自雇人士要提前向 IRS 和州政府预缴税

美国的个人所得税是 「pay-as-you-go」,并不是每年报一次就行。如果上班领 W-2,雇主每月都会先扣税;如果有 self employed 收入,每个季度都需要向 IRS 和州政府预扣税款。

使用 Form 1040-ES 预缴国税

具体来说,如果你预计 ① 本年度会欠 IRS 税款 1,000 美元以上,并且 ② 本年度的 withholding 和 credits 低于本年度应缴税款的 90% 、或上一年度税款的 100%,那么你每季度应该使用 Form 1040-ES  向 IRS 预缴税;如是非居民则使用 1040-ES(NR) 。

Form 1040-ES

你还可以使用 IRS 官网的 Direct Pay 工具在线缴纳,选择 「Estimated Tax」 -> 「1040ES」 和相应的年份即可。 Direct Pay 无需注册即可使用,但是我建议你注册 IRS 官网账号,这样的话你提前预缴的税在你的账号里都能看到,年底报税的时候更方便一点。

IRS 「Direct Pay」 在线缴纳税款

每年预缴税的截止日期分别是 4 月、 6 月、 9 月和次年 1 月的 15 日,若遇节假日或周末则顺延到下一个工作日。居民和非居民的定义和区别参见下面的文章。

应该预缴多少税呢?需要根据自己的收入水平和相应的税率预估;IRS 官网有 Tax Withholding Esitmator 计算工具,根据提示输入信息即可。如果你使用 TurboTax 等软件报税,本年度欠很多税的话,系统会提示你明年预缴税,并根据你今年的情况预估、生成预缴税款的 payment voucher 。

TurboTax 生成的 payment voucher 会有应缴金额、支付日期,根据提示及时支付即可,可以寄支票,也可以在线支付。如果是寄支票(或在线使用银行账号支付),务必确保帐号里有足够的钱,否则 IRS 和他们的 clearinghouse 都会罚你,参见下面的文章。

不及时预缴税款的后果

如果你应该提前预缴税、却没有做,会有什么后果呢?

首先,会罚钱。 IRS 官网没有明确的比例,TurboTax 官网有回答:The estimated tax penalty is variable and approximates 4%, but only for the period of the underpayment.  For example, the penalty on $1,000 paid 30 days late would be 4% x $1,000 x 30/365 or $3.28. 假如你全年欠税 4 万,罚款大致是 20,000 x 4%=800 美元左右。

其次,因为你违反了 IRS 规则,你以后更有可能被他们盯上。

你可能还需要预缴州税

以 Virginia 为例,如果你预计应缴税额超过 $150,你就需要做 estimated tax payment[来源],每季度缴纳一次,截止日期分别是 5 月 1 日、 6 月 15 日、 9 月 15 日和次年 1 月 15 日。如果你全年都是 self-employed,每个季度应缴纳预计税额的 25%,而如果你是从中间的某个月份开始才需要做 estimated tax payment,则按剩下的季度平均支付:若该年度还剩 3 个季度,则每个季度缴纳 33%;若该年度还剩 2 个季度,则每个季度缴纳 50% 。

每个州的税法不一样,请检查自己所在州的税法和要求。

自雇收入的执业许可和营业税
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