SIMPLE IRA 俗称「简单 IRA」，所谓 SIMPLE 是 Savings Incentive Match Plan for Employees 的缩写，即「员工储蓄激励匹配计划」，允许雇主和员工使用税前资金存钱、并免税增值，到退休取用的时候再缴税。 SIMPLE IRA 适用于不超过 100 名员工的小企业、以及自雇人士的退休储蓄。它虽然是雇主赞助的退休计划，雇主必须投入（员工也可以投入），但它在投资、分配和转移规则上更像是传统 IRA 。
对于员工来说，有雇主的匹配投入当然是好事。不过，SIMPLE IRA 的投入上限比 401(k) 低 —— 以 2023 年为例，SIMPLE IRA 的上限是 $15,500 + (50 岁以上) $3,500，而 401(k) 的上限是雇员存 $22,500 、雇主 + 员工可以合计存最多 $66,000，50 岁以上可额外存 $7,500 。此外，SIMPLE IRA 没有 Roth IRA 版本。
SIMPLE IRA 2023/2024 投入上限
| SIMPLE IRA | 2023 | 2024 |
|---|---|---|
| 员工投入限额 | $15,500 | $16,000 |
| 50 岁及以上 | 额外增加 $3,500 | $3,500 |
雇主有两种投入方式
雇主向 SIMPLE IRA 的投入通常有两种方式。雇主可以：
- 根据你的投入进行 1:1 匹配，最多不超过你薪酬的 3% —— 比如说，你存 2%，雇主匹配 2%；你存 5%，雇主匹配 3% 。然而，雇主还可以在每 5 年中的最多 2 年，选择降低匹配比例、但最低为 1% 。
- 不论你投入多少，都给你按薪酬的 2% 投入、最高薪酬为 $330,000（就是说最高投入 $6,600）。雇主的投入，不影响你作为员工的选择 —— 你可以从工资中划拨任意金额给 SIMPLE IRA，只要加起来不超过上限即可。
注意，雇主对任何一个员工（包括对作为业主的自己）必须一视同仁。比如说，你开了一个小公司，通过公司的 SIMPLE IRA 计划给自己存薪酬的 2%，那么你必须给其他符合资格的员工也存他们薪酬的 2% 。
此外，根据 SECURE 2.0 法案，从 2024 年开始，雇主可以对每个符合条件的员工增加相当于薪酬 10% 的投入、但最高不超过 $5,000，并且必须对所有符合资格的员工一视同仁。
谁有资格使用 SIMPLE IRA？
只有小公司才能提供 SIMPLE IRA，员工数量必须在 100 以下，并且不能有其他雇主赞助的退休储蓄计划。自雇人士也可以给自己开设 SIMPLE IRA 。
如果你的雇主提供 SIMPLE IRA，通常如果你符合以下两个条件，你就可以进行投入：
- 在过去两年中，你至少从雇主那里获得了 $5,000 报酬。
- 你预计今年也会获得至少 $5,000 报酬。
雇主可能会设置更宽松的收入资格要求。如果你不是美国居民、切没有美国来源的收入，你可能不符合投入资格。
SIMPLE IRA 的投入与取用
雇主需要在所得税截止日期（或延期日期）前完成投入 —— 正常来说是 4 月 15 日之前，若申请了延期的话最晚是在 10 月 15 日之前。
若员工有投入，从薪酬里扣除之后必须在 30 天内存入 SIMPLE IRA 账户。比如说，9 月份的工资，必须在 10 月 30 日之前投入。
员工在 SIMPLE IRA 的投入是通过扣除税前工资。投入和收益在账户中增长时免税，退休时提取时则需要纳税。跟传统 IRA 一样：如果你年满 59½，取用时没有罚款（但要缴税）；但是，如果你未满 59½ 岁就取款，除了缴税外，还有 10% 的罚款；此外，如果你参加 SIMPLE IRA 未满 2 年，还有额外的 15% 罚款 —— 意味着最高达 25% 罚款！
如果你是下列「符合资格」的情形，那么即使未满 59½ 岁也没有罚款：
- 上学：用于支付上大学和其他高等教育机构的学费、书籍、学习用品等，包括给您自己、您的配偶、子女或孙子女的费用。
- 首次购房：可免罚款提取最多 1 万美元，这是终身限额，可用于购买、建造或重建您的第一套房子。 「第一套房子」 意味着您在过去两年内没有拥有过住房。 资金必须在收到后 120 天内使用。 除了给您自己外，还可以给您的配偶、您或您配偶的子女、或孙子女，以及您或您配偶的父母的第一套房子。
