自雇人士要提前向 IRS 和州政府预缴税

Derek Yang·2022-02-02

美国的个人所得税是「pay-as-you-go」，并不是每年报一次就行。如果上班领 W-2，雇主每月都会先扣税；如果有 self employed 收入，每个季度都需要向 IRS 和州政府预扣税款。

使用 Form 1040-ES 预缴国税

具体来说，如果你预计 ① 本年度会欠 IRS 税款 1,000 美元以上，并且 ② 本年度的 withholding 和 credits 低于本年度应缴税款的 90% 、或上一年度税款的 100%，那么你每季度应该使用 Form 1040-ES 向 IRS 预缴税；如是非居民则使用 1040-ES(NR) 。

你还可以使用 IRS 官网的 Direct Pay 工具在线缴纳，选择「Estimated Tax」 -> 「1040ES」和相应的年份即可。 Direct Pay 无需注册即可使用，但是我建议你注册 IRS 官网账号，这样的话你提前预缴的税在你的账号里都能看到，年底报税的时候更方便一点。

每年预缴税的截止日期分别是 4 月、 6 月、 9 月和次年 1 月的 15 日，若遇节假日或周末则顺延到下一个工作日。居民和非居民的定义和区别参见下面的文章。

《美国税务居民与非居民的定义和区别》

应该预缴多少税呢？需要根据自己的收入水平和相应的税率预估；IRS 官网有 Tax Withholding Esitmator 计算工具，根据提示输入信息即可。如果你使用 TurboTax 等软件报税，本年度欠很多税的话，系统会提示你明年预缴税，并根据你今年的情况预估、生成预缴税款的 payment voucher 。

《2023 美国报税软件对比与推荐：TurboTax 、 H&R Block 、 TaxAct 、 TaxSlayer 、 Jackson Hewitt 等》

TurboTax 生成的 payment voucher 会有应缴金额、支付日期，根据提示及时支付即可，可以寄支票，也可以在线支付。如果是寄支票（或在线使用银行账号支付），务必确保帐号里有足够的钱，否则 IRS 和他们的 clearinghouse 都会罚你，参见下面的文章。

《IRS 交税账户余额不足导致退票的后果》

不及时预缴税款的后果

如果你应该提前预缴税、却没有做，会有什么后果呢？

首先，会罚钱。 IRS 官网没有明确的比例，TurboTax 官网有回答：The estimated tax penalty is variable and approximates 4%, but only for the period of the underpayment. For example, the penalty on $1,000 paid 30 days late would be 4% x $1,000 x 30/365 or $3.28. 假如你全年欠税 4 万，罚款大致是 20,000 x 4%=800 美元左右。

其次，因为你违反了 IRS 规则，你以后更有可能被他们盯上。

你可能还需要预缴州税

以 Virginia 为例，如果你预计应缴税额超过 $150，你就需要做 estimated tax payment^[来源]，每季度缴纳一次，截止日期分别是 5 月 1 日、 6 月 15 日、 9 月 15 日和次年 1 月 15 日。如果你全年都是 self-employed，每个季度应缴纳预计税额的 25%，而如果你是从中间的某个月份开始才需要做 estimated tax payment，则按剩下的季度平均支付：若该年度还剩 3 个季度，则每个季度缴纳 33%；若该年度还剩 2 个季度，则每个季度缴纳 50% 。

每个州的税法不一样，请检查自己所在州的税法和要求。

《自雇收入的执业许可和营业税》

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