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2023/2024 个人所得税税率档位、标准抵扣额变化

每年,国税局(IRS)都会根据通货膨胀对超过 60 项税收规定进行调整,以防止所谓的 「档位上升」 。档位上升是指人们因通货膨胀而被推入更高的所得税档次,或者由于通货膨胀而减少了抵免和扣除的价值,而不是因实际收入的增加。

在 2018 年之前,IRS 使用消费者价格指数(CPI)来衡量通货膨胀。然而,随着 2017 年的《减税和就业机会法案》(TCJA)的颁布,IRS 现在采用链式消费者价格指数(C-CPI)来相应地调整所得门槛、扣除金额和抵免价值。

2023/24 年税率档位和税率

2023 年的所有税率档位和适用于所有纳税人的所得限额将根据通货膨胀进行调整,具体如下。 2023 年有七个联邦所得税率:10%,12%,22%,24%,32%,35% 和 37% 。最高边际所得税率为 37%,适用于单身纳税人的应纳税所得超过 $539,900,以及已婚夫妇联合申报的应纳税所得超过 $693,750 。如果您的收入比较简单的话,可以用下面这工具计算适用的税率。

2023 税率计算器

一般收入

资本利得

计算结果仅供参考,不代表理财意见

单身纳税人

税率应纳税所得档次应纳税额
10%$0 – $11,000应纳税所得的 10%
12%$11,001 – $44,725$1,100 + 超过 $11,000 部分 x 12%
22%$44,726 – $95,375$5,147 + 超过 $44,725 部分 x 22%
24%$95,376 – $182,100$16,290 + 超过 $95,375 部分 x 24%
32%$182,101 – $231,250$37,104 + 超过 $182,100 部分 x 32%
35%$231,251 – $578,125$52,832 + 超过 $231,250 部分 x 35%
37%$578,126 及以上$174,238.25 + 超过 $578,125 部分 x 37%

已婚、联合申报

税率应纳税所得档次应纳税额
10%$0 – $22,000应纳税所得的 10%
12%$22,001 – $89,450$2,200 + 超过 $22,000 部分 x 12%
22%$89,451 – $190,750$10,294 + 上超过 $89,450 部分 x 22%
24%$190,751 – $364,200$32,580 + 超过 $190,750 部分 x 24%
32%$364,201 – $462,500$74,208 + 超过 $364,200 部分 x 32%
35%$462,501 – $693,750$105,664 + 超过 $462,500 部分 x 35%
37%$693,751 及以上$186,601.50 + 超过 $693,750 部分 x 37%

已婚、分开申报

税率应纳税所得档次应纳税额
10%$0 – $11,000应纳税所得的 10%
12%$11,001 – $44,725$1,100 + 超过 $11,000 部分 x 12%
22%$44,726 – $95,375$5,147 + 超过 $44,725 部分 x 22%
24%$95,376 – $182,100$16,290 + 超过 $95,375 部分 x 24%
32%$182,101 – $231,250$37,104 + 超过 $182,100 部分 x 32%
35%$231,251 – $346,875$52,832 + 超过 $231,250 部分 x 35%
37%$346,876 或更多$93,300.75 + 超过 $346,875 部分 x 37%

户主

税率应纳税所得档次应纳税额
10%$0 – $15,700应纳税所得的 10%
12%$15,701 – $59,850$1,570 + 超过 $15,700 部分 x 12%
22%$59,851 – $95,350$6,868 + 超过 $59,850 部分 x 22%
24%$95,351 – $182,100$14,678 + 超过 $95,350 部分 x 24%
32%$182,101 – $231,250$35,498 + 超过 $182,100 部分 x 32%
35%$231,251 – $578,100$51,226 + 超过 $231,250 部分 x 35%
37%$578,101 或更多$172,623.50 + 超过 $578,100 部分 x 37%

标准扣除和个人豁免

标准扣除将会增加,单身纳税人增加 900 美元,联合纳税人增加 1800 美元。 2023 年个人豁免额维持为 0 美元(取消个人豁免是 2017 年《减税和就业机会法案》的一部分)。

2023/24 年标准扣除额

纳税申报状态扣除金额
单身$13,850
已婚联合申报$27,700
已婚分开申报$13,850
户主$20,800

替代性最低税额(AMT)

