每年，国税局（IRS）都会根据通货膨胀对超过60项税收规定进行调整，以防止所谓的「档位上升」。档位上升是指人们因通货膨胀而被推入更高的所得税档次，或者由于通货膨胀而减少了抵免和扣除的价值，而不是因实际收入的增加。
在2018年之前，IRS使用消费者价格指数（CPI）来衡量通货膨胀。然而，随着2017年的《减税和就业机会法案》（TCJA）的颁布，IRS现在采用链式消费者价格指数（C-CPI）来相应地调整所得门槛、扣除金额和抵免价值。
2023/24 年税率档位和税率
2023年的所有税率档位和适用于所有纳税人的所得限额将根据通货膨胀进行调整，具体如下。2023年有七个联邦所得税率：10%，12%，22%，24%，32%，35%和37%。最高边际所得税率为37%，适用于单身纳税人的应纳税所得超过$539,900，以及已婚夫妇联合申报的应纳税所得超过$693,750。如果您的收入比较简单的话，可以用下面这工具计算适用的税率。
[tax-calculator]单身纳税人
| 税率 | 应纳税所得档次 | 应纳税额 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $11,000 | 应纳税所得的10% |
| 12% | $11,001 – $44,725 | $1,100 + 超过$11,000部分 x 12% |
| 22% | $44,726 – $95,375 | $5,147 + 超过$44,725部分 x 22% |
| 24% | $95,376 – $182,100 | $16,290 + 超过$95,375部分 x 24% |
| 32% | $182,101 – $231,250 | $37,104 + 超过$182,100部分 x 32% |
| 35% | $231,251 – $578,125 | $52,832 + 超过$231,250部分 x 35% |
| 37% | $578,126 及以上 | $174,238.25 + 超过$578,125部分x 37% |
已婚、联合申报
| 税率 | 应纳税所得档次 | 应纳税额 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $22,000 | 应纳税所得的10% |
| 12% | $22,001 – $89,450 | $2,200 + 超过$22,000部分 x 12% |
| 22% | $89,451 – $190,750 | $10,294 + 上超过$89,450部分 x 22% |
| 24% | $190,751 – $364,200 | $32,580 + 超过$190,750部分 x 24% |
| 32% | $364,201 – $462,500 | $74,208 + 超过$364,200部分 x 32% |
| 35% | $462,501 – $693,750 | $105,664 + 超过$462,500部分 x 35% |
| 37% | $693,751 及以上 | $186,601.50 + 超过$693,750部分 x 37% |
已婚、分开申报
| 税率 | 应纳税所得档次 | 应纳税额 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $11,000 | 应纳税所得的10% |
| 12% | $11,001 – $44,725 | $1,100 + 超过$11,000部分 x 12% |
| 22% | $44,726 – $95,375 | $5,147 + 超过$44,725部分 x 22% |
| 24% | $95,376 – $182,100 | $16,290 + 超过$95,375部分 x 24% |
| 32% | $182,101 – $231,250 | $37,104 + 超过$182,100部分 x 32% |
| 35% | $231,251 – $346,875 | $52,832 + 超过$231,250部分 x 35% |
| 37% | $346,876 或更多 | $93,300.75 + 超过$346,875部分 x 37% |
户主
| 税率 | 应纳税所得档次 | 应纳税额 |
|---|---|---|
| 10% | $0 – $15,700 | 应纳税所得的10% |
| 12% | $15,701 – $59,850 | $1,570 + 超过$15,700部分 x 12% |
| 22% | $59,851 – $95,350 | $6,868 + 超过$59,850部分 x 22% |
| 24% | $95,351 – $182,100 | $14,678 + 超过$95,350部分 x 24% |
| 32% | $182,101 – $231,250 | $35,498 + 超过$182,100部分 x 32% |
| 35% | $231,251 – $578,100 | $51,226 + 超过$231,250部分 x 35% |
