信用理财

如何申请 ITIN 个人纳税识别号码

导读:需要报联邦税或申请退税,但不符合申请 SSN 条件的人,可向 IRS 申请一个税号。

ITIN 全称 Individual Taxpayer Identification Number,即「个人纳税识别号码」,作用是报税,也仅限报税,其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税,但不符合申请 SSN 条件的人,可向 IRS 申请一个税号。如果符合申请 SSN 的资格,不需要申请 ITIN。

个人税号有效期

ITIN 的格式和 SSN 类似,但都会以9开头,类似 9xx-xx-xxxx 的形式。ITIN 的有效期是5年,在2012年申请的 ITIN,在2017年12月31日过期,依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期,也就是说,在2014、2015 和 2016 报税年没有使用过的 ITIN,在2017年12月31日过期。过期了的 ITIN 可以 renew。

申请和更新个人税号需要的材料

  • W-7表格。可在 IRS 网页下载W-7表格。
  • 申请人的身份证明文件。IRS 列出了13种可用于证明身份的文件,申请人需要证明他在美国的 identity 和他的外国人身份 foreign status。最简单粗暴的证件就是护照,护照上要有入境章。IRS 也接受由原签发机关公证后的护照复印件。对于中国护照来说,签发机关是公安局或大使馆。申请人已经在美国了肯定无法去公安局做公证,中国大使馆/领事馆也不提供公证护照的服务,所以中国公民只能选择提交护照原件。
  • 如果为 dependent 申请税号,需要提供额外的证明文件,参见 IRS 填表指示这条评论
  • 当年的1040报税表。如符合 IRS 的例外条件无需报税的人,需要提供 IRS Exception Tables (页面拉到下方可见)里面要求的文件。

这里有一个 Understanding Your IRS - Individual Taxpayer Identification Number 小册子,解释得十分详细,建议大家阅读!

何时可申请个人税号

ITIN 只用于报税,只能在报税时申请,其他时候无法申请。比如你在2017年7月来到美国,当年是无法申请 ITIN 的,只能等2018年1月以后,开始报2017年的税了,才能申请 ITIN。这一年报税只能选择 paper file,不能 e-file。IRS assign 给你 ITIN 后,会接着处理你的1040表,将 ITIN 和护照寄回给你。来年你就能直接用这个税号 e-file。

申请方法

读者 Gang 问:请问如何给家属申请税号呢?我尝试了申请税号,需要提供tax return表,但是tax return又需要税号。。。这样就无限循环下去了,该如何解决这个问题呢?

邮寄申请

如果你是用报税软件TurboTax 的话 [参考]

  1. 填写 W-7 表格。
  2. 填写 federal/state tax return,SSN 一栏随便写个数字如 999-88-9999。
  3. 不要 efile!打印出来,涂掉或划掉 SSN,在旁边写上“Applying for ITIN; Application attached”。
  4. 将打印出来的 tax return 和 W-7 以及其他需要的文件一起寄给如下地址:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

建议用可追踪的邮寄方式。ITIN 和护照原件会邮寄回给申请人,大约需要6-8周。有旅行计划的人要计算好日期。本文信息尽量做到准确及时,但提交前务必去 IRS 网页核实,因为他们若有变动并不会通知我们。

当场申请

带着W-7表、1040表、护照原件,前往 IRS Taxpayer Assistance Centers 当面申请,这项服务免费。如果是家庭联合报税,需要夫妻双方和小孩(如果小孩也有申请)都到场。Taxpayer Assistance Centers 可当场验证(verify)你的护照,验证完毕后还给你。不是所有的 Taxpayer Assistance Centers 都提供验证护照的服务,可在这里查看提供这项服务的 centers。

IRS 指定代理申请

有两种代理可申请 ITIN(有额外收费):

