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如何申请 ITIN 个人纳税识别号码

ITIN 全称 Individual Taxpayer Identification Number,即「个人纳税识别号码」,作用是报税,也仅限报税,其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税,但不符合申请 SSN 条件的人,可向 IRS 申请一个税号。如果符合申请 SSN 的资格,不需要申请 ITIN。

个人税号有效期

ITIN 的格式和 SSN 类似,但都会以9开头,类似 9xx-xx-xxxx 的形式。ITIN 的有效期是5年,在2012年申请的 ITIN,在2017年12月31日过期,依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期,也就是说,在2014、2015 和 2016 报税年没有使用过的 ITIN,在2017年12月31日过期。过期了的 ITIN 可以 renew。

申请和更新个人税号需要的材料

  • W-7表格。可在 IRS 网页下载W-7表格。
  • 申请人的身份证明文件。IRS 列出了13种可用于证明身份的文件,申请人需要证明他在美国的 identity 和他的外国人身份 foreign status。最简单粗暴的证件就是护照。IRS 也接受由原签发机关公证后的护照复印件。对于中国护照来说,签发机关是公安局或大使馆。申请人已经在美国了肯定无法去公安局做公证,中国大使馆/领事馆也不提供公证护照的服务,所以中国公民只能选择提交护照原件。
  • 为 dependent 申请税号,需要提供额外的证明文件,参见 IRS 填表指示这条评论。最常见的情形,如果申请者是 dependent,护照上要有入境章。该居民的孩子、或父母可作为 dependent,配偶不是 dependent。
  • 当年的1040报税表。如符合 IRS 的例外条件无需报税的人,需要提供 IRS Exception Tables (页面拉到下方可见)里面要求的文件。

这里有一个 Understanding Your IRS - Individual Taxpayer Identification Number 小册子,解释得十分详细,建议大家阅读!

何时可申请个人税号

ITIN 只用于报税,只能在报税时申请,其他时候无法申请。比如你在2017年7月来到美国,当年是无法申请 ITIN 的,只能等2018年1月以后,开始报2017年的税了,才能申请 ITIN。这一年报税只能选择 paper file,不能 e-file。IRS 办好 ITIN 后,会接着处理你的1040表,将 ITIN 和护照寄回给你。来年你就能直接用这个税号 e-file。

申请方法

读者 Gang 问:请问如何给家属申请税号呢?我尝试了申请税号,需要提供 tax return 表,但是 tax return 又需要税号……这样就无限循环下去了,该如何解决这个问题呢?

回答:ITIN 必须在报税和1040表一起提交。IRS 安排好 ITIN 后会接着处理报税表,不存在无限循环的问题。

邮寄申请

如果你是用报税软件如 TurboTax 的话 [参考]

  1. 填写 W-7 表格。
  2. 填写 federal/state tax return,SSN 一栏随便写个数字如 999-88-9999。
  3. 不要 efile!可选择 preview,然后想办法打印出来,涂掉或划掉 SSN,在旁边写上“Applying for ITIN; Application attached”。
  4. 将打印出来的 tax return 和 W-7 以及其他需要的文件一起寄给如下地址:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

建议用可追踪的邮寄方式。ITIN 和护照原件会邮寄回给申请人,大约需要6-8周。有旅行计划的人要计算好日期。本文信息尽量做到准确及时,但提交前务必去 IRS 网页核实,因为他们若有变动并不会通知我们。

当场申请

带着W-7表、1040表、护照原件,前往 IRS Taxpayer Assistance Centers 当面申请,这项服务免费。如果是家庭联合报税,需要夫妻双方和小孩(如果小孩也有申请)都到场。Taxpayer Assistance Centers 可当场验证(verify)你的护照,验证完毕后还给你。不是所有的 Taxpayer Assistance Centers 都提供验证护照的服务,可在这里查看提供这项服务的 centers。

IRS 指定代理申请

有两种代理可申请 ITIN(有额外收费):

  1. Acceptance Agent (AA):可协助你填写W-7表,并帮你将护照及所有材料邮寄给 IRS。
  2. Certified Acceptance Agent (CAA):提供验证护照服务,这样申请人就不需要邮寄护照原件。代理会将所有材料邮寄给 IRS。

IRS acceptance agent 列表可在这里查看,建议先打电话预约。

如何填写 W-7 表

W-7表只有一页。

申请类型和理由

如何申请 ITIN 个人纳税识别号码


第一次申请 ITIN 勾选 Apply for a New ITIN;更新即将过期或已经过期的 ITIN 勾选 Renew an Existing ITIN。
选择你最充分且最有利的理由:

  1. Nonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit. 不需要报税的 NRA ,但需要获取税收协定里面的某些利益。需要同时勾选理由 h,并填写 treaty country 和 artical number。
  2. Nonresident alien filing a U.S. federal tax return. 有贸易或其他收入而需要报税的 NRA,或者需要申请退税的 NRA。
  3. U.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return. 通过实质居住测试被认为是 RA、且在美国有收入因此需要报税、但没有工作因此无法申请 SSN 的人(也就是这份收入来源并非工资)。
  4. Dependent of U.S. citizen/resident alien. RA 的 dependent,比如 RA 的父母或孩子(不包括配偶)。
  5. Spouse of U.S. citizen/resident alien. RA 的配偶。
  6. Nonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception. 持 F、J、M签证但不符合申请 SSN 条件的人。(PS:持F、J、M签证者可在其大学申请 ITIN,请询问学校。)
  7. Dependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa. NRA 的 dependent 或配偶,和 NRA 联合报税的人。(这条不适合中国公民,只有来自加拿大、墨西哥、韩国和美属 Samoa 或者 Swains Island 的 NRA 可以 claim dependent.)
  8. Other. 其他需要申请 ITIN 的理由,比如有银行利息收入、股息收入、博彩收入这类 passive income。

