ITIN 全称 Individual Taxpayer Identification Number，即「个人纳税识别号码」，作用是报税，也仅限报税，其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税，但不符合申请 SSN 条件的人，可向 IRS 申请一个税号。如果符合申请 SSN 的资格，不需要申请 ITIN 。
个人税号有效期
ITIN 的格式和 SSN 类似，但都会以 9 开头，类似 9xx-xx-xxxx 的形式。 ITIN 的有效期是 5 年，在 2012 年申请的 ITIN，在 2017 年 12 月 31 日过期，依此类推。连续 3 年未使用过的 ITIN 也会过期，也就是说，在 2014 、 2015 和 2016 报税年没有使用过的 ITIN，在 2017 年 12 月 31 日过期。过期了的 ITIN 可以 renew 。
申请和更新个人税号需要的材料
- W-7 表格。可在 IRS 网页下载 W-7 表格。
- 申请人的身份证明文件。 IRS 列出了 13 种可用于证明身份的文件，申请人需要证明他在美国的 identity 和他的外国人身份 foreign status 。最简单粗暴的证件就是护照。 IRS 也接受由原签发机关公证后的护照复印件。对于中国护照来说，签发机关是公安局或大使馆。申请人已经在美国了肯定无法去公安局做公证，中国大使馆/领事馆也不提供公证护照的服务，所以中国公民只能选择提交护照原件。
- 为 dependent 申请税号，需要提供额外的证明文件，参见 IRS 填表指示或这条评论。最常见的情形，如果申请者是 dependent，护照上要有入境章。该居民的孩子、或父母可作为 dependent，配偶不是 dependent 。
- 当年的 1040 报税表。如符合 IRS 的例外条件无需报税的人，需要提供 IRS Exception Tables（页面拉到下方可见）里面要求的文件。
这里有一个 Understanding Your IRS – Individual Taxpayer Identification Number 小册子，解释得十分详细，建议大家阅读！
更多 # 报税知识 # 文章
何时可申请个人税号
ITIN 只用于报税，只能在报税时申请，其他时候无法申请。比如你在 2017 年 7 月来到美国，当年是无法申请 ITIN 的，只能等 2018 年 1 月以后，开始报 2017 年的税了，才能申请 ITIN 。这一年报税只能选择 paper file，不能 e-file 。 IRS 办好 ITIN 后，会接着处理你的 1040 表，将 ITIN 和护照寄回给你。来年你就能直接用这个税号 e-file 。
申请方法
读者 Gang 问：请问如何给家属申请税号呢？我尝试了申请税号，需要提供 tax return 表，但是 tax return 又需要税号……这样就无限循环下去了，该如何解决这个问题呢？
回答：ITIN 必须在报税和 1040 表一起提交。 IRS 安排好 ITIN 后会接着处理报税表，不存在无限循环的问题。
邮寄申请
如果你是用报税软件如 TurboTax 的话参考：
- 填写 W-7 表格。
- 填写 federal/state tax return，SSN 一栏随便写个数字如 999-88-9999 。
- 不要 efile！可选择 preview，然后想办法打印出来，涂掉或划掉 SSN，在旁边写上 「Applying for ITIN; Application attached」 。
- 将打印出来的 tax return 和 W-7 以及其他需要的文件一起寄给如下地址：
Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342
建议用可追踪的邮寄方式。 ITIN 和护照原件会邮寄回给申请人，大约需要 6-8 周。有旅行计划的人要计算好日期。本文信息尽量做到准确及时，但提交前务必去 IRS 网页核实，因为他们若有变动并不会通知我们。
当场申请
带着 W-7 表、 1040 表、护照原件，前往 IRS Taxpayer Assistance Centers 当面申请，这项服务免费。如果是家庭联合报税，需要夫妻双方和小孩（如果小孩也有申请）都到场。 Taxpayer Assistance Centers 可当场验证（verify）你的护照，验证完毕后还给你。不是所有的 Taxpayer Assistance Centers 都提供验证护照的服务，可在这里查看提供这项服务的 centers 。
