自雇人士要提前向 IRS 和州政府预缴税

美国的个人所得税是 「pay-as-you-go」,并不是每年报一次就行。如果上班领 W-2,雇主每月都会先扣税;如果有 self employed 收入,每个季度都需要向 IRS 和州政府预扣税款。

使用 Form 1040-ES 预缴国税

具体来说,如果你预计 ① 本年度会欠 IRS 税款 1,000 美元以上,并且 ② 本年度的 withholding 和 credits 低于本年度应缴税款的 90% 、或上一年度税款的 100%,那么你每季度应该使用 Form 1040-ES 向 IRS 预缴税;如是非居民则使用 1040-ES(NR) 。

你还可以使用 IRS 官网的 Direct Pay 工具在线缴纳,选择 「Estimated Tax」 -> 「1040ES」 和相应的年份即可。 Direct Pay 无需注册即可使用,但是我建议你注册 IRS 官网账号,这样的话你提前预缴的税在你的账号里都能看到,年底报税的时候更方便一点。

IRS 「Direct Pay」 在线缴纳税款

每年预缴税的截止日期分别是 4 月、 6 月、 9 月和次年 1 月的 15 日,若遇节假日或周末则顺延到下一个工作日。居民和非居民的定义和区别参见下面的文章。

应该预缴多少税呢?需要根据自己的收入水平和相应的税率预估;IRS 官网有 Tax Withholding Esitmator 计算工具,根据提示输入信息即可。如果你使用 TurboTax 等软件报税,本年度欠很多税的话,系统会提示你明年预缴税,并根据你今年的情况预估、生成预缴税款的 payment voucher 。

TurboTax 生成的 payment voucher 会有应缴金额、支付日期,根据提示及时支付即可,可以寄支票,也可以在线支付。如果是寄支票(或在线使用银行账号支付),务必确保帐号里有足够的钱,否则 IRS 和他们的 clearinghouse 都会罚你,参见下面的文章。

不及时预缴税款的后果

如果你应该提前预缴税、却没有做,会有什么后果呢?

首先,会罚钱。 IRS 官网没有明确的比例,TurboTax 官网有回答:The estimated tax penalty is variable and approximates 4%, but only for the period of the underpayment. For example, the penalty on $1,000 paid 30 days late would be 4% x $1,000 x 30/365 or $3.28. 假如你全年欠税 4 万,罚款大致是 20,000 x 4%=800 美元左右。

其次,因为你违反了 IRS 规则,你以后更有可能被他们盯上。

你可能还需要预缴州税

以 Virginia 为例,如果你预计应缴税额超过 $150,你就需要做 estimated tax payment,每季度缴纳一次,截止日期分别是 5 月 1 日、 6 月 15 日、 9 月 15 日和次年 1 月 15 日。如果你全年都是 self-employed,每个季度应缴纳预计税额的 25%,而如果你是从中间的某个月份开始才需要做 estimated tax payment,则按剩下的季度平均支付:若该年度还剩 3 个季度,则每个季度缴纳 33%;若该年度还剩 2 个季度,则每个季度缴纳 50% 。

每个州的税法不一样,请检查自己所在州的税法和要求。

自雇收入的执业许可和营业税
自雇收入的执业许可和营业税
如果你有 self-employed 收入,除了每个季度要向 IRS 和州政府预缴税外,地方政府还会有营业税。我们就刚收到了 Fairfax County 的税单。

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Derek Yang

生于湖南,先后在北京和广东学习与工作。2013年移居美国。EB-1 职业移民。非移民律师、非移民中介。Twitter @mrderekyang

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Comments

6 responses to “自雇人士要提前向 IRS 和州政府预缴税”

  1. Tim Avatar
    Tim

    Derek Yang,你好。
    准备使用 Turbotax 申报 2019 的税,生成的州税表里,有这个 1040ES Voucher
    可是,明年 2020 年将不在美国继续工作了?这个有什么处理建议么?谢谢

    1. Fan Zhao Avatar
      Fan Zhao

      TurboTax 解答:If you feel they’re not needed for next year’s taxes, you can shred them.

  2. Kaylie Avatar
    Kaylie

    作者你好,我最近想注册一个公司,打算做网购小生意的。估计刚开始也是没什么收入的。但请问如果注册了公司后,对我年尾的个人退税会有影响吗?

    1. Derek Yang Avatar
      Derek Yang

      如果完全没收入,应该没有影响。只要有收入,当然需要报税。国税(IRS)、州税、甚至本县/市的营业税等:《自雇收入的执业许可和营业税》。如果业务很小,注册一个 sole proprietor 的 LLC,公司的收入就是你自己的收入。如果业务量比较大、或者想注册其他类型的企业如 S Corp / C Corp / Partnerships,请会计师吧。

  3. CDX Avatar
    CDX

    如果是高收入人士,已交税达到上年的 110%(而不是 100%)才能避免罚款:irs.gov 链接#en_US_2018_publink100013442(If your AGI for 2018 was more than $150,000 ($75,000 if your filing status for 2019 is married filing separately), substitute 110% for 100% in (2) above.)

    1. Derek Yang Avatar
      Derek Yang

      不是的,这个地方的意思是:

      如果你预计本年度的 tax withholding 低于下面两项中较小的一项:

      a. 你 2019 应缴税款的 90%,或
      b. 你 2018 年税款的 100%(假如你是非高收入人士)或你 2018 年税款的 110%(假如你是高收入人士)

      那么你 2019 年需要提前支付 estimated tax 。

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