Part 1 - 6

如何申请 ITIN 个人纳税识别号码


如该项目不适用,填N/A,不要留空。

  • Line 1a. 你在护照上面的名字。
  • Line 1b. 你出生证上的名字,假如与护照不同。
  • Line 2. 你家的地址,IRS 将会把 ITIN 和护照邮寄回这个地址。个人 PO Box 也可以,但不接受公司的 PO Box。
  • Line 3. 你在原住国(比如中国)的地址。不接受 PO Box。
  • Line 4. 生日,格式为 MM/DD/YYYY。
  • Line 5. 性别,你懂的。
  • Line 6a. 你的国籍,写全称,比如 People's Republic of China,不要简写。
  • Line 6b. 你在原住国的税号,如有。
  • Line 6c. 你的非移民签证类型、签证号码和到期日。比如 F-1/F-2, 123456, 12/31/2019,持有I-20/I-94的人需要附上一份复印件。
  • Line 6d. 勾选你的身份证明文件类型,基本上我们都是选 passport。
  • Line 6e. 如果曾经有过 ITIN,勾选 Yes,将号码填在 Line 6f;如果是首次申请 ITIN,勾选 No,Line 6f 可以空着,不要填N/A。
  • Line 6g. 学校信息,如果你之前选了理由f才需要填学校信息。

最后申请人签名,18岁以下儿童由父母或监护人签名,无法签名的人可以按指印,并由见证人签名。

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Fan Zhao:随夫来美五年,育一子一女,现住在 Kansas,爱烘培,爱省钱。

147 条评论

  1. 你好,请问F1,有ssn,还没有申请税号,没有收入的话需要填什么表申请税号?如果有少许uber收入的话,也需要报税吗,谢谢

    1. @HELEN 1、有 SSN 就不需要(也不能)申请 ITIN 了。2、要。参见 IRS -> "Who must file."

  2. 您好。几年前本来要去美国发展,在美国买了房产(一直空着,偶尔雇人去打理),后来由于一些事情就没去了,来了别的国家发展(只有用旅游签证去过美国)。想请教一下,

    1.如果把房产卖了,需要第二年报税,是否也可以直接申请itin税号并一起交w-7和1040(paper file)?

    2.现在网上查到护照验证可以在美国大使馆进行,是否把这证明和itin申请书,w-7,1040表,一起寄到irs就可以?

    3.这种情况需要找专业的会计师帮忙报税吗?

  3. 请问楼主,为什么W-7 寄送的IRS 地址,再google上找不到,去邮局邮寄,人家也知道不到这个地址:
    Internal Revenue Service
    Austin Service Center
    ITIN Operation
    P.O. Box 149342
    Austin, TX 78714-9342
    最后邮寄到了另外一个IRS地址,邮编不一样,不知道可不可以,又不知道该怎么核实,要自己飞过去吗
    最后邮寄到了:
    Internal Revenue Service
    Austin Service Center
    ITIN Operation
    P.O. Box 149342
    AUSTIN, TX 73301

    1. @Mary 邮编78714-9342是在邮局里面的9342号信箱,邮编73301是 IRS 办公地点,应该没事。

  4. 您好,有个问题想请教,我退联邦税需要申请ITIN,申请在3月24号已经到IRS提交, 但是需要9-11周的时间才approve,可是现在距离报税deadline最多只有8周,请问这样会不会影响退联邦税。还有如果ITIN下来前,我在北卡,像您说的州税直接提前交税表without ITIN,可以吗?

    1. @Zhi 联邦税只要你已经提交了表格,就不会因为过了 deadline 受影响,唯一的影响是你可能等久一点才能收到退税。州税你得去本州的 dept of revenue 查查它的规定是怎样,有的州允许先提交,再补充 ITIN,有的州不行。你也可以用 Form 4868 申请延长联邦税和州税 deadline 到10月15号。

      1. @Fan Zhao 感谢,非常感谢您的帮助!

  5. 您好,之前一直在看您的攻略,确实要少很多弯路,我最近准备申请ITIN Number,但是又不能邮寄,因为我是5/3号的机票,担心邮寄拿不到护照,所以准备现场去办理,可是我打了一个多星期的预约电话,怎么也打不进去,每次都人工智能说完就挂了,请问您知道还有什么办法可以预约现场办理吗?谢谢,期待您的回复!

    1. @LULU 1、Taxpayer Assistance Centers 有很多,看看附近有没有别的

      2、几大会计师事务所也提供 ITIN 服务,可以找找附近的事务所,并问清楚他们是否为 Certifying Acceptance Agents(可验证护照、不必再邮寄护照原价)。

      1. @Derek Yang 谢谢,谢谢,我现在去查询一下!

  6. 您好Fan,
    我想请教您。我和我老公都是公民,我公婆来美探亲,因为疫情在这已经停留超过6个月,我也向移民局上交延期。公婆2020年1月入境到现在,如果我们今年报税想把公婆claim dependent,是不是要为他们申请W-7,在申请时一并提交我们的1040, 不能做E-FILE.逾期滞留会不会有什么影响?

