401K 公司 Match 部分的 Vesting Schedule

上班族的 401K 通常有两部分:员工自己将一部分税前工资存入 401K 帐号、雇主按一定比例做 match 。员工缴纳的钱都是自己的,公司 match 部分却未必:如果在 vesting schedule 结束之前离职,只能拿到一部分、甚至完全拿不到。

常见的雇主 Match 幅度

雇主的 match 最常见有两种比例,通常都有上限:

  • Dollar-for-dollar / 100% match:员工缴纳多少、雇主也存多少;常见 match 上限 6% 。
  • 50¢-for-dollar / 50% match:员工存多少、雇主存 50%;常见 match 上限 3% 。

举例来说,假设员工年薪为 $100,000 、员工每年往 401K 里存 $8,000,而雇主 dollar-for-dollar 做 100% match 、上限为 6%,也就是说雇主会给员工存 100,000 × 6% = $6,000 。

雇主 Match 的几种模式

员工缴纳的钱都是自己的,而公司 match 的部分却未必……因为有两种模式:

  • Safe harbor match (100% vested):公司 match 立刻兑现,都是员工的。
  • Regular match contributions:公司的 match 部分按期限支付,这个过程称为 「vest」 。

第二种模式,员工要做满一定年限才能全部拿到公司 match;若提前离职,则又有两种模式:

  • Cliff vesting:员工做满后、公司 match 全部兑现;若提前离职则全部失效、一分钱都没有。
  • Graded vesting:员工若提前离职,公司按约定比例兑现 match 部分。

Graded vesting 可以设置为 2-6 年,最常见的是 3-4 年。 Cliff vesting 最长只能是 3 年,也就是说,如果公司采取 cliff vesting,最多 3 年就必须全部 vest 。而如果公司采用 graded vesting 、假设其 vesting schedule 如下:

  • Year 1 – 0%
  • Year 2 – 40%
  • Year 3 – 80%
  • Year 4 – 100%

意思就是说,以公司 match 6% 为例:

  • 若员工 1 年后离职,公司约定的 match 只有 40% 生效,实际 match 年薪的 6% × 40% = 2.4% 。
  • 若员工满两年后离职,公司的 match 有 80% 生效,实际 match 6% × 80% = 4.8% 。
  • 若员工满 3 年后才离职,公司的 match 100% 生效,实际 match 年薪的 6% 。

在下面这个截图的 401K 账户中,显示 Balance 为 30,000,也就是说你的账户「理论上来说」余额为 3 万美元,但下面还有行小字 「Vested balance $28,000」,如果你现在离职,这才是你的「实际余额」,包括你自己缴纳的部分、以及公司已经兑现(vested)的部分。

如果你的 401K 有上述 vesting schedule,跳槽的时机要把握好,若马上就要到约定期限了,则尽量做满再离职,否则 401K 可能会损失公司 match 的那部分钱。

简单 401K 必须立刻兑现

上面所说的仅限于传统 401K 计划。员工少于 100 人的小公司,可以采用简单 401K(simple 401K),对于公司来说它比传统 401K 省钱;但同时,根据 IRS 规则 [来源],采用简单 401K 的公司,必须要么提供(1)根据员工的存入金额、做最高 3% 的 match,或(2)不管员工本人是否存钱、自动为员工存储薪水的 2%,并且公司 match 部分必须 100% 立刻兑现。

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