自由职业的一大缺点就是缺乏雇主提供的退休计划，比如 401(k)。你可以为自己开设 one-participant「一人参与」401(k)，俗称 Solo「单独」401(k)。这是专为自雇者设计的 401(k)，在很多方面模仿了雇主提供的退休计划，但不需要为雇主工作 —— 当然也没有另一个「雇主」来帮你存钱、匹配。
什么是 Solo 401(k)
单独 401(k) 是一种为没有雇员的企业主设计的个人 401(k) 计划。实际上，根据 IRS 的规定，如果你有全职雇员，就不能参与单独 401(k) 计划，不过你可以利用这个计划来覆盖自己及配偶的退休需求。
- 资格规定：没有年龄或收入限制，但必须是没有雇员的企业主。
- 贡献上限：2024 年上限是 69,000 美元，50 岁或以上可额外存 7,500 美元。
- 存钱税收：分为两个部分，传统 401(k) 的贡献在税前进行，有助于减少当年的应税收入；罗斯 Roth 401(k) 贡献是税后资金。
- 取钱税收：传统 401(k) 部分，合格提取按照普通所得税率纳税，罗斯 401(k) 部分，合格提取免税。
- 如何开设：只要你有 IRS 提供的雇主识别号 (EIN)，大部分在线券商都可开设单独 401(k)。
单独 401(k) 的存入上限
2024 年单独 401(k) 的总存入上限为 69,000 美元。50 岁或以上者可以额外增加 7,500 美元。
要理解单独 401(k) 的存入规则，你需要将自己分为两个角色：雇主（自己）和雇员（也是自己）。在 2023 年的总额 66,000 美元中，你在每个角色下的存入金额都有各自的上限：
- 作为雇员：作为自雇人士，你可以作为 「员工」 为自己的 Solo 401(k) 计划存钱。2024 年的员工缴纳限额为 23,000 美元，或薪酬的 100%，以较低者为准。如果年龄在 50 岁以上，可以额外追加 7,500 美元。这部分贡献是税前存款，这意味着可以减少你当前的应税收入。
- 作为雇主：你还可以为自己做出额外的利润分享贡献，最多可达薪酬或净自雇收入的 25%。净自雇收入是指你的净利润减去一半的自雇税以及你为自己所做的员工缴纳。
- 2024 年计算存入上限时，可使用的薪酬上限为 345,000 美元。这些贡献需在税务申报截止日期或其延期日期前完成。
要注意的是，如果你在兼职，雇员 401(k) 的限额适用于个人，而非计划。这意味着，如果你在日常工作中也参与了 401(k)，这个限额适用于所有计划的存入总额，而不是每个独立计划。
单独 401(k) 的税收优势
单独 401(k) 的一个优点是你可以选择税收优势方式：你可以选择传统 401(k)，通过这种方式，你当年存入的 401(k) 可以减少应税收入。在这种情况下，退休后的提取将按普通所得税率纳税。另一个选择是罗斯单独 401(k)，虽然初期没有税收优惠，但允许你退休后免税提取。
一般而言，如果你预期退休后的收入会更高，或者预期未来的税率会提升，罗斯 401(k) 会是更好的选择；如果你认为退休后的收入会下降，或者预期税率保持不变或降低，那么选择传统 401(k) 来获取当下的税收优惠会更好。
鉴于这些税收优惠，IRS 对于你何时可以提取这两种账户中的资金有严格的规定：除少数例外，你在 59½岁之前提取的任何金额都将需要缴纳税款和罚金。
将配偶加到你的单独 401(k)
IRS 允许单独 401(k) 的无雇员规则有一个例外：你的配偶，前提是他们从你的生意中获得收入。
这可能使得你们作为一个家庭可以存入的金额翻倍，具体取决于你们的收入。你的配偶可以作为你的雇员进行自愿扣除，直至达到雇员存入上限（如适用，加上 50 岁及以上者的额外规定）。作为雇主，你可以为配偶进行最多 25% 的薪酬的计划利润分享贡献。
如何开设单独 401(k)
你可以在大多数在线券商处开设单独 401(k)，但需要有雇主识别号（Employer Identification Number; EIN）。券商会提供一份计划采纳协议供你完成，并需要填写账户申请。完成这些后，你可以设置存入的金额。你将可以访问经纪商提供的多种投资，包括共同基金、指数基金、交易所交易基金、个股和债券。
如果你想为当年存 401(k)，必须在 12 月 31 日之前建立计划，并在当年年底之前完成雇员缴纳。通常你可以在税务年度的纳税申报截止日期之前完成雇主的利润分享缴纳。
请注意，一旦计划开始运作，可能需要一些额外的文书工作 — 如果你的 401(k) 计划在特定年度末的资产总额达到或超过 250,000 美元，IRS 要求提交年度报告表 5500-SF。
常见 401(k) 类型与对比
表格：5 种 401(k) 类型对比及 2024 上限
| 种类 | 开设资格 | 自存上限 | 雇主贡献 | 总计上限 | 50 岁+ |
|---|---|---|---|---|---|
| 传统 | 任何人 | $23,000 | 无要求 | $69,000 | +$7,500 |
| 罗斯 | 任何人 | $23,000 | 无要求 | $69,000 | +$7,500 |
| 简易 | 小公司 | $16,000 | 必须存 | $69,000 | +$3,500 |
| 安全港 | 任何人 | $23,000 | 必须存 | $69,000 | +$7,500 |
| 单独 | 自雇 | $23,000 | N/A | $69,000 | +$7,500 |
单独 401(k) 与 SEP IRA
单独 401(k) 和 SEP IRA 都允许您每年储存相似的金额，但有三点主要区别。
- 贡献率：虽然年度存入限额相似，但单独 401(k) 可以帮助您更快地积累储蓄。SEP IRA 允许您将收入的 25% 存入账户；使用单独 401(k)，您可以作为员工贡献最高为收入的 100%、不超过年度上限，然后以最高 25% 的比例进行雇主贡献。如果您除了主要工作之外、还有兼职工作，那么单独 401(k) 的这个特点可能尤为有用。不过，要记住，您的年度最大存入的限额，适用于所有 401(k) 账户的总和。
- 员工数量：单独 401(k) 不适用于有员工的企业（配偶除外）。如果您的公司有雇员，可以考虑使用 SEP IRA，该计划允许您为多名员工建立计划。如果您要为员工建立计划，还需要将 SEP IRA 与 SIMPLE IRA 进行比较，以确定哪个更适合。
- 追加额度：单独 401(k) 允许 50 岁及以上的人追加 $7500 美元额度，而 SEP IRA 没有这个功能。这个额外的特性可以帮助高收入者储存更多现金并减少税收开支。
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