知法用法

自雇人士要提前向 IRS 和州政府缴税

导读:美国的个人所得税是“pay-as-you-go”,并不是每年报一次就行。如果上班领 W-2,雇主每月会先扣税;如果是 self employed,每个季度都需要向 IRS 预扣税款。

美国的个人所得税是“pay-as-you-go”,并不是每年报一次就行。如果上班领 W-2,雇主每月都会先扣税;如果有 self employed 收入,每个季度都需要向 IRS 和州政府预扣税款。

使用 Form 1040-ES 预缴税

具体来说,如果你预计 ① 本年度会欠 IRS 税款1,000美元以上,并且 ② 本年度的 withholding 和 credits 低于本年度应缴税款的90%、或上一年度税款的100%,那么你每季度应该使用 Form 1040-ES 向 IRS 预缴税;如是非居民则使用 1040-ES(NR)。

每年预缴税的截止日期分别是4月、6月、9月和次年1月的15日,若遇节假日或周末则顺延到下一个工作日。居民和非居民的定义和区别参见这篇文章

应该预缴多少税呢?需要根据自己的收入水平和相应的税率预估,到了财年底报税时多退少补。如果你使用 TurboTax 软件报税,本年度欠很多税的话,系统会提示你明年预缴税,并根据你今年的情况预估税率,生成预缴税款的 payment voucher。

用 Form 1040-ES 预缴税款
用 Form 1040-ES 预缴税款(IRS 模板)

TurboTax 生成的 payment voucher 会有应缴金额、支付日期,根据提示把支票准时寄给 IRS 即可,当然也可在线或电话支付,Form 1040-ES 里有详细说明。如果是寄支票,务必确保帐号里有足够的钱,否则 IRS 和他们的 clearinghouse 都会罚你,参见这篇文章

不及时预缴税款的后果

如果你应该提前预缴税、却没有做,会有什么后果呢?

首先,会罚钱。IRS 官网没有明确的比例,TurboTax 官网有回答:The estimated tax penalty is variable and approximates 4%, but only for the period of the underpayment.  For example, the penalty on $1,000 paid 30 days late would be 4% x $1,000 x 30/365 or $3.28. 假如你全年欠税4万,罚款大致是20,000 x 4%=800美元左右。还是不小的一笔钱。

其次,因为你违反了 IRS 规则,你以后可能被他们盯上。

你可能还需要预缴州税

以 Virginia 为例,如果你预计应缴税额超过 $150,你就需要做 estimated tax payment [来源],每季度缴纳一次,截止日期分别是5月1日、6月15日、9月15日和次年1月15日。如果你全年都是 self-employed,每个季度应缴纳预计税额的25%,而如果你是从中间的某个月份开始才需要做 estimated tax payment,则按剩下的季度平均支付:若该年度还剩3个季度,则每个季度缴纳33%;若该年度还剩2个季度,则每个季度缴纳50%。

自雇收入的执业许可和营业税

如果你有 self-employed 收入,除了每个季度要向 IRS 和州政府预缴税外,地方政府还会有营业税。我们就刚收到了 Fairfax County 的税单。

继续阅读:《自雇收入的执业许可和营业税》。

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15 条评论

  1. 作者你好,我最近想注册一个公司,打算做网购小生意的。估计刚开始也是没什么收入的。但请问如果注册了公司后,对我年尾的个人退税会有影响吗?

    1. @Kaylie 如果完全没收入,应该没有影响。只要有收入,当然需要报税。国税(IRS)、州税、甚至本县/市的营业税等:《自雇收入的执业许可和营业税》。如果业务很小,注册一个 sole proprietor 的 LLC,公司的收入就是你自己的收入。如果业务量比较大、或者想注册其他类型的企业如 S Corp / C Corp / Partnerships,请会计师吧。

  2. 如果是高收入人士,已交税达到上年的110%(而不是100%)才能避免罚款:https://www.irs.gov/publications/p505#en_US_2018_publink100013442 (If your AGI for 2018 was more than $150,000 ($75,000 if your filing status for 2019 is married filing separately), substitute 110% for 100% in (2) above.)

    1. @CDX 不是的,这个地方的意思是:

      如果你预计本年度的 tax withholding 低于下面两项中较小的一项:

      a. 你2019应缴税款的90%,或
      b. 你2018年税款的100%(假如你是非高收入人士)或你2018年税款的110%(假如你是高收入人士)

      那么你2019年需要提前支付 estimated tax。

  3. 想请教一下您,我是F1签证的第二年,报税身份属于NRA,现在在用CPT在一家咨询公司实习,老板用支票给我发了全额工资,才发现自己不属于employee,属于self-employement,看到IRS的这个页面 https://www.irs.gov/individuals/international-taxpayers/nonresident-alien-figuring-your-tax 上写Nonresident aliens are not liable to pay self-employment tax,想问一下您NRA就不用报这个收入的self-employment税了吗?感谢!!

  4. 您好:我今年刚到美国,我自己做代购,看到您说用1099-MISC年底报税,请问哪里可以下载这个表格?还有报税是需要一个总数,还是需要把每件卖出的产品都要一一写明成本和利润?很期待您的回复,谢谢您了

  5. turbo tax的哪一个软件可以帮助报这个呀。谢谢!

  6. 你好 请问做代购的收入需要报税吗?怎么报?谢谢

    1. @S 目前数额较小,不到2000刀

    2. @S 从法律上来说,所有在美国的收入都要报税。Self-employed 年底可填 1099-MISC 报税。

  7. Derek, 请问刚到美国可以贷款买房吗?去BOA问了说至少要一年才可以。记得看到你某个帖子提到有些银行和贷款公司可以但是利率较高?

    1. @Eva 大部分金融机构要求2年的信用记录才能贷款,1年已经算要求比较宽松了。
      不过,如果你出国前在中国的国际银行(如 Citi、HSBC)有帐号,可以试试联系这边的分行说明情况,看能否调用中国的记录来做贷款。另外,如果你在华人比较多的地方,可以问问当地的华人经纪人,他们可能会有一些要求相对来说比较宽松的操作方式。我买房的时候已经在美国有2年的信用记录,所以没有遇到这个问题。

      1. @Derek Yang 好的。我在大波士顿地区,两种方法都一起试试看。非常感谢你,周日愉快!

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