  1. Acceptance Agent (AA):可协助你填写W-7表,并帮你将护照及所有材料邮寄给 IRS。
  2. Certified Acceptance Agent (CAA):提供验证护照服务,这样申请人就不需要邮寄护照原件。代理会将所有材料邮寄给 IRS。

IRS acceptance agent 列表可在这里查看,建议先打电话预约。

如何填写 W-7 表

W-7表只有一页。

申请类型和理由

如何申请 ITIN 个人纳税识别号码
第一次申请 ITIN 勾选 Apply for a New ITIN;更新即将过期或已经过期的 ITIN 勾选 Renew an Existing ITIN。
选择你最充分且最有利的理由:

  1. Nonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit. 不需要报税的 NRA ,但需要获取税收协定里面的某些利益。需要同时勾选理由 h,并填写 treaty country 和 artical number。
  2. Nonresident alien filing a U.S. federal tax return. 有贸易或其他收入而需要报税的 NRA,或者需要申请退税的 NRA。
  3. U.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return. 通过实质居住测试被认为是 RA、且在美国有收入因此需要报税、但没有工作因此无法申请 SSN 的人(也就是这份收入来源并非工资)。
  4. Dependent of U.S. citizen/resident alien. RA 的 dependent,比如 RA 的父母或孩子(不包括配偶)。
  5. Spouse of U.S. citizen/resident alien. RA 的配偶。
  6. Nonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception. 持 F、J、M签证但不符合申请 SSN 条件的人。(PS:持F、J、M签证者可在其大学申请 ITIN,请询问学校。)
  7. Dependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa. NRA 的 dependent 或配偶,和 NRA 联合报税的人。(这条不适合中国公民,只有来自加拿大、墨西哥、韩国和美属 Samoa 或者 Swains Island 的 NRA 可以 claim dependent.)
  8. Other. 其他需要申请 ITIN 的理由,比如有银行利息收入、股息收入、博彩收入这类 passive income。

Part 1 - 6

如何申请 ITIN 个人纳税识别号码
如该项目不适用,填N/A,不要留空。

  • Line 1a. 你在护照上面的名字。
  • Line 1b. 你出生证上的名字,假如与护照不同。
  • Line 2. 你家的地址,IRS 将会把 ITIN 和护照邮寄回这个地址。个人 PO Box 也可以,但不接受公司的 PO Box。
  • Line 3. 你在原住国(比如中国)的地址。不接受 PO Box。
  • Line 4. 生日,格式为 MM/DD/YYYY。
  • Line 5. 性别,你懂的。
  • Line 6a. 你的国籍,写全称,比如 People's Republic of China,不要简写。
  • Line 6b. 你在原住国的税号,如有。
  • Line 6c. 你的非移民签证类型、签证号码和到期日。比如 F-1/F-2, 123456, 12/31/2019,持有I-20/I-94的人需要附上一份复印件。
  • Line 6d. 勾选你的身份证明文件类型,基本上我们都是选 passport。
  • Line 6e. 如果曾经有过 ITIN,勾选 Yes,将号码填在 Line 6f;如果是首次申请 ITIN,勾选 No,Line 6f 可以空着,不要填N/A。
  • Line 6g. 学校信息,如果你之前选了理由f才需要填学校信息。

最后申请人签名,18岁以下儿童由父母或监护人签名,无法签名的人可以按指印,并由见证人签名。

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41 条评论

  1. 我可以帮您申请税号。

  2. Hi Fan :

    我如果因為股息收入需要申請 ITIN, 我需要跟 eTrade先申請什麼文件嗎,Thanks.

    Iven

    1. @Iven TurboTax 的问答网页有一个类似的问题,可参考。它说你登录 eTrade 后,在导览行 Tax Forms 下可找到相关表格。我没使用过 eTrade,不知道它是否会主动寄 1099-DIV (dividends) 或 1099-INT (interest) 给你,还是你需要自己下载。

      1. @Fan Zhao @Fan Zhao ,好的..我再去找找看,謝謝你的回覆 , Thanks.

