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自雇人士要提前向 IRS 和州政府预缴税

美国的个人所得税是 「pay-as-you-go」,并不是每年报一次就行。如果上班领 W-2,雇主每月都会先扣税;如果有 self employed 收入,每个季度都需要向 IRS 和州政府预扣税款,这称为季度预估税(Quarterly Estimated Tax),截止日期分别是 4 月 15 日、 6 月 15 日、 9 月 15 日和次年 1 月 15 日。 没有按时缴纳、或缴纳不足,将会产生罚款和利息。做 Doordash 、 Uber 等副业的小伙伴一定要留意!

具体来说,如果你预计 ① 本年度会欠 IRS 税款 1,000 美元以上,并且 ② 本年度的 withholding 和 credits 低于本年度应缴税款的 90% 、或上一年度税款的 100%,那么你每季度应该使用 Form 1040-ES 向 IRS 预缴税;如是非居民则使用 1040-ES(NR) 。

谁需要交季度预估税(Quarterly Estimated Tax)

  1. 自雇者: 如果你是自雇者、独立承包商、或运营某种形式的非雇员业务,并且预计本税年度的税款超过 $1,000,那么你就需要支付季度预估税。
  2. 投资者: 从股票、债券或其他投资获得的利息和股息收入,且这些收入导致你的税款超过 $1,000 。
  3. 兼职或季节性工作者: 如果你的兼职或季节性工作没有扣除足够的税款,或者你有多份工作而每份工作的扣税额不足以覆盖总所得税,你可能需要支付季度预估税。
  4. 退休者: 对于某些没有从社会安全福利、退休账户提款或其他退休收入中预扣足够税款的退休者来说,可能需要支付季度预估税。
  5. 拥有其他未预扣税款收入的个人: 如果你接受到奖金、获奖款项、租金收入或其他未预扣税款的收入,并且预计税款超过 $1,000,你也需要支付季度预估税。

Safe Harbor 规则

为了使纳税人避免缴纳罚款和利息,IRS 制定了 Safe Harbor 规则(IRS 我谢谢你)。这个规则对于那些收入波动较大或难以精确预测未来收入的自雇者尤其有用。

Safe Harbor 规则是:

  1. 100% 规则: 如果你预计当前税年的总税款 <= 上一税年的总税款,你可以支付上一税年 100% 的税款(或 110%,如果上年的 AGI 超过已婚 150,000 美元或单身 75,000 美元)。即使你今年的收入显著增加,只要你按照去年的税额支付了足够的预缴税,你就不会因为预估不足而被罚款。
  2. 90% 规则: 如果你在当前税年预缴的税款至少达到了你本年度应纳税额的 90%,你也可以避免预缴税不足的罚款。这种方法要求你更精确地预测当前年度的收入和税款,可能适用于那些收入比较稳定或者能够准确预测年度收入的纳税人。

简单来说,你要么按照去年的税款来交今年的季度预估税,要么估算今年的收入,计算应缴税款,并缴纳至少 90% 。

使用 Form 1040-ES 计算季度预估税

如果你是第一年自雇,或者你想选择 Safe Harbor 90% 规则,你需要预估自己今年的收入,计算出总税款,再平均分为 4 份,每季度缴纳一次。记住每季度截止日期不一定是整三个月,而分别是 4 月 15 日、 6 月 15 日、 9 月 15 日和次年 1 月 15 日。

预估税由三部分组成:Social Security Tax + Medicare tax + Federal tax 。其中 Social Security Tax + Medicare tax = 15.3%,Federal tax 则包括收入所得税和其他营业税。如果你是做 DoorDash, Uber, Lyft 等副业,比较简单,就是阶梯式计算的 federal income tax 。

预估税的计算方法是使用 Form 1040-ES 里的 worksheet 。需要准备好的数据有:

  1. 今年预计的自雇收入(从客户手里收的钱 – 经营成本)。参考 《自雇者可享受的 16 项税收扣除和福利
  2. 若使用标准扣除额,2024 年为单身 $14,600,夫妻 $29,200,户主 $21,900 。
  3. 知道如何阶梯式(tax bracket)计算联邦税(federal tax)。
  4. 知道自己 Child Tax Credit 扣除额(如适用)。
  5. 知道自己的 Earned Income Credit 扣除额(如适用)。

