报税知识：1099 表格详解

发布/更新：2023-12-14
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IRS 的 1099 表格用于报告个人或企业在一年内收到的各种款项。这些款项通常不是由雇主支付的。例如，如果您是自由职业者、或独立承包商，您的收入就会通过 1099 表格进行报告。

1099 表格报告的收入类型很多，包括但不限于独立承包商收入、赌博收益、租金、版税、股票账户的盈亏、股息和利息等。通常来说，您会在每年 1 月 31 日前收到大部分 1099 表格，用以报告上一年度的收入情况。

1099 表格的作用是什么？

1099 表格的主要作用是记录个人或企业（通常不是您的雇主；雇主的话应该发 W-2）支付给您的各种款项。这些款项可能包括租金收入、自由职业者或独立承包商的收入、州或地方退税、赌博收益等。支付方需要在表格上详细填写这些信息，并把表格的副本寄给您和 IRS，同时也可能寄给您所在州的税务机关。这些表格通常应在 1 月 31 日之前提供，但有时可能是 2 月 15 日。

谁会收到 1099 表格？

以下是您可能会收到 1099 表格的一些情况：

如果您从个人或企业那里获得 $600 美元或以上的非雇员报酬，您应收到 1099-NEC 表格。反过来说，如果您在一年内支付了 600 美元或以上给自由职业者、独立承包商或其他非雇员，并且这些支付与您的生意或业务有关，您可能需要向他们发送 1099-NEC 表格。
如果您获得了 600 美元或以上的租金或版税支付，您应收到 1099-MISC 表格。
如果您在上一年度收到了州或地方税退款，您应收到 1099-G 表格。

谁需要发送 1099 表格？

1099 表格是用来记录个人或企业与他人之间的支付情况的税务文件。这种表格记录了一年中的各种支付活动，因此，很多人可能因不同原因需要发送或接收不同类型的 1099 表格。

以 1099-NEC 表格为例，它主要用于记录非雇员报酬支付。如果您是独立承包商或自由职业者，您可能会收到一份 1099-NEC 表格，上面记录了某个支付方全年支付给您的金额。

如果支付金额低于 600 美元，通常不需要填写 1099-NEC 表格，但支付方仍可选择填写。如果您从某个来源收到的支付达到或超过 600 美元，该支付方则必须填写一份 1099-NEC 表格。

1099 表格什么时候发？

不同类型的 1099 表格有不同的发放截止日期。例如，常用于给独立承包商或自由职业者的 1099-NEC 表格，应在 1 月 31 日前发出。如果这一天不是工作日，则截止日期会顺延到下一个工作日。

如果您需要发送 1099 表格：

大部分 1099 表格应在 1 月 31 日前发给收件人。
如果您通过邮寄方式将纸质表格送达 IRS，通常需要在 2 月 28 日之前完成（以邮戳日期为准）。
如果您使用税务软件如 TurboTax 向 IRS 电子提交表格，您可以在 3 月 31 日之前完成电子申报，这相比邮寄纸质表格提供了更长的准备时间。
1099-NEC 表格，不管是邮寄还是电子，需要在 1 月 31 日之前同时发给收件人和 IRS 。

作为支付方，您需要在税季开始的时候尽快将这些表格发出，以便收件人有时间准备税务申报，并让 IRS 知道您在税年内的收入情况。尽管您需要提前发送这些表格给收件人，您并不需要提前报税。

向 IRS 提前提交 1099 表格有助于他们核实个人在纳税申报表上报告的收入，从而更容易发现退税欺诈行为。对于大多数 1099 表格来说，如果是邮寄，需要在 2 月 28 日之前寄出给 IRS；如果是电子申报，则需在 3 月 31 日之前提交。

最常见的 1099 表格有哪些？

最常见的两种 1099 表格是 1099-NEC 和 1099-MISC 。

1 、 1099-NEC：非雇员报酬

内容：用于报告非雇员报酬，例如独立承包商、自由职业者或自雇个体的收入。
发给对方：2 月 1 日前
发给 IRS：2 月 1 日前
比如：网约车司机、外卖送餐员、自由撰稿人等独立承包商。

2 、 1099-MISC：杂项信息

内容：各类杂项支付，如租金、版税、奖金、替代支付、医保支付、保险收益等。
发给对方：2 月 1 日前（如果是由经纪人报告的代替股息和免税利息支付、或支付给律师的总收益，则为 2 月 16 日）
发给 IRS：2 月 28 日前（如果是电子申报，则为 3 月 31 日）
比如：收到出租物业的租金支付。

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1099-NEC 与 1099-MISC 表格有何区别？