  3. 我和先生都有SSN,小朋友是L2,不能申请SSN。 请问如何申请税号,带好w7,直接去IRS 当面申请吗?谢谢

    1. @NICI 在报税季才可以申请。

  4. 给大家提供一个案列,我今年报税由于儿子没有税号,所以3月初报税时一起提交了一份W7, 由于帮我填W7的CPA疏忽,在W7申请理由里选了两个(只有填一个),结果过了一个多月,收到IRS 的notice, 说信息不全,给我寄了一张补充信息的表,也就是让我重新选申请理由,我重新填好后,寄回去了,结果6月中旬说我的申请拒绝了,理由是没有收到他们要求的信息。我一开始以为是我第二次邮寄的邮件寄丢了,后来打电话问才知道,说我没有提供我儿子residency的证明,我是从来不知道需要提交这个,我的CPA也不知道,我也没有收到邮件说要提供这个,但是事实是我被拒了,这样报税就不能包含我儿子,被扣了$500。由于我去年11中才来美国,所以扣的不算多。 后来再重新提交,我附带了儿子在美国这边primary 医生那的体检记录和疫苗记录作为residency的证明,W7才算approve, 但是IRS解释说,因为我没有在报税截止前提供ITIN号,我无法得到我儿子那部分的credit, 还强调了是By LAW.
    看了题主的文章,里面也没有说要提供residency的证明。不知道这个说法成立吗?还有没有其他人有这种情况。

    1. @Frank 后来又去查了一下,申请材料对于小孩有以下要求:
      Medical records (dependents only – under 6)
      School records (dependents only – under 14, under 18 if a student)
      由于我的CPA不清楚,IRS的notice里也没有提,所以最终ITIN被拒,影响到了报税。
      希望我的经验对大家有帮助。

      1. @Frank 这个说法我也是第一次见,目前我没找到确凿的文件说明需要这两个材料,可以告诉我你在哪儿看到的吗?

        1. @Fan Zhao 在IRS官网,Revised Application Standards for ITINs里面的问题What documents are acceptable as proof of identity and foreign status?下面有。
          https://www.irs.gov/individuals/revised-application-standards-for-itins

          1. @Frank 没有说一定需要,但是提到了。

            1. @Frank 我的理解是 minor 的护照如果没有入境章,才需要提供上述额外的文件证明?你家娃的护照没有入境章吗?

              1. @Fan Zhao 有入境章的,护照一起寄过去的。

          2. @Frank 对 dependent 「居住证明」的要求参见 IRS 的 W-7 填写指示

            “For tax years beginning after 2017, applicants claimed as dependents must also prove U.S. residency unless the applicant is a dependent of U.S. military personnel stationed overseas. A passport that doesn’t have a date of entry won’t be accepted as a stand-alone identification document for dependents. In these cases, applicants will be required to submit at least one of the following original documents in addition to the passport to prove U.S. residency.

            1. If under 6 years of age: A U.S. medical record that lists the applicant’s name and U.S. address.
            2. If at least 6 years of age but under 18 years of age: A U.S. school record that lists the applicant’s name and U.S. address.
            3. If 18 years of age or older: U.S. school record, rental statement from a U.S. property, utility bill for a U.S. property, or bank statement that lists the applicant’s name and U.S. address.

            If you check box d for a dependent of a U.S. citizen or resident alien, then you may submit an original valid passport (or a certified copy from the issuing agency) without any other documents to prove your ‘foreign status’ or ‘identity’ only if the passport has a U.S. date of entry. Otherwise, you must submit one of the additional documents listed earlier with your passport to prove residency. If you don’t have one of the additional documents listed above to submit with your passport, you can’t use your passport as a stand-alone supporting document and must submit at least two types of documents listed in the ‘Supporting Documentation’ table that prove residency, identity, and foreign status, and that meet the photograph requirement explained above.”