动手能力不强的小伙伴,也可以使用网上的预估税计算器,或者报税软件自带的预估税计算器。我用的是 H&R Block,用网上的计算器得出来的结果差不多。 TurboTax 也有类似的功能,见 《2024 美国 5 款常见报税软件对比与推荐》 。

得出季度预估税金额后,填好 Form 1040-ES 后面的 Payment Voucher,随支票 / money order 寄出。

你还可以使用 IRS 官网的 Direct Pay 工具在线缴纳,选择 「Estimated Tax」 -> 「1040ES」 和相应的年份即可。 Direct Pay 无需注册即可使用,但是我建议你注册 IRS 官网账号,这样的话你提前预缴的税在你的账号里都能看到,年底报税的时候更方便一点。

IRS 「Direct Pay」 在线缴纳税款

每年预缴税的截止日期分别是 4 月、 6 月、 9 月和次年 1 月的 15 日,若遇节假日或周末则顺延到下一个工作日。居民和非居民的定义和区别参见下面的文章。

请务必确保帐号里有足够的钱,否则 IRS 和他们的 clearinghouse 都会罚你,参见下面的文章。

不及时预缴税款的后果

如果你应该提前预缴税、却没有做,会有什么后果呢?

首先,会罚钱。 IRS 官网没有明确的比例,TurboTax 官网有回答:The estimated tax penalty is variable and approximates 4%, but only for the period of the underpayment. For example, the penalty on $1,000 paid 30 days late would be 4% x $1,000 x 30/365 or $3.28. 假如你全年欠税 4 万,罚款大致是 20,000 x 4%=800 美元左右。

其次,因为你违反了 IRS 规则,你以后更有可能被他们盯上。

只有一点例外,就是你本年度欠 IRS 税款少于 1,000 美元,那么你 「忘记」 交预缴税、或交少了,不会产生罚款。

你可能还需要预缴州税

以 Virginia 为例,如果你预计应缴税额超过 $150,你就需要做 estimated tax payment,每季度缴纳一次,截止日期分别是 5 月 1 日、 6 月 15 日、 9 月 15 日和次年 1 月 15 日。如果你全年都是 self-employed,每个季度应缴纳预计税额的 25%,而如果你是从中间的某个月份开始才需要做 estimated tax payment,则按剩下的季度平均支付:若该年度还剩 3 个季度,则每个季度缴纳 33%;若该年度还剩 2 个季度,则每个季度缴纳 50% 。

每个州的税法不一样,请检查自己所在州的税法和要求。

自雇收入的执业许可和营业税
自雇收入的执业许可和营业税
如果你有 self-employed 收入,除了每个季度要向 IRS 和州政府预缴税外,地方政府还会有营业税。我们就刚收到了 Fairfax County 的税单。

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Derek Yang

生于湖南,求学于北京,先后在广东、北京、DC 工作。一代移民,生活在美东小镇。

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6 thoughts on “自雇人士要提前向 IRS 和州政府预缴税”

  1. Derek Yang,你好。
    准备使用 Turbotax 申报 2019 的税,生成的州税表里,有这个 1040ES Voucher
    可是,明年 2020 年将不在美国继续工作了?这个有什么处理建议么?谢谢

  2. 作者你好,我最近想注册一个公司,打算做网购小生意的。估计刚开始也是没什么收入的。但请问如果注册了公司后,对我年尾的个人退税会有影响吗?

    1. 如果完全没收入,应该没有影响。只要有收入,当然需要报税。国税(IRS)、州税、甚至本县/市的营业税等:《自雇收入的执业许可和营业税》。如果业务很小,注册一个 sole proprietor 的 LLC,公司的收入就是你自己的收入。如果业务量比较大、或者想注册其他类型的企业如 S Corp / C Corp / Partnerships,请会计师吧。

  3. 如果是高收入人士,已交税达到上年的 110%(而不是 100%)才能避免罚款:irs.gov 链接#en_US_2018_publink100013442(If your AGI for 2018 was more than $150,000 ($75,000 if your filing status for 2019 is married filing separately), substitute 110% for 100% in (2) above.)

    1. 不是的,这个地方的意思是:

      如果你预计本年度的 tax withholding 低于下面两项中较小的一项:

      a. 你 2019 应缴税款的 90%,或
      b. 你 2018 年税款的 100%(假如你是非高收入人士)或你 2018 年税款的 110%(假如你是高收入人士)

      那么你 2019 年需要提前支付 estimated tax 。

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