    1. @Anita 要用w-7申请父母的税号,不能 e-file,身份过期不影响申请税号。

  7. 您好,请问一下,我爱人的之前护照过期了,后来在纽约大使馆renew了一本新的都没出境过,今年帮她申请ITIN 请问是需要提交,旧的那本有签证的护照,还是新的那本(没有任何签证记录)或者 两本都提交。谢谢。

    1. @Jerry 新的那本就可以。

  8. Fan Zhao老师您好,我的基本情况:J1第二年,2019年12月入境,现在准备报税2020年。我女儿没有ssn,我的报税身份应该还是NRA对吗?那还可以加上我女儿dependent吗?今年我是否可以给女儿纸质材料申请ITIN和1040一起走,明年以resident alian申报时可以直接e-file了?

    1. @yan 这个我真没法建议,你得问问专业报税的了。Walmart 现在都有报税员摆摊,H&R我看分店也蛮多的。

  9. Fan Zhao 你好,看到ITIN 申请过程,写的太好了,我现在是临时绿卡,离婚后今年2021年要单独报税,我独自抚养儿子,我儿子没有SSN,他是旅游签证入美(他的签证已经过期),现在美国公立高中上学,今年报税,我想给他申请ITIN 号,可以办吗?如何办?谢谢回复!

    1. @Calvin Zhang 如果你的前夫没有申报儿子做为他的 dependent,那么你可以在报税时申报儿子做为你的 dependent,申请 ITIN,理由是 Dependent of U.S. citizen/resident alien. 身份过期不影响申请 ITIN。

  10. 请问,我的签证是F2,6g那一栏需要填F1(我爱人)的学校信息吗?还是空着就好?

    1. @Sara 不需要填。

  11. 您好!您的文章为我解惑不少,非常感激!第一次用Turbo tax,我有两个问题请教您:
    1.我是F1,孩子是F2. 我先生在国内,1040表里配偶的SSN 那一栏我能不能随便填个号码,打印出来以后划掉,写上nonresident?
    2.孩子的w-7和1040一起提交,那么州税一定要等到ITIN下来才能提交吗?下来之后直接在Turbo tax 系统里提交可以吗?
    非常感谢!

    1. @Lin 1. 首先你已经在美国5年了才可以按照 resident 报税,resident 才可以 claim dependent(你孩子)。你老公不在美国,不能包括他。你只能 file as head of household,孩子是你的 dependent. Head of household 是当作单身的,所以1040里面不用填你老公的名字。
      2. 州税需要你孩子的 ITIN,要等 ITIN 下来了才可以报州税。有了 ITIN 应该是能软件报吧(我不确定)。如果4月 deadline 前 ITIN 还没下来,可以申请延期报税。有的州允许先提交税表 without ITIN,只需要附上W-7复印件说明你还在申请中。这些规定每个州不同,你要联系当地的 IRS 问。

      1. @Fan Zhao 谢谢您的回复,我今年第六年了,学校通知我按照resident报税。我在turbo tax 里按照实际情况选了已婚,先生2020全年不在美国,但最后总有一栏跳出来要求填写他的SSN号码,我填000-00-0000不通过。但我昨晚发现硬是不理这个SSN的话,最后1040表里出来的SSN号码就是000-00-0000. 也如您所说,1040里不显示先生的名字,显示我是Head of household.
        1.那么我能在打印出来的1040表上把000-00-0000划掉,写上nonresident吗?
        2.我办理ITIN时问一下,如果4月deadline之前ITIN还没下来如何处理。
        非常感谢!

        1. @Lin 你老公不在税表上,他SSN显示0000直接划掉就行了。你女儿SSN不管你 input 0000 or 9999都划掉,写上 ITIN applied.

          1. @Fan Zhao 好的,明白了。非常感谢!

          2. @Fan Zhao 不好意思,忘记一个问题,entry date 是第一次入境美国的时间,还是最近一次入境的时间呢?谢谢!

            1. @Lin 网上有人建议填第一次入境时间,这点我不是很确定。

  12. 我的基本情况是:我有ssn号码,但我的女儿(在上高中)没有ssn或itin号码,在填报税表格选择以户主身份报税时,需要dependent也有一个号码(ssn或itin)。我的问题是:为女儿申请itin需要提供我本年度的1040表吗?如果需要,我在申报时的身份填写以个人申报会有问题吗?因为如果以户主身份申报,就需要填写dependent的ssn或itin号码,这里就有矛盾。

    感谢解惑!

    1. @丽莎 W-7必须和1040一起交。你以户主身份申报,为你女儿填W-7,和1040一起提交,1040上面你女儿的SSN那栏就写"ITIN applied"。州税可以等ITIN下来再提交。

      1. @Fan Zhao 感谢您的回复!跟您确认一下申请itin号码需要向irs提供的材料清单:1) w-7表;2)1040表;3)含有入境美国日期的护照。其他还需要什么吗?比如在美国学校就读的相关证明(证明居住在美国)、i94?

      2. @Fan Zhao 我是在freetaxusa上填写税收申报表格的,女儿ssn那栏必须填写符合ssn或itin规则数字,并且,我试着填写我的ssn号码也没有通过,因为两个ssn号码一样。这样的话,是不是意味着,如果我用e-file,就必需得以个人身份来申请。但如果用这个以个人身份填写的1040表来为女儿申请itin号码,会不会有问题?因为这个1040表意味着没有女儿这个人,无法建立我作为税务申报人与女儿之间的关系。

        1. @新的疑问 “感谢回复!”和“新的疑问”跟“丽莎”是同一人。抱歉,才意识到这个问题。

        2. @新的疑问 你要申请女儿的ITIN就不能 e-file,可以用软件准备税表,你女儿SSN试试全部填9,然后不要 e-file,把表格打印出来,划掉9。文中都有讲。
          你女儿18岁以下的话,还要提供医疗报告(让给她体检的诊所打印一份就行),或者学校就读证明(叫学校打印一份)。

  13. 你好,我对W7填表中关于签证的6C那一项有点疑问。我太太15年以F1身份入境,18年境内转成F2(没有F2visa)一直到现在。我想问下这项我该填她的F1签证还是F2的I20中的资料呢?她的F1签证在2020年已经过期了。谢谢!