- 医疗保险：在满足下列所有条件的情况下，如果您取钱用于支付健康保险费，则可能不会受到处罚：你失业了；您至少连续 12 周领取失业救济金；您取钱是在您领取失业救济金的同年或次年进行的； 您的取钱最晚不得晚于您重新就业后 60 天内。
- 未报销的医疗费用：如果您未满 59.5 岁，取钱用于支付超过您收入 7.5% 的某些未报销医疗费用，则可能不受处罚。必须在支付费用的当年进行。
- 军事预备役：如果您是预备役军人、 2001 年 9 月 11 日之后被征召服役至少 180 天、被征召入伍期间取款，将没有处罚。
- 基本等额定期付款：如果您的取款属于一系列基本等额定期付款 (SEPP) 的一部分，则可能不会受到处罚。 SEPP 取款必须每年进行一次，持续五年或直到您年满 59.5 岁（以较晚者为准）。 如果修改取款，则 10% 的罚金加利息将追溯适用于所有以前的分配。
- 失能：如果您无法从事任何实质性的盈利活动，您的取款可能不会受到处罚。 医生必须证明您的残疾将是长期的； 连续的；无限期的； 并预计会导致死亡。
- 国税局征税：如果您的取款是由于国税局征税而发生的，则无需缴纳罚款。
- 死亡：如果您继承了 IRA，从死者的 IRA 中提取不会罚款。
此外，如果你未满 59½ 岁、并且是在参与 SIMPLE IRA 的前两年内，取钱用于、用的非合格提取除外。这种情况下，除了标准的 10% 罚款外，你还将支付额外 15% 的提前提款罚款。这意味着，如果你在 59 ½ 岁之前和你拥有计划不满两年时提取资金，你可能需要向 IRS 支付提取金额 25% 的罚款，再加上所欠的所得税。
SIMPLE IRA 计划的优点
对于雇主：
- SIMPLE IRA 的启动和运营成本通常比建立 401(k) 计划要低。雇主对员工账户的投入还可以享受税收抵扣。
对于员工：
- 如果雇主选择了 2% 存入的选项，员工即使不投入、也能获得雇主的投入。如果雇主采用匹配的方式，那么员工必须投入，雇主才会匹配。
- 参与门槛较低。一般来说，如果你在过去两个日历年里至少获得了 $5,000 的收入，并且预计在参与年也至少能赚到这么多，就有资格参与 SIMPLE IRA 。但是，IRS 也允许雇主将这些账户提供给那些不符合这些条件的员工。
- 雇主的投入立即转为个人所有，没有等待期。 401(k) 可能会有 vesting schedule, 参见《401K 公司匹配部分的等待期》 。
- IRS 允许个人同时为其他退休储蓄计划投资。这很方便，特别是当你在多个提供雇主赞助退休计划的工作，或者你还想向传统 IRA 或 Roth IRA 投资时。
- 投资选择通常比 401(k) 更多。你不仅限于选择 401(k) 计划管理员提供的共同基金，还可以投资于股票、债券、共同基金和 IRA 提供商提供的其他投资。
SIMPLE IRA 计划的缺点
- SIMPLE IRA 的投入上限比其他退休计划低。 2023 年，单独经营的企业主每年最多可以投入 $15,500，而 401(k) 则是 $22,500 。对于 50 岁及以上的人来说，SIMPLE IRA 的上限是 $19,000，401(k) 则是 $30,000 。
- 此外，SIMPLE IRA 没有 Roth 版本。鉴于 Roth IRA 和 Roth 401(k) 的优势，这是一个明显的不足。
- 不允许参与者贷款。
- 提前提取资金可能面临高额税务处罚，尤其参与前两年内的非合格提取，有高达 10% + 15% = 25% 的罚款。
- 向其他 IRA 或雇主赞助的退休计划转移受到严格规则的限制。如果在你首次参与计划后的两年内，你将资金转移到除 SIMPLE IRA 之外的其他计划，上述的 25% 罚款也适用。
SIMPLE IRA 适合我吗？
对企业主而言：
如果你是独立经营的企业主或自雇人士，且希望最大化个人退休储蓄，还有其他投入限额更高的退休储蓄计划：
- 独立 401(k) 允许没有员工的企业主在 2023 年投入高达 $66,000，50 岁以上的人还可以额外投入 $7,500 。如果你的配偶从你的业务中获得收入，这是无员工规则的一个例外。
- SEP IRA（Simplified Employee Pension Individual Retirement Account）与 SIMPLE IRA 非常相似。但它的投入上限更高，允许你投入 25% 的薪酬或 2023 年高达 $66,000 。
