美国各州的个人所得税率

发布/更新：2024-01-29
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每年报税的时候，您的个人所得（收入），除了向联邦政府缴税外，您还需要向州政府缴税（在有些地方，您还需要向郡/市政府缴税）。

有些州采用渐进税制，类似于联邦所得税；有些州采用固定的扁平税率；还有 9 个州不征收州级所得税。相比于联邦所得税，州所得税率较少受到关注，因为它的税率通常要低很多。但是，它们仍可能对你的财务产生重大影响。

什么是州所得税

州所得税是对在该州获得的收入征税。它类似于联邦所得税，但通常用于支持州政府的预算，而不是联邦政府。一些州采用渐进税制，而其他州采用固定税率。有九个州不征收州所得税。

如果你在同一州居住和工作，通常每年只需提交一个州税申报表（如果你所在州不征收州所得税，则不需要提交）。但如果你在一年内搬到另一个州，或者住在一个州、但工作在另一个州，或者在多个州拥有租赁物业，可能需要提交多个州所得税申报表。大多数税收软件的价格，只包括一个州的税务申报，如果你需要提交多个州的税务申报，通常意味着额外的费用。

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联邦税有一些免费的申报软件（有条件限制），参见 IRS 的整理。但如果要申报州税，或者税务情况比较复杂，可用收费的在线报税服务、或报税软件，比较常用的有 H&R Block、TurboTax、TaxSlayer、Jackson Hewit…

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临近的州可能会有税务互惠协议 —— 比如像首都华府地区，DC 特区、马里兰和维吉尼亚三个州级政府有税务协议，所以你住在 MD 、却在 DC 或 VA 上班，不需要报 MD + DC/VA 两份税，只需要报 MD 的州税就行了。

州所得税的类型和申报时间

州所得税的申报截止日期，通常与联邦纳税申报截止日期相同，即每年 4 月 15 日（如遇节假日或周末则顺延）。但也有例外情况。例如，维吉尼亚州的申报截止日期通常是 5 月 1 日。此外，如果你居住在受联邦宣布的灾难影响地区，联邦税务的申报截止日期可能会获得宽限和延迟。

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州所得税大体有三种类型。

1. 无所得税的州

有九个州不征收所得税：阿拉斯加、佛罗里达、内华达、新罕布什尔、南达科他、田纳西、得克萨斯、华盛顿和怀俄明。

其中，新罕布什尔州对工资等普通收入不征税，但是股息和利息收入，征收 5% 的税；华盛顿州对普通收入不征税，但对超过 25 万美元的长期资本收益征收 7% 的税。

如果你所在州征收个人所得税，甚至税率还比较高，你可能会想 —— 我真应该搬到阿拉斯加或者佛罗里达去啊！这么想既对、也不对 —— 州政府（以及地方政府）到需要钱来运营。不征收个人所得税的州，往往需要从其他地方补回来，因而它们的财产税、销售税、或其他税费，可能会比你现在的州更高。

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2. 扁平所得税率的州

一些州虽然征税，但比较简单，对大多数收入采用相同的税率。当然，什么被视为「收入」取决于州的规定。例如，上面提到了，在新罕布什尔州，通常不对工资等普通收入征税，但对股息和利息收入采用扁平税率。一些州的税率应用于应税收入，而其他州则使用 AGi（调整后的总收入）。

AGI「调整总收入」和 MAGI「修正调整总收入」都是什么鬼？

对大多数美国纳税人而言，MAGI 实际上是 AGI 加上学生贷款利息抵扣后的金额。税表上并不会显示你的 MAGI, 而 AGI 则是 1040 表的第 11 行。

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3. 采用渐进税制的州

大多数州、以及哥伦比亚特区，采取与联邦政府类似的策略：分级税率。较低的收入部分，税率较低；较高的收入部分，税率较高。州所得税率通常低于联邦所得税率。许多州的税率在 1% 到 10% 之间。一些州对前几千美元的收入不征税，而高税收的州，税率最高可达 13% 。别忘了，除此之外，您通常还需要缴纳财产税、销售税、公共事业税、燃料税等其他税款！

