SEP IRA 是为自雇人士和小企业主设计的一种传统个人退休账户，其中 SEP 是 “Simplified Employee Pension” 的缩写，即「简化员工养老金」。投入 SEP IRA 的资金可享受延税和减免：存钱时免税；这些投资在退休前的增值免税；退休后提取时再缴税。
SEP IRA 的存入上限
2023 年，传统 IRA 允许你投资最多 6,500 美元，到了 2024 年则是 7,000 美元。50 岁及以上的人可以在这两年额外多投资 1,000 美元。相比之下，SEP IRA 的存钱上限几乎是传统 IRA 的 10 倍，详情请见下表。
表格：SEP IRA 存入上限
（以较低者为准）
| 2023 | 2024 | |
|---|---|---|
| 常规上限 | $66,000 | $69,000 |
| 企业员工 | 薪水的 25% | 薪水的 25% |
| 自雇人士 | 净收入的 25% | 净收入的 25% |
值得注意的是：
- 与传统 IRA 不同，SEP IRA 对 50 岁+ 人士没有追加投资的选项。
- 企业员工不能自己往 SEP IRA 里存钱 —— 只能由雇主存。
谁有资格开设 SEP IRA？
通常，SEP IRA 最适合自雇人士、以及只有少量雇员的小企业主。注意，如果你设置了 SEP IRA，摒弃你有符合 IRS 标准的「合格员工」，你必须按照与你自身相同的薪酬百分比为他们投资。
所谓「合格员工」是指：
- 21 岁或以上
- 在过去五年中至少为你工作了三年
- 本年获得了至少 750 美元报酬的员工
例如，如果一名员工在 2019、2020 和 2021 年为你工作，并且 2023 年的收入是 $20,000 美元，并且你设置了 SEP IRA，那么你就需要提供 IRA 给他并为他存钱；如果你为自己存薪酬的 15%，那么你也必须为这名员工存他薪酬的 15% —— 当然，二者都不能超过上表的限制。
正因为有这个要求，即按薪酬百分比平等投资的规则，SEP IRA 通常更适合那些雇员较少或没有雇员的自雇人士或小企业主。
SEP IRA 的优缺点
SEP IRA 的优点：
- 存入上限很高，大约是传统 IRA 的 10 倍。
- 设置和管理简单。
- 可以和传统 IRA 或 Roth IRA 结合使用。
- 投入可抵税，包括对员工账户的投入。
- 灵活性高：你无需承诺每年持续投入。
SEP IRA 的缺点：
- 50 岁及以上的储蓄者不能追加投入。
- 不提供 Roth 选项 —— 意味着你不能选择现在缴税，退休时免税提取。
- 如果你为自己投入，必须为每位合格员工按同样的比例投入。
- 与传统 IRA 和 401(k) 一样，到了 73 岁必须开始提取。
- 与传统 IRA 一样，59½ 岁之前提取将被视为收入并征税，并可能面临 10% 的罚金，除非提取的理由符合早期提取的特殊情况。
如何开设 SEP IRA？
开设 SEP IRA 账户非常简单，可以在网上操作。首先，你需要选择一个账户提供商。
接下来，按照 IRS 的指引，完成三个设置步骤：
- 创建正式的书面协议。你可以用 IRS 的 5305-SEP 表格，或者通过账户提供商来完成。
- 向符合条件的员工提供 SEP IRA 的相关信息。你可以给他们一份 5305-SEP 表格的副本，或通过账户提供商获取相关信息。
- 通过账户提供商为每位符合条件的员工单独设置 SEP IRA。
如何投资 SEP IRA？
开设 SEP IRA 账户后，你可以从账户提供商提供的投资选项中选择。这些选项通常包括股票、债券和共同基金。你也可以在银行开设 IRA，但银行的 IRA 通常只能做定期存款 (CD)，其回报通常低于多元化的股票和债券组合。
账户开通并投入资金后，你应根据自己的年龄、预计退休年龄和风险承受能力来进行投资。如果你对市场波动较为耐受，并且退休还有较长时间，可以考虑将投资重点放在股票上，尤其是股票指数基金，这些基金跟踪市场的特定部分，并持有该部分内多样化的股票。
如果距离退休时间较短，或对市场下跌的耐心较少，你可能会想将更多资金分配给债券和债券基金。你也可以购买债券指数基金。
SEP IRA vs Roth IRA
SEP IRA 和 Roth IRA 都在退休时提供税收优惠。它们之间的主要区别在于，SEP IRA 的投资是税收递延，现在不缴税、退休后取钱时缴税，而 Roth IRA 则是投入前缴税、免税增长、退休后免税提取。
