当一个人去世时，根据其居住地和资产价值的不同，可能会涉及到遗产税 (Estate Tax) 和继承税 (Inheritance Tax)。很多人误以为「遗产税」和「继承税」是同一个东西，其实不是。
联邦政府只征收遗产税，并不征收继承税。当然，绝大多数人的遗产太少，达不到起征点。以 2023年为例，联邦遗产税的免税额度是 1,292 万美元；2024 年则是 1,361 万美元。
少部分州征收遗产税或/和继承税。截至写作本文时：
- 有12个州征收自己的遗产税，起征点最低的是俄勒冈、仅 1 百万美元，最高的则是康涅狄格州，2023年为 $1,292 万美元，和联邦遗产税的免税额度一样。
- 除此以外，还有6个州征收继承税；继承税的免税额度低很多，但通常税率也较低，另外，继承税还取决于受益人与去世者的关系，越亲密则税率越低；尚在世的配偶在所有州都无需支付继承税。
- 最后，马里兰是唯一一个既征收遗产税、又征收继承税的州。
不论财产或继承的价值有多高，通常情况下，死者在世的配偶不需要缴纳这些税款。为减少遗产税，超过免税额的纳税人可以设立信托来传承财富。
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联邦遗产税
联邦遗产税由国税局（IRS）征收，起征点每年都会根据通胀调整。2011 年的起征点是 5 百万美元，之后逐年增加；2018 年暴涨为 1,180 万美元，是因为川普任职期间与 2017 年 12 月签署了《减税和就业法案》，大幅上涨了遗产税的起征点。该条款将于 2025 年底到期，若届时未重新授权，则起征点将恢复到法案通过前的水平，算上通胀的话大约会在 $7 万美元左右。
联邦政府不征收继承税。
表格：联邦遗产税起征点变化
| 死亡年份 | 起征点 |
|---|---|
| 2011 | $5,000,000 |
| 2012 | $5,120,000 |
| 2013 | $5,250,000 |
| 2014 | $5,340,000 |
| 2015 | $5,430,000 |
| 2016 | $5,450,000 |
| 2017 | $5,490,000 |
| 2018 | $11,180,000 |
| 2019 | $11,400,000 |
| 2020 | $11,580,000 |
| 2021 | $11,700,000 |
| 2022 | $12,060,000 |
| 2023 | $12,920,000 |
| 2024 | $13,610,000 |
超过起征点的部分，税率最低 18%、最高 40%。
表格：联邦遗产税税率
（注：应税财产 = 总财产 – 起征点）
| 税率 | 应税财产 | 税额 |
|---|---|---|
| 18% | $0 – $10,000 | 18% x 应税财产 |
| 20% | $10,001 – $20,000 | $1,800 + 超过 $10,000 部分 x 20% |
| 22% | $20,001 – $40,000 | $3,800 + 超过 $20,000 部分 x 22% |
| 24% | $40,001 – $60,000 | $8,200 + 超过 $40,000 部分 x 24% |
| 26% | $60,001 – $80,000 | $13,000 + 超过 $60,000 部分 x 26% |
| 28% | $80,001 – $100,000 | $18,200 + 超过 $80,000 部分 x 28% |
| 30% | $100,001 – $150,000 | $23,800 + 超过 $100,000 部分 x 30% |
| 32% | $150,001 – $250,000 | $38,800 + 超过 $150,000 部分 x 32% |
| 34% | $250,001 – $500,000 | $70,800 + 超过 $250,000 部分 x 34% |
| 37% | $500,001 – $750,000 | $155,800 + 超过 $500,000 部分 x 37% |
| 39% | $750,001 – $1,000,000 | $248,300 + 超过 $750,000 部分 x 39% |
| 40% | $1,000,001 以上 | $345,800 + 超过 $1,000,000 部分 x 40% |
财产是按死亡年份的公允市场价值（FMV）计算的，而不是根据最初购买资产的价格。
如果死者的配偶尚在人世，那么，财产可以赠予给生存的配偶、不需要缴纳遗产税。配偶有权留下任何金额的财产给对方，这称为「无限婚姻扣除」(Unlimited Marital Deduction)。只有当这位配偶也去世、要留给其他受益人，并且超过了起征点，才可能需要支付遗产税。此外，慈善捐款、以及与财产有关的任何债务或费用，也可以扣除，不计算在应税财产里。
州遗产税和继承税
写作本文时，有12个州征收自己的遗产税；还有6个州征收继承税。其中，马里兰是唯一一个既征收遗产税、又征收继承税的州。各州政策有不同的细节，并且随时可能变化！