    1. @Hao 应该是可以不填。我也查不到这种情况怎么办,要不你拿去 IRS 交表让他们确认。

  14. 请问一下,我有SSN但是需要为我老婆申请ITIN,能否去当地Taxpayer assistance center申请拿到ITIN,然后再回来用Turbotax进行efile?

    1. @Jason 不可以哦,W-7必须和1040一起提交。你这次只能 paper file。

  15. 您好,文章中您提到的邮寄护照一定要有入境章,如果护照上没有美国的入境章,有其他国家的,比如东南亚国际的入境章,这种情况可以邮寄护照原件吗?还是说没有美国入境章的护照只能在国内认证?

    1. @娜娜子 怎么会没有入境章?那你怎么入境的。你可以去 IRS Taxpayer Assistance Centers 或指定的代理请他们当场验证,他们验证过你的护照,确定可以申请,就不怕被拒啦。

      1. @Fan Zhao 因为申请人在国内,所以没有入境章,我查了一下IRS官网,说是外国人从来没有入境美国这种情况,在w7申请表上entry date填写never enter United States,谢谢回复啦!

  16. 2019年和先生在美国结婚,先生目前是F1-OPT,我是F2签证。2019年年末回中国,2020年12月末来美国,现在开始2021年报税了,请问我可以和先生一起联合报税吗?谢谢

    1. @Mary 还是目前先申请ITIN,2022年再联合报税呢?xx

    2. @Mary 如果你先生在2020年底已经成为 resident,而你在2020年底是 non resident,你们可以联合报税,同时申请你的 ITIN,见《居民+非居民配偶可按已婚夫妻联合报税》 。

      1. @Fan Zhao 谢谢您的回复。如果我先生是non resident,那我们今年就不能联合报税了是吗?但是我可以申请ITIN对吗

        1. @Marry 如果他是 non resient,你们就不能联合报税,他只能当作是“单身”单独报税。你做为 non resident,除非在美国有收入,否则不需要报税,当你没有报税要求时,你也就没有理由申请 ITIN。

  17. 如果H1B一直在美国,配偶2021年1月才以H4的身份入境,那么2021年4月申报2020年的税的时候,可以申请ITIN并且联合报税吗?

    1. @Jeffrey 不可以。如果你硬要这么干,只能祈祷IRS不查你。

      1. @Fan Zhao 请问具体的原因是什么呢?因为我从2019年10月就变成Resident Alien了,2019年结婚领证,理论上配偶从2019年10月也应该是resident alien了吧?唯一的问题就是2020年不在美国,但是H1B一直在美国啊,所以问题出在哪里?

        谢谢🙏

        1. @Jeffrey 你配偶2020年人都不在美国,她怎么是resident了?你报2020年的税不能include她。

  18. 我想帮我老婆申请下,跟我联合报税。我现在就陷入那个死循环了,去税务局他要我提供tax return 跟1040 ,明年我带我老婆去会计楼的话,会计师估计又要我提供我老婆的税号,怎么办

    1. @小贝 你老婆的W-7和你们的1040一起提交给 IRS。

      1. @Fan Zhao 交我的1040就可以么?因为电话是她打的不知道她自己听错了还是理解错了,她跟我说irs要她的1040,她肯定没有了。但是我有啊,如果是要求我的1040问题就好办了。听她意思是,irs要她提供有她名字的1040,所以我才想让专业人士帮我解答一下。

        1. @小贝 你们是联合报税的呀,你和她的名字都在同一份1040上。

          1. @Fan Zhao 问题是我还没跟他一起报税过,我们今年才结的婚

            1. @小贝 明年报2020年税的时候交。你现在还不能提交。

  19. 您好,我本人是B2身份,目前人在美国陪孩子读书!
    2015年我有入股我姐姐的双语学校,股东文件上也有我的名字,2016年拿到学校的执照!从2016年开始学校都有收益,我姐夫让会计师给我申请ITIN,那个会计师总是说我不能申请,因为我没有SSN,以至于这几年都是我姐姐帮我以他们的税率在付税,税率很高而且也没有享受到退税!
    最近幸好看到你的这篇文章,才明白怎么回事,其实我是可以去申请一个我自己的INIT的对吗?看你的文章回复,是不是说我现在不能去现场提交资料申请,我还得等明年2021年1-4月份才能去申请!而且以我这种情况我需要准备哪些资料去申请呢?
    只需要
    1:护照
    2:W-7表
    3:1040表(准备报2020年税的)
    就可以了是吗?
    他们总说我没有资质申请,我都被他们弄糊涂了,急盼回复,十分感谢!

    1. @Lulu 你当然可以申请 ITIN,但你申不申请也没差。你是B2,属于 non residence alien,你获得的收益应该是已经预扣过税了,有没有 ITIN 你交税的 % 都是一样的。如果你的职业在中美 tax treaty 里面属于可以享受优惠税率的,那么你可以去申请 ITIN。W-7 表里面第一种符合申请资格的人是 A nonresident alien individual claiming reduced withholding under an applicable income tax treaty for which an ITIN is required.