            从2017财年开始,如果将小孩申请为 dependent(除非父母是驻扎海外的美国军人),需要提供注明了入境美国日期的护照原件(或护照签发机构提供的公证件),来证明其 foreign status 和 identity。如果你不能提供、或者其护照没有入境美国的日期,则需要提供上文所列3项文件之一,或两项在该填写指示的 “supporting documentation” 中列出的文件。从你的描述来看,你请了 CPA 填表,但是在填写申请理由时出错,又不知道 IRS 自2017财年以来对 dependent 的新规,填写 W-7 时也未查看 IRS 最新的填写指示,在我看来不大称职啊。

            1. @Derek Yang 是的,我也是无语,帮我报的州税也是有问题,还好找了公司出面帮我解决,不然损失巨大。这个CPA是经验不足,为人还行,就不计较了。

  5. 您好,我有个问题,我是延期报税的,那么我可以在四月以后和我的退税文件一起递交我女儿的税号申请吗?另外,我的会计说我现在提交,是不能退之前一年的税的,税号可以明年用来退税,因为我今年申请退税的时候,孩子没有税号,请问这种说法对吗?如果我去当面申请,我能不能先拿到税号,然后有了税号再提交退税申请?非常感谢!

    1. @Jing 为什么你的会计说不能退2018年的税?IRS发出你孩子的税号后,就会继续处理你的报税文件啦。我能确定的一件事是:你今年不能 e-file,只能 paper file,等你拿到税号后,明年可以 e-file。
      你当然可以去当面申请,除非你有足够文件支持你无需报税、但需要一个税号来退税,否则你必须同时提交税号申请和报税文件。
      如果你的收入情况需要报税,你是不能先申请税号,才提交报税文件的,必须同时进行。

  6. 你好!请问article number是什么 是必填的吗?

    1. @CHEN 哪里要填 article number?

      1. @Fan Zhao 不好意思我看错表格了! 请问只需要交W-7表格和公证过之后的护照材料就可以嘛?需要关于申请理由的证明材料吗?
        盼复

  7. 在申请的时候,需要把W2表格一起交上去么?我当场申请的时候,那个收材料的人没有要我们的w2,没w2怎么退税?会不会被拒啊?

    1. @konats W2不用交啊。你交的是1040表,W2的数字不都已经填好在1040上了么。

  8. 楼主好,请教如果先生大部分时间在国内,持B1B2,能否在美申请税号,如申请,国内的收入是否要报税,或者对他以后会有什么影响?谢谢!

    1. @Hahao 如果他有正当理由需要报税即可申请 ITIN。居民需要申报海外收入,非居民不需要,跟 ITIN 以及签证类型没有关系。居民和非居民的定义和区别参见这篇文章

  9. 楼主好。
    如果走花掉 ITIN, 邮寄或者现场提交的话,那么接下来怎么报税呢? TuboxTax 已经file了,收到ITIN后 重新再填一份1040吗
    谢谢!

    1. @Andrew Zhu 你还没有 ITIN 如何用 TurboTax file 的?
      正确的步骤是:
      1. 可以用 TurboTax 填写税表,然后打印出来,不是 e-file。
      2. 打印出来的1040税表 + W7 + 护照,邮寄或现场提交给 IRS。
      3. 在家坐等退税和 ITIN。ITIN 信是一张浅绿色A4纸,上面有你的 ITIN 号码,保存好,以后用来报税且可以 e-file。

  10. 请问如果国内亲人从没有来过美国,所以护照上也没有美国签证,但在美国有出租房,这种能申请到税号那吗

  11. 我刚参加工作第一个月,需要什么时候开始申请ITIN,还是现在就可以申请了呢?