SEP IRA 的投资可以抵税。Roth IRA 的投资不能抵税，因为你在投资前已经缴纳了税款。SEP IRA 和 Roth IRA 的另一个重要区别是，你可以在 SEP IRA 中包含员工并为他们投资，而 Roth IRA 则不行，这使得 Roth IRA 可能更适合自雇个人。
| SEP IRA | Roth IRA | |
|---|---|---|
| 投入资金 | 税前资金 只能雇主投入 可以抵税 | 税后资金 雇主或雇员投入 不可以抵税 |
| 2023 上限 | $66,000 或收入的 25% | $6,500 |
| 2024 上限 | $69,000 或收入的 25% | $7,000 |
| 50 岁以上 | 没有变化 | 可额外投入 $1,000 |
| 税收优惠 | 税收递延（取钱时缴税） | 增值免税、取钱时免税 |
SEP IRA 的投资上限远远高于 Roth IRA。以 2023 年为例，SEP IRA 上限 66,000 美元，而 Roth IRA 是 $6,500 美元；2024 年则分别是 69,000 美元和 7,000 美元。总的来说，这两种账户都适合企业主，只是它们提供不同类型的税收优势，SEP IRA 可能更适合有多名员工的公司。
SEP IRA vs SIMPLE IRA
SIMPLE IRA「员工储蓄激励匹配计划」是为雇主和自雇人士设计的退休储蓄计划。它的资格要求包括：公司员工不超过 100 名，且在上一年至少赚取了 5,000 美元。SIMPLE IRA 与 SEP IRA 的主要区别在于：SEP IRA 只有雇主才能往里面存钱，而 SIMPLE IRA 的话，员工可以自愿选择从工资中扣除一部分存到里面。
| SEP IRA | SIMPLE IRA | |
|---|---|---|
| 投入资金 | 税前资金 只能雇主投入 可以抵税 | 税前资金 员工可以投入 雇主必须 match 一部分 不能低税 |
| 2023 上限 | $66,000 或收入的 25% | $15500 |
| 2024 上限 | $69,000 或收入的 25% | $16,000 |
| 50 岁以上 | 没有变化 | 可额外投入 $3,500 |
| 税收优惠 | 税收递延（取钱时缴税） | 税收递延（取钱时缴税） |
SIMPLE IRA 的另一个核心区别是，2023 年员工投资上限为 15,500 美元、2024 年为 16,000 美元，50 岁及以上的人可额外投入 3,500 美元。而 SEP IRA 的投资上限在 2023 年为 66,000 美元，2024 年为 69,000 美元。
SEP IRA 与单独 401(k)
单独 401(k) 和 SEP IRA 都允许您每年储存相似的金额，但有三点主要区别。
- 贡献率：虽然年度贡献限额相似，但单独 401(k) 可以帮助您更快地积累储蓄。SEP IRA 允许您将收入的 25% 存入账户；使用单独 401(k)，您可以作为员工贡献最高为收入的 100%、不超过年度上限，然后以最高 25% 的比例进行雇主贡献。如果您除了主要工作之外、还有兼职工作，那么单独 401(k) 的这个特点可能尤为有用。不过，要记住，您的年度最大贡献限额，适用于所有 401(k) 账户的总和。
- 员工数量：单独 401(k) 不适用于有员工的企业（配偶除外）。如果您的公司有雇员，可以考虑使用 SEP IRA，该计划允许您为多名员工建立计划。
- 追加额度：单独 401(k) 允许 50 岁及以上的人追加 $7500 美元额度，而 SEP IRA 没有这个功能。这个额外的特性可以帮助高收入者储存更多现金并减少税收开支。
表格：5 种 401(k) 类型对比及 2024 上限
| 种类 | 开设资格 | 自存上限 | 雇主贡献 | 总计上限 | 50 岁+ |
|---|---|---|---|---|---|
| 传统 | 任何人 | $23,000 | 无要求 | $69,000 | +$7,500 |
| 罗斯 | 任何人 | $23,000 | 无要求 | $69,000 | +$7,500 |
| 简易 | 小公司 | $16,000 | 必须存 | $69,000 | +$3,500 |
| 安全港 | 任何人 | $23,000 | 必须存 | $69,000 | +$7,500 |
| 单独 | 自雇 | $23,000 | N/A | $69,000 | +$7,500 |
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