简单来说：1099-NEC 表格专用于报告非雇员报酬，而 1099-MISC 表格则用于报告其他类型的杂项收入。

在 2020 税年之前，企业主用 1099-MISC 表格来报告非雇员报酬。但从 2020 年开始，国税局重新引入 1099-NEC 表格，作为报告自雇收入的专用方式，不再通过 1099-MISC 表格报告这类收入。这一改变是为了区分非雇员报酬与 1099-MISC 表格中其他类型支付不同的申报截止日期。

非雇员报酬通常指在不被视为雇员的情况下为服务获得的报酬，这适用于被企业雇佣但可以自主控制或指导工作结果的个体，如自由职业者、独立承包商、兼职。这些个体还需缴纳自雇税。与此相对，作为雇员的报酬通常在 W-2 表格中报告。

其他类型的 1099 表格包括

1 、 1099-A（取得或放弃担保财产）

内容：如果在税年内财产被止赎、抵押贷款部分或全部被取消、放弃所有权或在短销中售出，你可能会收到这个表格。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：贷款机构止赎你的房子并取消了抵押贷款。

2 、 1099-B（经纪和易货交易所的收益）

内容：报告经纪人进行的股票、债券、衍生品等证券的销售。
发给对方：2 月 15 日（WHFITs 报告为 3 月 15 日）前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：你通过经纪账户卖出股票。

3 、 1099-C（债务取消）

内容：与贷款人协商达成债务取消协议。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：与贷款人协议取消部分或全部抵押贷款。

4 、 1099-DIV（股息和分配）

内容：报告收到的股息和投资分配。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：股票分红。

5 、 1099-G（某些政府付款）

内容：报告失业补助和州或地方所得税退款。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：州所得税退款。

6 、 1099-INT（利息收入）

内容：报告收到的利息支付，可能需要纳税。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：储蓄账户利息。

7 、 1099-K（支付卡和第三方网络交易）

内容：报告通过互联网接收的信用卡支付和第三方支付。
适用条件：2023 年及之前，年度第三方网络处理活动超过 20,000 美元且超过 200 笔交易时；若是刷卡交易，则没有门槛。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：你的电商网站通过第三方支付网络赚取超过 20,000 美元，超过 200 笔交易。

IRS 1099-K 表格详解

如果您开了家网店，接受信用卡或 PayPal, Venmo, CashApp 等支付，可能需要报告这些收款，这就涉及到 IRS 表格 1099-K。这个表格由支付平台发给您，记录了您通过这些支付网络完成的所有交易。

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8 、 1099-LTC（长期护理和提前给付）

内容：报告长期护理保险合同支付和提前给付福利。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：从长期护理保险中收到的支付。

9 、 1099-OID（原始发行折扣）

内容：报告持有低于面值发行的债券或存单时，每年确认的折扣部分。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：经纪购买的低于面值的债券投资。

10 、 1099-Q（合格教育项目的支付，529 和 530 计划）

内容：报告从合格学费计划和 Coverdell 教育储蓄账户收到的分配。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：从 529 计划或 Coverdell ESA 收到的分配。

11 、 1099-QA（ABLE 账户的分配）

内容：报告从 ABLE 账户的分配。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：从 ABLE 账户收到的分配。

12 、 1099-R（养老金、年金、退休或利润分配计划、 IRA 、保险合同等的分配）

内容：报告接收的养老福利分配，如养老金、年金。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：从养老金计划收到的分配。

13 、 1099-S（房地产交易的收益）

内容：报告房地产销售或交换的毛收益。
发给对方：2 月 15 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：出售个人房产。

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14 、 1099-SA（来自 HSA 、 Archer MSA 或 Medicare Advantage MSA 的分配）

内容：报告从健康储蓄计划中使用的资金。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：从健康储蓄账户收到的分配。

15 、 SSA-1099（社会保障福利声明）

内容：报告社会保障福利支付、医疗保险费和联邦所得税扣除。
发给对方：1 月 31 日前。
发给 IRS：邮寄纸质申报表为 2 月 28 日；电子申报为 3 月 31 日。
比如：收到社会保障福利。

常见问题

1 、该收却没收到 1099 表格该怎么办？

报告所有收入：即使没有收到 1099 表格，你仍需报告所有收入，以避免因欠税和可能的罚款而收到 IRS 的账单。
联系发表格方：如果在 1 月 31 日或 2 月 15 日的截止日期前没有收到 1099 表格，应联系负责发送 1099 表格的个人或企业，请求发送一份副本。

2 、我可以电子申报 1099 表格吗？

可以：如果你是独立承包商或合同工，你可以通过税务服务软件提交 1099 表格。
电子申报的优势：处理快、准确性高、安全性好、可跟踪状态。

3 、如果我的 1099 表格有误怎么办？

及时联系业务方：如果收到的 1099 表格有误，应尽快联系发表格方，要求更正错误。
更正方式：雇主需以提交原始 1099 表格相同的方式提交更正表格。完成后，应将收件人副本发送给承包商，用于税务申报。

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