如果你拥有一家有员工的小企业，你可能会考虑提供 SIMPLE IRA，以便为员工提供退休计划，同时避免与 401(k) 相关的额外管理成本。但要记住，一些员工可能更倾向于投入上限更高的 401(k) 。
在 2024 年，Secure 2.0 法案将使将 SIMPLE IRA 更换为 401(k) 更加容易：雇主可以在年中而非年底更换，只要新的 401(k) 计划在结束 SIMPLE IRA 时已经到位。
对员工而言：
任何有权参与工作中的计划且希望最大化储蓄的人都可能会考虑参与 SIMPLE IRA，以获取免费的资金。如果你的计划提供自动 2% 的雇主投入，即使你选择不从工资中转移部分资金，你也能获得这笔钱。如果雇主投入是通过匹配资金提供的，你必须选择从工资中投入一部分才能获得匹配。
SIMPLE IRA 与 传统 IRA 的区别
SIMPLE IRA 和传统 IRA 是两种常见的退休账户，但管理和维护规则大不相同。
- SIMPLE IRA 在某些方面与传统 IRA 相似。它的投资是递延纳税的，这意味着你的投入额可减少当年的应纳税所得，投资增长在你 59 ½ 岁后开始领取分配前都是递延纳税的。
- 传统 IRA 适合任何有收入并寻求税收优惠退休储蓄的人。而 SIMPLE IRA 则是小企业主为自己和最多 100 名员工开设。传统 IRA 只能由账户主人存款。但在 SIMPLE IRA 中，雇员和雇主都会存款。个人可以设立传统 IRA，而小企业主为员工和自己设立 SIMPLE IRA 。传统 IRA 只要求你当年有收入，而 SIMPLE IRA 可能还有小企业主设定的其他限制。
| SIMPLE IRA | 传统 IRA | |
|---|---|---|
| 设立 | 由雇主提供 需要雇主存款。 | 非雇主提供 无雇主存款 |
| 薪酬要求 | 通常要 $5000 以上 | 有收入就行 |
| 2023 上限 | $15,500 | $6,500 |
| 2024 上限 | $16,000 | $7,000 |
| 50 岁以上 | 可追加 $3,500 | 可追加 $1,000 |
| 税收优惠 | 投入和增值免税 取用时缴税 | 投入和增值免税 取用时缴税 |
| 适用于 | 小企业主 符合条件的员工 | 符合年龄和收入条件者 |
SIMPLE IRA 与 401(k) 的区别
- 任何规模的雇主都可以提供 401(k) 计划，但 SIMPLE IRA 是为员工人数不超过 100 人的小型企业设计，大企业不能提供。
- SIMPLE IRA 计划的供款限额远远低于传统的 401(k) 计划。
- SIMPLE IRA 需要雇主投入。 401(k) 并没要要求雇主投入，不过许多雇主都会匹配一定的比例，作为员工福利的一部分。
- SIMPLE IRA 里的钱 100% 归员工，而 401(k) 计划里的钱可能有等待期。
- 2023 年，传统 401(k) 计划的缴款限额为 22,500 美元，50 岁及以上的计划参与者可额外缴款 7,500 美元。
2023 年，SIMPLE IRA 计划的缴款限额为 15,500 美元。如果计划允许，50 岁及以上的参与者可以追加缴款，最高可达 35000 美元。 如果雇员在一年内参加任何其他雇主退休计划，则他们可以向所有计划缴纳的供款总额不得超过 22,500 美元。
| SIMPLE IRA | 401(k) | |
|---|---|---|
| 企业规模 | 不超过 100 人 | 任何规模 |
| 雇主投入 | 雇主必须投入 有两种方式 | 雇主没有要求 但大多会匹配一部分 |
| 等待期 | 没有等待期 | 可能会有等待期 |
| 2023 上限 | 员工：$15,500 雇主：薪水 x 3% | 员工：$22,500 雇主 + 员工：$66,000 |
| 2024 上限 | 员工：$16,000 雇主：3% + $5,000 | 员工：$23,000 雇主 + 员工：$69,000 |
| 50 岁以上 | 可追加 $3,500 | 可追加 $7,500 |
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