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有些州税率高、但房子便宜，如内布拉斯加；有些税率低、但房价高，如 DC；有些房价低、税率也低，如阿拉巴马；最苦是新泽西，平均税率全美最高、房价也高。

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州所得税率和税档

下表显示了采用渐进税制和扁平所得税率结构的州的税率和税档。同时列出了不征收所得税的州。对于采用渐进税制的州，请注意，所得税档次中的金额适用于单身申报人；在许多州，联合申报的所得税档次会加倍。与联邦纳税申报一样，你需要支付给州的税款也取决于你的纳税申报状态、是否有受扶养人以及是否有资格获得税收减免和抵免。

表格：2023/2024 州所得税率和税档

州	税率	税档	最低和最高档收入
阿拉巴马	2%-5%	3	$500-$3,001
阿拉斯加	0%	n/a	n/a
亚利桑那	2.5%	1	n/a
阿肯色	0%-4.7%	5	$5,100-$87,000
科罗拉多	4.4%	1	n/a
加利福尼亚	1%-12.3%	9	$10,099-$677,275
康涅狄格	3%-6.99%	7	$10,000-$500,000
特拉华	0%-6.6%	7	$2,000-$60,001
哥伦比亚特区	4%-10.75%	7	$10,000-$1,000,000
佛罗里达	0%	n/a	n/a
乔治亚	1%-5.75%	6	$750-$7,001
夏威夷	1.4%-11%	12	$2,400-$200,000
爱达荷	5.8%	1	n/a
伊利诺伊	4.95%	1	n/a
印第安纳	3.15%	1	n/a
爱荷华	4.4%-6%	4	$6,000-$75,000
堪萨斯	3.1%-5.7%	3	$15,000-$30,000
肯塔基	4.5%	1	n/a
路易斯安那	1.85%-4.25%	3	$12,500-$50,001
缅因	5.8%-7.15%	3	$24,500-$58,050
马里兰	2%-5.75%	8	$1,000-$250,000
马萨诸塞	5%-9%	2	$8,000–$1,000,000
密歇根	4.05%	1	n/a
明尼苏达	5.35%-9.85%	4	$30,070-$183,341
密西西比	0%-5%	2	$10,001
密苏里	0%-4.95%	8	$1,207-$8,449
蒙大拿	1%-6.75%	7	$3,600-$21,600
内布拉斯加	2.46%-6.64%	4	$3,700-$35,730
内华达	0%	n/a	n/a
新罕布什尔	0%	n/a	n/a
新泽西	1.4%-10.75%	7	$20,000-$1,000,000
新墨西哥	1.7%-5.9%	5	$5,500-$210,000
纽约	4%-10.9%	9	$8,500-$25,000,000
北卡罗来纳	4.75%	1	n/a
北达科他	0%-2.5%	3	$44,775-$225,975
俄亥俄	0%-3.75%	4	$26,050-$115,300
俄克拉荷马	0.25%-4.75%	6	$1,000-$7,200
俄勒冈	4.75%-9.9%	4	$4,050-$125,000
宾夕法尼亚	3.07%	1	n/a
罗德岛	3.75%-5.99%	3	$73,450-$166,950
南卡罗来纳	0%-6.4%	3	$3,200-$16,040
南达科他	0%	n/a	n/a
田纳西	0%	n/a	n/a
得克萨斯	0%	n/a	n/a
犹他	4.65%	1	n/a
佛蒙特	3.35%-8.75%	4	$45,400-$229,500
弗吉尼亚	2%-5.75%	4	$3,000-$17,001
华盛顿	0%	n/a	n/a
西弗吉尼亚	2.36%-5.12%	5	$10,000-$60,000
威斯康辛	3.5%-7.65%	4	$13,810-$304,170

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