      1. @Fan Zhao 我目前没有税号,以前都是我姐他们把我的收入放在他们那里面一起报税的,他们是公民,等于变成我的收入还要跟着他们一起交联邦政府税和州税!就变得很高!我今年必须去申请INIT,这样我就可以把我自己的收入单独拉出来报税,不过因为我年底回中国,我是不是现在不可以去现场申请了?一定要等到 明年1-4月份才能去现场申请?

        1. @Lulu 你股东们自己的收入都乱来,你的会计说得既对也不对。她说你不能申请 ITIN 是不对的,但是你的确没有必要的理由申请 ITIN。即使你的收入单独出来,不跟你姐一起,按照 IRS 规定你拿到手的应该是预扣过税的(你的情况税率应该是30%),预扣税无需 ITIN。既然预扣过税,你就没必要再报税,也不必申请 ITIN。
          只有一种情况是已经预扣了税还可以申请 ITIN 的,就是根据中美 tax treaty,你能享受优惠税率的话,你就能拿退税,以这个理由来申请 ITIN。你要跟会计了解一下你的情况属不属于能拿优惠税率的。但今年的税已经报完了,你只能在明年1-4月申请。

          1. @Fan Zhao 我姐她们可能因为不懂,只能听会计的,(我姐夫说,“我的收入加到他们的收入里一起去报税,他们的收入就高了,交税的百分比也自然增高了,所以她说他们很不划算,我的单独拉出来这样我本来属于低收入,税就比较低,而且还可以享受退税,但因为放在他们收入里面一起报税,我也跟着增加了,而您说我的税率是固定的30%,那么是不是说不管我收入多少我的都会预扣掉30%?只是说因为我没INIT以前也没有单独报过税,所以我没有办法办理退税?

            1. @Lulu 你持B2签证,是非税务居民,享受不了什么退税。具体会计应该懂,会计不懂她就可以下岗了。

  20. 我最近才准备通过软件报税,还要给小孩申请itin号,还来得及吗?
    州税还能延期吗?

    1. @MA 报税日7月15日就截止了,除非你交了4868表延期到10月15日。申请 ITIN 只能寄纸质税表,不能用软件提交。

      1. @Fan Zhao 我turbotax软件报税并延期,现在不清楚的是,先邮寄联邦税表,等itin收到了,才能提交州税吗?这样会不会时间又不够了?还能延期吗?
        谢谢您!

        1. @MA 你先前说“准备”报税,那就是你还没报税,要申请延期报税的话得在7月15日前提出。你在9月这个时候报税,报2019年的税早就过期了,要交罚金;报2020年的税又还没到时间。

          1. @Fan Zhao 谢谢!我已经在7月份成功申请延期报税了,我的问题是这两天才可以给小孩申请itin号,因为会计说要学校的记录与证明,才拿到。这样的话,联邦税时间是可以的,州税要等拿到itin号,就过期了。您有什么好的建议吗?
            之前没有讲清楚,谢谢!

            1. @MA 没有孩子的 ITIN 号,你只是不能把他加进家庭里,也就是拿不到他做为 dependent 的退税,并不是不能报税。我的话会在10月15日前报好税,避免罚款。然后在收到孩子 ITIN 后,呈交 1040X 表修改。我不是专业意见,你可以咨询会计师。

              1. @Fan Zhao 刚邮寄了联邦与加州税表,讲一下经验:
                首先填写好表格后找一个有资质的会计师公证(收费$150左右),然后邮寄以下材料:
                1. 联邦税表+W2(剪下来贴到税表空白处)+W7+孩子护照+学校记录(有负责人签字,通常表明用意,学校都会充分地准备并装好给你),里面还有会计的公证资料。记得一定要用有tracking number的方式邮寄,便于查询!
                2. 州税的表(内附联邦税表,通常软件在做好,自动加进去了)+W2(剪下来贴到税表空白处)+W7. 孩子需要填写itin或ssn的地方留白(会计说本来就,所以不用填写任何内容,因为有W7表附在其中)。最好也用用有tracking number的方式邮寄,便于查询!
                然后两份税同时寄出,注意不要将联邦的寄给州,就好了!

  21. 同住kansas,6月邮寄税单W7和护照,IRS至今还没有处理回复。请问这种情况怎么办?州税怎么报?

    1. @Edison He IRS 按收到纸质税单的先后顺序处理,你可以用 IRS: where is my refund 页面查一下。

    2. @Edison He 我也是6月寄的,打了电话给irs,所还没有处理到,连系统里也查不到。。。。

      1. @xiang 这周刚收到ITIN

        1. @edison 护照和ITIN一起收到了吗? 你还记得具体6月哪天寄送的吗?谢谢

          1. @xiang 能加微信聊吗?ID:edisonhx

      2. @xiang 6.2寄出的,护照退税都还没有收到

        1. @edison He 谢谢你的信息。
          我6月15号寄出的。现在等着护照,月底有绿卡面试。太愁了。

  22. 你好,想请教一下报税的事情。2019年4月从加拿大来的美国,成为美国税务居民。是否要把4月之前加拿大的收入加入到美国的收入一起报2019年的税?尽管4月之前的收入在加拿大已经扣了更重的税。如果需要,则要填哪个表?如何填报已经支付的税额?谢谢!