| 37% | $578,101 或更多 | $172,623.50 + 超过$578,100部分 x 37% |
标准扣除和个人豁免
标准扣除将会增加，单身纳税人增加900美元，联合纳税人增加1800美元。2023年个人豁免额维持为0美元（取消个人豁免是2017年《减税和就业机会法案》的一部分）。
2023/24 年标准扣除额
| 纳税申报状态 | 扣除金额 |
|---|---|
| 单身 | $13,850 |
| 已婚联合申报 | $27,700 |
| 已婚分开申报 | $13,850 |
| 户主 | $20,800 |
替代性最低税额（AMT）
替代性最低税额（AMT）创建于20世纪60年代，旨在防止高收入纳税人逃避个人所得税。这一并行的税收所得制度要求高收入纳税人计算他们的税款两次：一次按照普通所得税制度，再一次按照AMT计算。然后，纳税人需要支付两者中较高的税款。
AMT使用一种称为替代最低应税所得（AMTI）的替代性应税所得的定义。为了防止低收入和中等收入纳税人受到AMT的影响，允许纳税人从AMTI中免除相当数量的收入。然而，对于高收入纳税人，这种免税额会逐渐减少。AMT分为两个税率：26%和28%。
2023年，单身纳税人的AMT免税额为81,300美元，已婚夫妇联合申报的免税额为126,500美元。
2023/24 年替代性最低税额（AMT）免税额
| 申报状态 | 免税额 |
|---|---|
| 未婚个人 | 81,300美元 |
| 已婚联合申报 | 126,500美元 |
2023年，所有纳税人的AMTI超过220,700美元（已婚夫妇分开报税为110,350美元）将适用28%的AMT税率。
AMT免税额会逐渐减少，每赚1美元的税款减免25美分，一旦AMTI达到单身纳税人的578,150美元和已婚纳税人联合报税的1,156,300美元。
2023年替代性最低税额（AMT）免税额逐渐减免门槛
| 申报状态 | 门槛 |
|---|---|
| 未婚个人 | 578,150美元 |
| 已婚联合申报 | 1,156,300美元 |
赚得的所得税抵免（EITC）
2023/24年，对于没有子女的单身和联合申报纳税人，最高赚得的所得税抵免（EITC）为560美元。最高信用为一个孩子为3,995美元，两个孩子为6,604美元，三个或更多孩子为7,430美元。
单身或户主
| 没有子女 | 一个孩子 | 两个孩子 | 三个或更多 | |
|---|---|---|---|---|
| 最高信用所得 | $7,840 | $11,750 | $16,510 | $16,510 |
| 最高信用 | $600 | $3,995 | $6,604 | $7,430 |
| 逐渐减少开始 | $9,800 | $21,560 | $21,560 | $21,560 |
| 逐渐减少结束（信用为零） | $17,640 | $46,560 | $52,918 | $56,838 |
已婚联合申报
| 没有子女 | 一个孩子 | 两个孩子 | 三个或更多 | |
|---|---|---|---|---|
| 最高信用所得 | $7,840 | $11,750 | $16,510 | $16,510 |
| 最高信用 | $600 | $3,995 | $6,604 | $7,430 |
| 逐渐减少开始 | $16,370 | $28,120 | $28,120 | $28,120 |
| 逐渐减少结束（信用为零） | $24,210 | $53,120 | $59,478 | $63,398 |
儿童税收抵免
每个符合条件的孩子最大的儿童税收抵免为2,000美元，不会受通货膨胀的影响。儿童税收抵免的可退还部分会根据通货膨胀进行调整，将在2023年从1,500美元增加到1,600美元。
资本利得税率与档次（长期资本利得）
长期资本利得的征税采用不同的档次和税率，不同于普通收入。
2023/24年长期资本利得税率
| 报税身份 / 税率 | 0% | 15% | 20% |
|---|---|---|---|
| 未婚个人可征税收入超过： | $0 | $44,625 | $492,300 |
| 已婚联合报税夫妇收入超过： | $0 | $89,250 | $553,850 |
| 户主的收入超过： | $0 | $59,750 | $523,050 |
符合资格的企业所得抵扣（Sec. 199A）
2017年的税收减免与就业法案（TCJA）包括对非法人企业的20%抵扣。2023年，对于收入高于182,100美元的纳税人（联合报税的夫妇为364,200美元），该抵扣的限制开始逐渐生效。
2023年符合资格的企业所得抵扣门槛
| 申报状态 | 门槛 |
|---|---|
| 未婚个人 | 182,100美元 |
| 已婚联合报税 | 364,200美元 |
年度礼物申报门槛
2023年，赠与任何人在 17,000 美元以内无需申报，门槛较上一财年的 16,000 美元提高了 1,000 美元。对于赠与非美国公民配偶的礼物，申报门槛从去年的 164,000 美元增加到了 175,000 美元。