如何申请 ITIN 个人纳税识别号码

【摘要】需要报联邦税或申请退税,但不符合申请 SSN 条件的人,可向 IRS 申请一个税号。

ITIN 全称 Individual Taxpayer Identification Number,即「个人纳税识别号码」,作用是报税,也仅限报税,其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税,但不符合申请 SSN 条件的人,可向 IRS 申请一个税号。如果符合申请 SSN  的资格,不需要申请 ITIN。

个人税号有效期

ITIN 的格式和 SSN 类似,但都会以 9 开头,类似 9xx-xx-xxxx 的形式。ITIN 的有效期是 5 年,在 2012 年申请的 ITIN,在 2017 年 12 月 31 日过期,依此类推。连续 3 年未使用过的 ITIN 也会过期,也就是说,在 2014、2015 和 2016 报税年没有使用过的 ITIN,在 2017 年 12 月 31 日过期。过期了的 ITIN 可以 renew。

申请和更新个人税号需要的材料

  • W-7 表格。可在 IRS 网页下载 W-7 表格。
  • 申请人的身份证明文件。IRS 列出了 13 种可用于证明身份的文件,申请人需要证明他在美国的 identity 和他的外国人身份 foreign status。最简单粗暴的证件就是护照。IRS 也接受由原签发机关公证后的护照复印件。对于中国护照来说,签发机关是公安局或大使馆。申请人已经在美国了肯定无法去公安局做公证,中国大使馆/领事馆也不提供公证护照的服务,所以中国公民只能选择提交护照原件。
  • 为 dependent 申请税号,需要提供额外的证明文件,参见 IRS  填表指示这条评论。最常见的情形,如果申请者是 dependent,护照上要有入境章。该居民的孩子、或父母可作为 dependent,配偶不是 dependent。
  • 当年的 1040 报税表。如符合 IRS 的例外条件无需报税的人,需要提供 IRS Exception Tables(页面拉到下方可见)里面要求的文件。

这里有一个 Understanding Your IRS – Individual Taxpayer Identification Number 小册子,解释得十分详细,建议大家阅读!

何时可申请个人税号

ITIN 只用于报税,只能在报税时申请,其他时候无法申请。比如你在 2017 年 7 月来到美国,当年是无法申请 ITIN 的,只能等 2018 年 1 月以后,开始报 2017 年的税了,才能申请 ITIN。这一年报税只能选择 paper file,不能 e-file。IRS 办好 ITIN 后,会接着处理你的 1040 表,将 ITIN 和护照寄回给你。来年你就能直接用这个税号 e-file。

申请方法

读者 Gang  问:请问如何给家属申请税号呢?我尝试了申请税号,需要提供 tax return 表,但是 tax return 又需要税号……这样就无限循环下去了,该如何解决这个问题呢?

回答:ITIN 必须在报税和 1040 表一起提交。IRS 安排好 ITIN 后会接着处理报税表,不存在无限循环的问题。

邮寄申请

如果你是用报税软件如 TurboTax  的话 [参考]

  1. 填写 W-7  表格。
  2. 填写 federal/state tax return,SSN  一栏随便写个数字如 999-88-9999。
  3. 不要 efile!可选择 preview,然后想办法打印出来,涂掉或划掉 SSN,在旁边写上 「Applying for ITIN; Application attached」。
  4. 将打印出来的 tax return  和 W-7  以及其他需要的文件一起寄给如下地址:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

建议用可追踪的邮寄方式。ITIN 和护照原件会邮寄回给申请人,大约需要 6-8 周。有旅行计划的人要计算好日期。本文信息尽量做到准确及时,但提交前务必去 IRS 网页核实,因为他们若有变动并不会通知我们。

当场申请

带着 W-7 表、1040 表、护照原件,前往 IRS Taxpayer Assistance Centers 当面申请,这项服务免费。如果是家庭联合报税,需要夫妻双方和小孩(如果小孩也有申请)都到场。Taxpayer Assistance Centers 可当场验证(verify)你的护照,验证完毕后还给你。不是所有的 Taxpayer Assistance Centers 都提供验证护照的服务,可在这里查看提供这项服务的 centers。

IRS 指定代理申请

有两种代理可申请 ITIN(有额外收费):

  1. Acceptance Agent (AA):可协助你填写 W-7 表,并帮你将护照及所有材料邮寄给 IRS。
  2. Certified Acceptance Agent (CAA):提供验证护照服务,这样申请人就不需要邮寄护照原件。代理会将所有材料邮寄给 IRS。

IRS acceptance agent 列表可在这里查看,建议先打电话预约。

如何填写 W-7 表

W-7 表只有一页。

申请类型和理由

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf


第一次申请 ITIN 勾选 Apply for a New ITIN;更新即将过期或已经过期的 ITIN 勾选 Renew an Existing ITIN。
选择你最充分且最有利的理由:

  1. Nonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit. 不需要报税的 NRA ,但需要获取税收协定里面的某些利益。需要同时勾选理由 h,并填写 treaty country 和 artical number。
  2. Nonresident alien filing a U.S. federal tax return. 有贸易或其他收入而需要报税的 NRA,或者需要申请退税的 NRA。
  3. U.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return. 通过实质居住测试被认为是 RA、且在美国有收入因此需要报税、但没有工作因此无法申请 SSN 的人(也就是这份收入来源并非工资)。
  4. Dependent of U.S. citizen/resident alien. RA 的 dependent,比如 RA 的父母或孩子(不包括配偶)。
  5. Spouse of U.S. citizen/resident alien. RA 的配偶。
  6. Nonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception. 持 F、J、M 签证但不符合申请 SSN 条件的人。(PS:持 F、J、M 签证者可在其大学申请 ITIN,请询问学校。)
  7. Dependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa. NRA 的 dependent 或配偶,和 NRA 联合报税的人。(这条不适合中国公民,只有来自加拿大、墨西哥、韩国、学生或商业学徒身份的印度居民 NRA 可以 claim dependent.)
  8. Other. 其他需要申请 ITIN 的理由,比如有银行利息收入、股息收入、博彩收入这类 passive income。

Part 1 – 6

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf


如该项目不适用,填 N/A,不要留空。

  • Line 1a.  你在护照上面的名字。
  • Line 1b.  你出生证上的名字,假如与护照不同。
  • Line 2.  你家的地址,IRS 将会把 ITIN 和护照邮寄回这个地址。个人 PO Box 也可以,但不接受公司的 PO Box。
  • Line 3.  你在原住国(比如中国)的地址。不接受 PO Box。
  • Line 4.  生日,格式为 MM/DD/YYYY。
  • Line 5. 性别,你懂的。
  • Line 6a. 你的国籍,写全称,比如 People’s Republic of China,不要简写。
  • Line 6b. 你在原住国的税号,如有。
  • Line 6c. 你的非移民签证类型、签证号码和到期日。比如 F-1/F-2, 123456, 12/31/2019,持有 I-20/I-94 的人需要附上一份复印件。
  • Line 6d.  勾选你的身份证明文件类型,基本上我们都是选 passport。
  • Line 6e.  如果曾经有过 ITIN,勾选 Yes,将号码填在 Line 6f;如果是首次申请 ITIN,勾选 No,Line 6f  可以空着,不要填 N/A。
  • Line 6g. 学校信息,如果你之前选了理由 f 才需要填学校信息。

最后申请人签名,18 岁以下儿童由父母或监护人签名,无法签名的人可以按指印,并由见证人签名。

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