    1. @Johnson Wu 如果你 pass substantial presence test,你的居民身份从入境美国那天开始算,之前的不算。

      1. @Fan Zhao 谢谢你的回复。什么叫做 pass substantial presence test 呢?我去年4月份之前的7-8年,基本上没来过美国,只是17年来迪斯尼玩过一周。这种情况,就应该是pass substantial presence test,对吧?那去年四月之前的收入就和美国没关系了。

        1. @Johnson 你既然知道自己算居民,那应该已经了解《美国税务居民与非居民的定义和区别》。要算作美国居民,一是你是美国公民或绿卡;二是你按照 substantial presence test 算一下。在你成为居民的那一年,是从你入境美国那天起算,之前的和美国没关系。

          1. @Fan Zhao 谢谢你的快速回复。我明白了!

  23. 你好。如果是F2A/B十年签多次入境后,留下来等移民排期能申请吗?会不会有风险?谢谢。

  24. 好的 非常感谢!

  25. Fan zhao,

    你好,我能问一下如果去IRS现场递表格,他们后台处理需要多久能拿到ITIN呢?是2-3个星期比较快?还是处理时间和邮寄一样要10个星期?感谢

    1. @Wei 我忘记我当年处理时间多久了,应该也就省了邮寄在路上那段时间吧。现在疫情变化较大,IRS 处理速度不能预测。

  26. 您好!我给孩子申请ITIN被拒绝,理由是“you didn't include a completed and signed U.S federal income tax return”.但是我们到州IRS提交材料的时候并没有说这个问题,而且我们的联邦税表是签名完整的呀。麻烦问下为什么会出现这种情况?应该如何处理?谢谢!

    1. @风雨彩虹 税表填的都正确吗?拒信右上角应该有电话可以问。

    2. @风雨彩虹 请问后来怎么处理的?我遇到了同样的情况。 谢谢

  27. 想问一下,如果邮寄了W-7和1040表格,是不是就算是同时申请了ITIN和报税,就不用额外再申请报税了? 谢谢哈!

    1. @li 算是同时申请了 ITIN 和报联邦税,州税等收到 ITIN 后还是要报的。

      1. @Fan Zhao 谢谢您的解答

  28. 您好,

    看您的攻略受益匪浅。我还有个关于state tax return 的小问题:是要等到拿到ITIN之后再申请 state tax return 么?但是如果那样的话,我感觉时间不够呢。

    谢谢您

    1. @追梦水云 你可以提交 Form 4868 延长报税截止日,然后尽快报 federal tax + w7,等 ITIN 下来了报州税。

  29. 您好!我当场为女儿申请ITIN,federal 和state 的tax return都需要带上吗?办理完后,我还需要自己邮寄联邦和州的报税材料吗?另外,我打电话问他们还让我带结婚证、出生证明,这是否需要?谢谢!

    1. @风雨彩虹 我当时好像也是去现场交表的,没带 state tax return。收到 ITIN 后才邮寄 state tax。我记忆不是很清楚了,记得是只需要带 federal tax return 的。如果你都准备好了不妨都带上,结婚证出生证明也是,准备充足总好过没带。

  30. Hi,我现在的身份是F1,我老公的身份也是F1,它是phd有收入,我没有收入,这种情况可以申请ITIN?

    1. @Suli 「它」?

      1. @Derek Yang 哈哈,输错字了。

    2. @Suli 如果你老公是 NRA 的话,只能 file as single,你不能做他的 dependent,也就没有理由申请 ITIN。

      1. @Fan Zhao 谢谢你的回复,我们来这边一年半,所以他应该是NRA。我这种情况可以单独申请,然后勾选 f 项吗?或者说在什么样的条件下我才能申请呢?

        1. @谢谢你的回复。 如果你老公是 NRA,他只能以单身身份报税,不带你玩儿。既然你无需报税,又不能做他的 dependent,没理由申请 ITIN. 你老公因为要报税,如果他没有 SSN 可以申请 ITIN。

          1. @Fan Zhao 明白了,非常感谢!

  31. B1签人在美是NRA,2019年末有三个月被动房租收入,2020年中会转换身份,现在需要必须申请ITIN 和报税吗?可否等到身份转换完再一起报税呢?

  32. 咨询一下,我们属于外国人居民(从2018年9月搬到美国),我先生和我都有SSN,孩子没有SSN和ITIN。2020年开始报2019年的税需要把孩子加入dependent,现在可以为孩子申请ITIN了吗?除了填写w-7,和证明居民身份文件,还需要同时递交什么?可以先申请ITIN,拿到孩子的ITIN再e-file 2019报税表吗?

    1. @mayding ITIN 申请和报税是同时进行的,今年只可以 Paper file,明年报2020年税可以 e-file.

  33. 我可以帮您申请税号。

  34. Hi Fan :

    我如果因為股息收入需要申請 ITIN, 我需要跟 eTrade先申請什麼文件嗎,Thanks.

    Iven

    1. @Iven TurboTax 的问答网页有一个类似的问题,可参考。它说你登录 eTrade 后,在导览行 Tax Forms 下可找到相关表格。我没使用过 eTrade,不知道它是否会主动寄 1099-DIV (dividends) 或 1099-INT (interest) 给你,还是你需要自己下载。

      1. @Fan Zhao @Fan Zhao ,好的..我再去找找看,謝謝你的回覆 , Thanks.

