两个核心因素：(1) 控制的性质和程度；(2) 工人的盈亏机会。2024 规则为所有因素赋予了同等权重。

2021 规则还通过列出非核心因素来限制额外因素：(3) 工作所需的技能量； (4) 工作关系的持久性程度； (5) 该工作是否为综合生产单位的一部分。而 2024 规则强调这些并非所有因素。

最后，最终规则取消了之前禁止将工作对于潜在雇主业务的中心地位或重要性纳入考量的条文。

CliftonLarsonAllen LLP 律所的这篇文章提供了一个简单的对比表格。

	2021 规则	2024 规则
测试因素	5 项	6 项
分类分析
权重考量	核心因素通过衡量来确定对工作和工人的控制程度，以及工人的盈利或亏损机会若两个核心因素指向相同的分类，则该分类「很可能」是工人的准确分类	全面考量没有预定权重，任何单一因素都不起决定性作用综合考虑所有因素，有助于保护雇员免于被错误分类
业务影响	对企业有利企业可根据较少的因素来将工人分类为独立合同工	对雇员有利综合考虑所有因素，有助于保护雇员、防止被错误分类为合同工

要点

请记住，法律假定每位工人都是雇员，除非雇主能推翻这一推定、才能将工人归类为独立合同工。

2024 规则明确规定，它仅适用于 FLSA，不影响其他法规（如《国内税收法》、《国家劳动关系法》）等的分类。最终规则可能会导致更多工人（包括希望成为独立合同工的工人）被归类为 FLSA 规定的雇员。增加的因素数量、以及控制因素的缺失，可能会导致在确定员工身份时产生更大的模糊性和可变性，这可能会增加诉讼并为 DOL 提供更多的执法自由裁量权。

雇员与合同工的优缺点

相比公司雇员，做一个合同工有优点、也有缺点。The Balance 介绍：

当合同工的优点

你是自己的老板。 作为一名独立合同工，你是自己的老板，对某些人来说，这是他们决定成为自由职业者、或独立合同工的主要原因。如果你是一名在客户所在地工作的合同工，你可能会与该公司的雇员、经理和老板并肩工作。然而，这些人并不是你的主管；他们是你的客户，因此，他们可能不会像对员工那样指导你的工作。
对你所接受的工作有更大的控制权。 然而，你的客户可以要求一定的成果来换取他们支付给你的费用。虽然你和你的客户会就最终产品（以及该最终产品的报酬）进行谈判，但只有你才能决定该工作何时、何地以及如何完成。根据美国国税局（IRS）执行的普通法规则和劳工部发布的《公平劳动标准法》，雇员和合同工之间的区别主要取决于客户授予的控制程度和独立性。
你可以赚更多的钱。 作为一名独立合同工，你可能比作为一名雇员赚更多的钱。公司可能愿意为独立合同工支付更多的报酬，因为它们不必承担昂贵的长期承诺或支付健康福利、失业补偿、社会保障税和医疗保险税。
可从费用扣减中获得税收优惠。 独立合同工还可以比雇员通常申报更多的业务费用。与雇员不同，独立合同工需要预扣他们自己的联邦、州和地方税款。

当合同工的缺点

您必须自己预扣税款。 雇主喜欢合同工是因为他们可以避免支付税金和福利，这意味着这些成本完全落在了独立合同工身上。合同工必须预扣他们自己的联邦、州和地方税款。他们可能还必须向美国国税局提交季度预估税。
您必须自行支付医疗保险和福利。 在许多情况下，合同工没有资格享受州失业福利，因为他们是自雇人士，必须为自己的退休账户提供资金。自雇人士的健康保险和责任保险费率通常高于雇主为其雇员提供的团体保险费率。一些客户可能要求你购买责任保险。
您必须自己购买工具和设备。 独立合同工通常需要提供自己的工具。公司通常不能向独立合同工报销自付费用，因此在确定你的费率时应该考虑这些费用。如果你的客户提供了工具，那么执行机构可能会因为将你错误归类为独立合同工而惩罚他们，而此时你本应被归类为雇员。
您可能需要联邦和州税号。 由于可能会出现关于工人是雇员还是合同工的问题，一些谨慎的雇主不会雇佣使用他们的社会安全号码作为纳税人身份证的合同工。如果雇主使用该个人的社会安全号码报告合同工的收入，可能会触发美国国税局的警报，其可能会进行审计，怀疑雇主将雇员错误归类为独立合同工，以避免预扣税款和提供福利。

为了绕过这个问题，可以获得一个联邦雇主识别号码（EIN），并提交该号码来代替你的社会安全号码。如果需要的话，州纳税人识别号码可以让你以批发价和免销售税的方式购买商品，前提是你打算转售这些商品。当地的小型企业管理局办公室可以帮助你免费开始这一和其他商业事宜。

我是雇员还是合同工？

新规发布时，Uber、DoorDash 这些公司都纷纷表态，从目前的信息来看，新规对这些大型网约平台没有很大的影响，他们都表示「以前您是合同工、现在也还是合同工」—— DoorDash 的声明在此；Uber 的声明在此。

如果您为其他平台工作，不确定的话也先找找看他们是否有正式的声明。

维尼爸

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