IRS 指定代理申请
有两种代理可申请 ITIN（有额外收费）：
- Acceptance Agent (AA)：可协助你填写 W-7 表，并帮你将护照及所有材料邮寄给 IRS 。
- Certified Acceptance Agent (CAA)：提供验证护照服务，这样申请人就不需要邮寄护照原件。代理会将所有材料邮寄给 IRS 。
IRS acceptance agent 列表可在这里查看，建议先打电话预约。
如何填写 W-7 表
W-7 表只有一页。
申请类型和理由
第一次申请 ITIN 勾选 Apply for a New ITIN；更新即将过期或已经过期的 ITIN 勾选 Renew an Existing ITIN 。
选择你最充分且最有利的理由：
- Nonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit. 不需要报税的 NRA ，但需要获取税收协定里面的某些利益。需要同时勾选理由 h，并填写 treaty country 和 artical number 。
- Nonresident alien filing a U.S. federal tax return. 有贸易或其他收入而需要报税的 NRA，或者需要申请退税的 NRA 。
- U.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return. 通过实质居住测试被认为是 RA 、且在美国有收入因此需要报税、但没有工作因此无法申请 SSN 的人（也就是这份收入来源并非工资）。
- Dependent of U.S. citizen/resident alien. RA 的 dependent，比如 RA 的父母或孩子（不包括配偶）。
- Spouse of U.S. citizen/resident alien. RA 的配偶。
- Nonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception. 持 F 、 J 、 M 签证但不符合申请 SSN 条件的人。（PS：持 F 、 J 、 M 签证者可在其大学申请 ITIN，请询问学校。）
- Dependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa. NRA 的 dependent 或配偶，和 NRA 联合报税的人。（这条不适合中国公民，只有来自加拿大、墨西哥、韩国、学生或商业学徒身份的印度居民 NRA 可以 claim dependent.）
- Other. 其他需要申请 ITIN 的理由，比如有银行利息收入、股息收入、博彩收入这类 passive income 。
Part 1 – 6
如该项目不适用，填 N/A，不要留空。
- Line 1a. 你在护照上面的名字。
- Line 1b. 你出生证上的名字，假如与护照不同。
- Line 2. 你家的地址，IRS 将会把 ITIN 和护照邮寄回这个地址。个人 PO Box 也可以，但不接受公司的 PO Box 。
- Line 3. 你在原住国（比如中国）的地址。不接受 PO Box 。
- Line 4. 生日，格式为 MM/DD/YYYY 。
- Line 5. 性别，你懂的。
- Line 6a. 你的国籍，写全称，比如 People’s Republic of China，不要简写。
- Line 6b. 你在原住国的税号，如有。
- Line 6c. 你的非移民签证类型、签证号码和到期日。比如 F-1/F-2, 123456, 12/31/2019，持有 I-20/I-94 的人需要附上一份复印件。
- Line 6d. 勾选你的身份证明文件类型，基本上我们都是选 passport 。
- Line 6e. 如果曾经有过 ITIN，勾选 Yes，将号码填在 Line 6f；如果是首次申请 ITIN，勾选 No，Line 6f 可以空着，不要填 N/A 。
- Line 6g. 学校信息，如果你之前选了理由 f 才需要填学校信息。
最后申请人签名，18 岁以下儿童由父母或监护人签名，无法签名的人可以按指印，并由见证人签名。
【免责声明】本站文章和评论回复，仅为信息交流之用，不是理财和税务建议。在基于这些信息采取任何措施之前，我们建议您咨询有资格的专业人员。对于因依靠本网站提供的任何信息而造成的任何损失或损害，我们不承担任何责任。您对本网站的使用、以及对本网站上任何信息的依赖均由您自担风险。如需理财和税务建议，请咨询专业人士。
#