  35. 我和先生都有SSN,小朋友是L2,不能申请SSN。 请问如何申请税号,带好w7,直接去IRS 当面申请吗?谢谢

    1. @NICI 在报税季才可以申请。

  36. 给大家提供一个案列,我今年报税由于儿子没有税号,所以3月初报税时一起提交了一份W7, 由于帮我填W7的CPA疏忽,在W7申请理由里选了两个(只有填一个),结果过了一个多月,收到IRS 的notice, 说信息不全,给我寄了一张补充信息的表,也就是让我重新选申请理由,我重新填好后,寄回去了,结果6月中旬说我的申请拒绝了,理由是没有收到他们要求的信息。我一开始以为是我第二次邮寄的邮件寄丢了,后来打电话问才知道,说我没有提供我儿子residency的证明,我是从来不知道需要提交这个,我的CPA也不知道,我也没有收到邮件说要提供这个,但是事实是我被拒了,这样报税就不能包含我儿子,被扣了$500。由于我去年11中才来美国,所以扣的不算多。 后来再重新提交,我附带了儿子在美国这边primary 医生那的体检记录和疫苗记录作为residency的证明,W7才算approve, 但是IRS解释说,因为我没有在报税截止前提供ITIN号,我无法得到我儿子那部分的credit, 还强调了是By LAW.
    看了题主的文章,里面也没有说要提供residency的证明。不知道这个说法成立吗?还有没有其他人有这种情况。

    1. @Frank 后来又去查了一下,申请材料对于小孩有以下要求:
      Medical records (dependents only – under 6)
      School records (dependents only – under 14, under 18 if a student)
      由于我的CPA不清楚,IRS的notice里也没有提,所以最终ITIN被拒,影响到了报税。
      希望我的经验对大家有帮助。

      1. @Frank 这个说法我也是第一次见,目前我没找到确凿的文件说明需要这两个材料,可以告诉我你在哪儿看到的吗?

        1. @Fan Zhao 在IRS官网,Revised Application Standards for ITINs里面的问题What documents are acceptable as proof of identity and foreign status?下面有。
          https://www.irs.gov/individuals/revised-application-standards-for-itins

          1. @Frank 没有说一定需要,但是提到了。

            1. @Frank 我的理解是 minor 的护照如果没有入境章,才需要提供上述额外的文件证明?你家娃的护照没有入境章吗?

              1. @Fan Zhao 有入境章的,护照一起寄过去的。

          2. @Frank 对 dependent 「居住证明」的要求参见 IRS 的 W-7 填写指示

            “For tax years beginning after 2017, applicants claimed as dependents must also prove U.S. residency unless the applicant is a dependent of U.S. military personnel stationed overseas. A passport that doesn’t have a date of entry won’t be accepted as a stand-alone identification document for dependents. In these cases, applicants will be required to submit at least one of the following original documents in addition to the passport to prove U.S. residency.

            1. If under 6 years of age: A U.S. medical record that lists the applicant’s name and U.S. address.
            2. If at least 6 years of age but under 18 years of age: A U.S. school record that lists the applicant’s name and U.S. address.
            3. If 18 years of age or older: U.S. school record, rental statement from a U.S. property, utility bill for a U.S. property, or bank statement that lists the applicant’s name and U.S. address.

            If you check box d for a dependent of a U.S. citizen or resident alien, then you may submit an original valid passport (or a certified copy from the issuing agency) without any other documents to prove your ‘foreign status’ or ‘identity’ only if the passport has a U.S. date of entry. Otherwise, you must submit one of the additional documents listed earlier with your passport to prove residency. If you don’t have one of the additional documents listed above to submit with your passport, you can’t use your passport as a stand-alone supporting document and must submit at least two types of documents listed in the ‘Supporting Documentation’ table that prove residency, identity, and foreign status, and that meet the photograph requirement explained above.”

            从2017财年开始,如果将小孩申请为 dependent(除非父母是驻扎海外的美国军人),需要提供注明了入境美国日期的护照原件(或护照签发机构提供的公证件),来证明其 foreign status 和 identity。如果你不能提供、或者其护照没有入境美国的日期,则需要提供上文所列3项文件之一,或两项在该填写指示的 “supporting documentation” 中列出的文件。从你的描述来看,你请了 CPA 填表,但是在填写申请理由时出错,又不知道 IRS 自2017财年以来对 dependent 的新规,填写 W-7 时也未查看 IRS 最新的填写指示,在我看来不大称职啊。

            1. @Derek Yang 是的,我也是无语,帮我报的州税也是有问题,还好找了公司出面帮我解决,不然损失巨大。这个CPA是经验不足,为人还行,就不计较了。

  37. 您好,我有个问题,我是延期报税的,那么我可以在四月以后和我的退税文件一起递交我女儿的税号申请吗?另外,我的会计说我现在提交,是不能退之前一年的税的,税号可以明年用来退税,因为我今年申请退税的时候,孩子没有税号,请问这种说法对吗?如果我去当面申请,我能不能先拿到税号,然后有了税号再提交退税申请?非常感谢!

    1. @Jing 为什么你的会计说不能退2018年的税?IRS发出你孩子的税号后,就会继续处理你的报税文件啦。我能确定的一件事是:你今年不能 e-file,只能 paper file,等你拿到税号后,明年可以 e-file。
      你当然可以去当面申请,除非你有足够文件支持你无需报税、但需要一个税号来退税,否则你必须同时提交税号申请和报税文件。
      如果你的收入情况需要报税,你是不能先申请税号,才提交报税文件的,必须同时进行。

  38. 你好!请问article number是什么 是必填的吗?

    1. @CHEN 哪里要填 article number?

      1. @Fan Zhao 不好意思我看错表格了! 请问只需要交W-7表格和公证过之后的护照材料就可以嘛?需要关于申请理由的证明材料吗?
        盼复

  39. 在申请的时候,需要把W2表格一起交上去么?我当场申请的时候,那个收材料的人没有要我们的w2,没w2怎么退税?会不会被拒啊?

