小费如何申报和纳税？

如果你刚开始在餐饮服务行业工作，你可能会问：小费需要纳税吗？简单来说，是的，IRS 将小费视为应税收入。如果你赚取了小费，就需要为这部分收入缴纳所得税、社会保险和医疗保险税。

你需要在税表上呈报收到的所有小费，包括现金小费，以及通过信用卡、借记卡或礼品卡支付的电子小费，甚至是非现金形式的小费。若你与他人共享小费，只需呈报你收到的部分。

雇主有责任从你的工资和小费中扣除税款。因此，若你一个月内赚取超过 20 美元的小费，需在下月 10 号之前向雇主报告你的总小费金额。

每份工作的 20 美元门槛是分开计算的。如果你在某一份工作中的小费低于 20 美元，即使在另一份工作中超过了这个数额，你也无需向雇主报告。

小费如何征税？

IRS 要求雇主从你的工资中预扣足够的资金，以覆盖你的工资和小费所需缴纳的所得税、社会保险和医疗保险税。你有责任向雇主报告你的小费情况。

你的工资单上扣除的金额，是基于你报告的工资总额加上小费收入，即便这些小费是直接以现金形式从客户那里收到的。因此，你需要记录每天收到的小费，并每月向雇主报告这一金额。

小费需要纳税，因为它们是一种收入。部分小费需要缴纳社会保险和工资税，部分则不需要。必须报告和纳税的小费包括：

一个月内总额超过 20 美元的现金小费。
通过信用卡、借记卡或礼品卡支付的电子小费。
通过小费池、小费分拆或其他共享方式从同事那里获得的小费。

不需要报告的小费

如果你一个月内的小费不足 20 美元，无需向雇主报告。但在准备所得税申报时，仍需将这些小费算作应税收入。如果你有多份工作，需对每份工作都适用这个 20 美元限额。

非现金形式的小费，如门票或其他贵重物品，也无需报告。

如果你分给其他员工一部分小费，你报告的小费金额可以相应减少。例如，你收到 125 美元小费，分给服务员和酒保 35 美元，那么你只需报告 90 美元。

自动加收的服务费需要报告吗？

有些雇主可能会在客户账单上加收服务费或大型聚会费。由于这些费用不是由顾客自主决定支付给谁或支付多少，IRS 不将其视为小费。因此，你无需将这些费用作为小费报告给雇主。你的雇主会在你的工资单中包含这些费用，因此你已经在为这部分收入缴纳所得税、社会保险和医疗保险税。

哪些于工作相关的费用可以扣除？

从 2018 年起，联邦税务申报表上不再允许扣除未报销的员工费用，除非你选择逐项列举。但一些州仍然在州税申报表上提供扣除，前提是你符合条件。

如果你选择逐项列举而非采取标准扣除，你可以扣除超过调整后总收入 2%（Adjusted Gross Income）的未报销费用。这些费用需要有收据才能扣除，包括：

工作制服，如果它们对工作必需，且不在日常使用；
课程、认证或许可证费用；
工作所需的工具和用品；
工作所需的交通、餐饮和住宿。

大多数餐饮服务工作者是雇员而非独立承包商。通常，如果支付方控制工作内容及其完成方式，工作者则被视为雇员而非独立承包商。

如何向 IRS 报告小费？

IRS 要求你在下个月的 10 号之前向雇主报告当月总小费。如果雇主没有报告小费收入的流程，任何收到小费的员工都可使用 4070 表格向雇主报告这些小费。但如果你提交的报告包含以下所有内容，你不必使用该表格：

你的姓名、地址和社保号；
你的签名；
雇主的姓名和地址；
报告涵盖的月份或时段；
该时段内你收到的小费总额。

你的雇主会将你的数据传递给 IRS，并从工资中扣除小费的税金。

未报告的小费收入

在报税时，你可能会有未向雇主报告的小费收入，例如，某些月份小费总额不足 20 美元，或者收到了非现金小费。要报告这些金额，需填写 4137 表格。该表格包含计算你需缴纳的未报告小费收入的社保和医疗保险税的说明。

如果每月收到超过 20 美元小费却未向雇主报告，你可能会被处以罚款，罚款金额相当于因未报告小费而欠缴的社会保障税、医疗保险税、额外医疗保险税或铁路退休税的 50%。如果你的工资和雇主直接支付给你的小费不足以支付你的税款扣除，你的 W-2 表将显示你仍然欠缴的税款。如果你欠缴的税款数额较大，你在提交税务申报表后可能需要支付预估税罚款。

如果你能证明没有向雇主报告小费的合理原因，就可以避免这种处罚。为此，请在申报表中附上一份声明，解释未上报小费的原因。

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