替代性最低税额(AMT)创建于 20 世纪 60 年代,旨在防止高收入纳税人逃避个人所得税。这一并行的税收所得制度要求高收入纳税人计算他们的税款两次:一次按照普通所得税制度,再一次按照 AMT 计算。然后,纳税人需要支付两者中较高的税款。

AMT 使用一种称为替代最低应税所得(AMTI)的替代性应税所得的定义。为了防止低收入和中等收入纳税人受到 AMT 的影响,允许纳税人从 AMTI 中免除相当数量的收入。然而,对于高收入纳税人,这种免税额会逐渐减少。 AMT 分为两个税率:26% 和 28% 。

2023 年,单身纳税人的 AMT 免税额为 81,300 美元,已婚夫妇联合申报的免税额为 126,500 美元。

2023/24 年替代性最低税额(AMT)免税额

申报状态免税额
未婚个人81,300 美元
已婚联合申报126,500 美元

2023 年,所有纳税人的 AMTI 超过 220,700 美元(已婚夫妇分开报税为 110,350 美元)将适用 28% 的 AMT 税率。

AMT 免税额会逐渐减少,每赚 1 美元的税款减免 25 美分,一旦 AMTI 达到单身纳税人的 578,150 美元和已婚纳税人联合报税的 1,156,300 美元。

2023 年替代性最低税额(AMT)免税额逐渐减免门槛

申报状态门槛
未婚个人578,150 美元
已婚联合申报1,156,300 美元

赚得的所得税抵免(EITC)

2023/24 年,对于没有子女的单身和联合申报纳税人,最高赚得的所得税抵免(EITC)为 560 美元。最高信用为一个孩子为 3,995 美元,两个孩子为 6,604 美元,三个或更多孩子为 7,430 美元。

单身或户主

没有子女一个孩子两个孩子三个或更多
最高信用所得$7,840$11,750$16,510$16,510
最高信用$600$3,995$6,604$7,430
逐渐减少开始$9,800$21,560$21,560$21,560
逐渐减少结束(信用为零)$17,640$46,560$52,918$56,838

已婚联合申报

没有子女一个孩子两个孩子三个或更多
最高信用所得$7,840$11,750$16,510$16,510
最高信用$600$3,995$6,604$7,430
逐渐减少开始$16,370$28,120$28,120$28,120
逐渐减少结束(信用为零)$24,210$53,120$59,478$63,398

儿童税收抵免

每个符合条件的孩子最大的儿童税收抵免为 2,000 美元,不会受通货膨胀的影响。儿童税收抵免的可退还部分会根据通货膨胀进行调整,将在 2023 年从 1,500 美元增加到 1,600 美元。

资本利得税率与档次(长期资本利得)

长期资本利得的征税采用不同的档次和税率,不同于普通收入。

2023/24 年长期资本利得税率

报税身份 / 税率0%15%20%
未婚个人可征税收入超过:$0$44,625$492,300
已婚联合报税夫妇收入超过:$0$89,250$553,850
户主的收入超过:$0$59,750$523,050

短期与长期资本利得税的税率与计算器
短期与长期资本利得税的税率与计算器
出售大多数资产所得的利润称为资本利得,根据您持有资产的时间长短,通常以不同的税率来征税。

符合资格的企业所得抵扣(Sec. 199A)

2017 年的税收减免与就业法案(TCJA)包括对非法人企业的 20% 抵扣。 2023 年,对于收入高于 182,100 美元的纳税人(联合报税的夫妇为 364,200 美元),该抵扣的限制开始逐渐生效。

2023 年符合资格的企业所得抵扣门槛

申报状态门槛
未婚个人182,100 美元
已婚联合报税364,200 美元

年度礼物申报门槛

2023 年,赠与任何人在 17,000 美元以内无需申报,门槛较上一财年的 16,000 美元提高了 1,000 美元。对于赠与非美国公民配偶的礼物,申报门槛从去年的 164,000 美元增加到了 175,000 美元。

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Comments

2 responses to “2023/2024 个人所得税税率档位、标准抵扣额变化”

  1. zhao Avatar
    zhao

    你好 请问那个长期资本利得税个人收入超过 44,625 征收 15%, 这个 44,625 指的是什么啊 是 adjusted gross income 么,很喜欢博主的文章,建议博主出一期美国 1040 税表的介绍,每次看报税表都感到很困惑

    1. Mr. Derek Yang Avatar
      Mr. Derek Yang

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