    1. @Bin 我有SSN,应该不需要申请。我太太没有SSN,她可以现在就申请了么?还是需要特定的时间节点

      1. @Bin 不知道你们家庭情况是如何,持绿卡者或工作签证者可随时申请 SSN,见这篇文章介绍如何申请SSN,事实上你已经开始工作了应当早已办好SSN。如果你太太持其他非工作签证类型(也就没有申请SSN的理由),那么应该申请ITIN。现在就是申请时间。你报税了没?你在报税时同时为太太申请 ITIN,见文章中4.1介绍的步骤即可。

  12. 本攻略中4.1的【参考】链接的Turbotax support Q&A建议替换,原因是链接中的回复建议客户使用999-88-9999或者305-44-0001来填写申请ITIN的人的SSN。然而305-44-0001并不能使Turbotax的后端程序自动识别出申请者没有SSN的情况,以至于错误地将Earned Income Credit (EIC)考虑进Tax return中。

    原链接:
    https://ttlc.intuit.com/questions/3823698-how-to-print-my-tax-return-without-itin

    建议替换链接:
    https://ttlc.intuit.com/questions/4120477-what-if-i-don-t-have-a-social-security-number

    1. @bobo 谢谢提醒,文章已更新。

  13. 您好!我现在是F1-OPT期间,正好第6年开始以RA报税,之前因为一直用1040-NR EZ报税所以我太太(F2)因为不需要联合报税也一直没有申请ITIN。我明白如果将tax return+W-7+护照邮寄去Austin可以实现联合报税的目的,但是由于不太放心护照邮寄,所以请问如果是在local IRS TAC申请ITIN的话是不是就没有达到报税的目的?给TAC Agent过目的文件只是用于做certify以及申请ITIN用?报税必须在获得ITIN之后再自行e-file或者邮寄?不知道我的理解是否正确。

    1. @bobo 去 IRS 递申请就可以当场验证护照,无需将护照留在那里。申请 ITIN 和 paper file 是同时进行的,也就是你同时交上W7表和1040表(或其他任何报税表格)。今年你无法 e-file,明年开始你可以 e-file。

      1. @Fan Zhao 多谢您的回复!

  14. 你好 我想問如果我要申請ITIN,當場到IRS是馬上有稅號嗎?如果我的報稅師不在代理人列表上 他是不是也可以連同我先生的taxreturn+W7申請+護照寄出?謝謝🙏🏼

    1. @Chelli 当场到 IRS 提交不会当场拿到税号,税务人员也是需要时间在后台处理。你先生是居民,你们夫妻可以联合报税,我不知道他要担保你什么,报税是应尽的义务,不会有不好的影响。

      1. @Fan Zhao 謝謝你的回答,那我交給報稅師幫我提交也可以是嗎?因為我在申請綠卡 要交他的報稅,兩個人聯合報 會得到退稅,不用交錢給政府,就想看看有沒有影響

        1. @Chelli 合法报税不会影响你的绿卡申请。

  15. Fan Zhao,
    你好。不知道这里能不能联系到你。
    我是做出口生意的,人一直在上海。
    我因业务需求,需要注册ITIN。我填写了W-7表格(只填了我能填写的),然后随着我的护照一起寄到美国那个地址,但是一个月后我电话过去查询,说我的申请被拒绝了。我读了你的攻略,有些疑问,想寻求你的帮助,不知道你有没有其他的便捷的联系方式。疑问如下:我本来想亲自去一次美国办理这个事情,因为你有提到说护照上需要有入境章,但看到你说“比如你在2017年7月来到美国,当年是无法申请 ITIN 的,只能等2018年1月以后”。现在已经是2018年8月份了,就算立刻安排去美国,是不是还要等19年1月份再次去才能申请?盼望你早日回复。
    非常感谢!

    1. @张 首先你看一下为什么被拒。ITIN 的申请只能在报税期间,也就是每年的1月开始。2019年1月到4月报2018年的税,你现在过来美国也得等到明年1月才能申请 ITIN,到时你还得来一趟。我当时是去 IRS 直接递表格的。

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