    1. @konats W2不用交啊。你交的是1040表,W2的数字不都已经填好在1040上了么。

  40. 楼主好,请教如果先生大部分时间在国内,持B1B2,能否在美申请税号,如申请,国内的收入是否要报税,或者对他以后会有什么影响?谢谢!

    1. @Hahao 如果他有正当理由需要报税即可申请 ITIN。居民需要申报海外收入,非居民不需要,跟 ITIN 以及签证类型没有关系。居民和非居民的定义和区别参见这篇文章

  41. 楼主好。
    如果走花掉 ITIN, 邮寄或者现场提交的话,那么接下来怎么报税呢? TuboxTax 已经file了,收到ITIN后 重新再填一份1040吗
    谢谢!

    1. @Andrew Zhu 你还没有 ITIN 如何用 TurboTax file 的?
      正确的步骤是:
      1. 可以用 TurboTax 填写税表,然后打印出来,不是 e-file。
      2. 打印出来的1040税表 + W7 + 护照,邮寄或现场提交给 IRS。
      3. 在家坐等退税和 ITIN。ITIN 信是一张浅绿色A4纸,上面有你的 ITIN 号码,保存好,以后用来报税且可以 e-file。

  42. 请问如果国内亲人从没有来过美国,所以护照上也没有美国签证,但在美国有出租房,这种能申请到税号那吗

  43. 我刚参加工作第一个月,需要什么时候开始申请ITIN,还是现在就可以申请了呢?

    1. @Bin 我有SSN,应该不需要申请。我太太没有SSN,她可以现在就申请了么?还是需要特定的时间节点

      1. @Bin 不知道你们家庭情况是如何,持绿卡者或工作签证者可随时申请 SSN,见这篇文章介绍如何申请SSN,事实上你已经开始工作了应当早已办好SSN。如果你太太持其他非工作签证类型(也就没有申请SSN的理由),那么应该申请ITIN。现在就是申请时间。你报税了没?你在报税时同时为太太申请 ITIN,见文章中4.1介绍的步骤即可。

  44. 本攻略中4.1的【参考】链接的Turbotax support Q&A建议替换,原因是链接中的回复建议客户使用999-88-9999或者305-44-0001来填写申请ITIN的人的SSN。然而305-44-0001并不能使Turbotax的后端程序自动识别出申请者没有SSN的情况,以至于错误地将Earned Income Credit (EIC)考虑进Tax return中。

    原链接:
    https://ttlc.intuit.com/questions/3823698-how-to-print-my-tax-return-without-itin

    建议替换链接:
    https://ttlc.intuit.com/questions/4120477-what-if-i-don-t-have-a-social-security-number

    1. @bobo 谢谢提醒,文章已更新。

  45. 您好!我现在是F1-OPT期间,正好第6年开始以RA报税,之前因为一直用1040-NR EZ报税所以我太太(F2)因为不需要联合报税也一直没有申请ITIN。我明白如果将tax return+W-7+护照邮寄去Austin可以实现联合报税的目的,但是由于不太放心护照邮寄,所以请问如果是在local IRS TAC申请ITIN的话是不是就没有达到报税的目的?给TAC Agent过目的文件只是用于做certify以及申请ITIN用?报税必须在获得ITIN之后再自行e-file或者邮寄?不知道我的理解是否正确。

    1. @bobo 去 IRS 递申请就可以当场验证护照,无需将护照留在那里。申请 ITIN 和 paper file 是同时进行的,也就是你同时交上W7表和1040表(或其他任何报税表格)。今年你无法 e-file,明年开始你可以 e-file。

      1. @Fan Zhao 多谢您的回复!

  46. 你好 我想問如果我要申請ITIN,當場到IRS是馬上有稅號嗎?如果我的報稅師不在代理人列表上 他是不是也可以連同我先生的taxreturn+W7申請+護照寄出?謝謝🙏🏼

    1. @Chelli 当场到 IRS 提交不会当场拿到税号,税务人员也是需要时间在后台处理。你先生是居民,你们夫妻可以联合报税,我不知道他要担保你什么,报税是应尽的义务,不会有不好的影响。

      1. @Fan Zhao 謝謝你的回答,那我交給報稅師幫我提交也可以是嗎?因為我在申請綠卡 要交他的報稅,兩個人聯合報 會得到退稅,不用交錢給政府,就想看看有沒有影響

        1. @Chelli 合法报税不会影响你的绿卡申请。

  47. Fan Zhao,
    你好。不知道这里能不能联系到你。
    我是做出口生意的,人一直在上海。
    我因业务需求,需要注册ITIN。我填写了W-7表格(只填了我能填写的),然后随着我的护照一起寄到美国那个地址,但是一个月后我电话过去查询,说我的申请被拒绝了。我读了你的攻略,有些疑问,想寻求你的帮助,不知道你有没有其他的便捷的联系方式。疑问如下:我本来想亲自去一次美国办理这个事情,因为你有提到说护照上需要有入境章,但看到你说“比如你在2017年7月来到美国,当年是无法申请 ITIN 的,只能等2018年1月以后”。现在已经是2018年8月份了,就算立刻安排去美国,是不是还要等19年1月份再次去才能申请?盼望你早日回复。
    非常感谢!

    1. @张 首先你看一下为什么被拒。ITIN 的申请只能在报税期间,也就是每年的1月开始。2019年1月到4月报2018年的税,你现在过来美国也得等到明年1月才能申请 ITIN,到时你还得来一趟。我当时是去 IRS 直接递表格的。

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