如何申请 ITIN 个人纳税识别号码

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ITIN 全称 Individual Taxpayer Identification Number,即「个人纳税识别号码」,作用是报税,也仅限报税,其他地方基本上用不着。需要报联邦税或申请退税,但不符合申请 SSN 条件的人,可向 IRS 申请一个税号。如果符合申请 SSN 的资格,不需要申请 ITIN。

个人税号有效期

ITIN 的格式和 SSN 类似,但都会以9开头,类似 9xx-xx-xxxx 的形式。ITIN 的有效期是5年,在2012年申请的 ITIN,在2017年12月31日过期,依此类推。连续3年未使用过的 ITIN 也会过期,也就是说,在2014、2015 和 2016 报税年没有使用过的 ITIN,在2017年12月31日过期。过期了的 ITIN 可以 renew。

申请和更新个人税号需要的材料

  • W-7表格。可在 IRS 网页下载W-7表格。
  • 申请人的身份证明文件。IRS 列出了13种可用于证明身份的文件,申请人需要证明他在美国的 identity 和他的外国人身份 foreign status。最简单粗暴的证件就是护照,护照上要有入境章。IRS 也接受由原签发机关公证后的护照复印件。对于中国护照来说,签发机关是公安局或大使馆。申请人已经在美国了肯定无法去公安局做公证,中国大使馆/领事馆也不提供公证护照的服务,所以中国公民只能选择提交护照原件。
  • 当年的1040报税表。如符合 IRS 的例外条件无需报税的人,需要提供 IRS Exception Tables (页面拉到下方可见)里面要求的文件。

这里有一个 Understanding Your IRS - Individual Taxpayer Identification Number 小册子,解释得十分详细,建议大家阅读!

何时可申请个人税号

ITIN 只用于报税,只能在报税时申请,其他时候无法申请。比如你在2017年7月来到美国,当年是无法申请 ITIN 的,只能等2018年1月以后,开始报2017年的税了,才能申请 ITIN。这一年报税只能选择 paper file,不能 e-file。IRS assign 给你 ITIN 后,会接着处理你的1040表,将 ITIN 和护照寄回给你。来年你就能直接用这个税号 e-file。

申请方法

读者 Gang 问:请问如何给家属申请税号呢?我尝试了申请税号,需要提供tax return表,但是tax return又需要税号。。。这样就无限循环下去了,该如何解决这个问题呢?

邮寄申请

如果你是用报税软件TurboTax 的话[参考]

  1. 填写 W-7 表格。
  2. 填写 federal/state tax return,SSN 一栏随便写个数字如 999-88-9999。
  3. 不要 efile!打印出来,涂掉或划掉 SSN,在旁边写上“Applying for ITIN; Application attached”。
  4. 将打印出来的 tax return 和 W-7 以及其他需要的文件一起寄给如下地址:

Internal Revenue Service
Austin Service Center
ITIN Operation
P.O. Box 149342
Austin, TX 78714-9342

建议用可追踪的邮寄方式。ITIN 和护照原件会邮寄回给申请人,大约需要6-8周。有旅行计划的人要计算好日期。本文信息尽量做到准确及时,但提交前务必去 IRS 网页核实,因为他们若有变动并不会通知我们。

当场申请

带着W-7表、1040表、护照原件,前往 IRS Taxpayer Assistance Centers 当面申请,这项服务免费。如果是家庭联合报税,需要夫妻双方和小孩(如果小孩也有申请)都到场。Taxpayer Assistance Centers 可当场验证(verify)你的护照,验证完毕后还给你。不是所有的 Taxpayer Assistance Centers 都提供验证护照的服务,可在这里查看提供这项服务的 centers。

IRS 指定代理申请

有两种代理可申请 ITIN(有额外收费):

  1. Acceptance Agent (AA):可协助你填写W-7表,并帮你将护照及所有材料邮寄给 IRS。
  2. Certified Acceptance Agent (CAA):提供验证护照服务,这样申请人就不需要邮寄护照原件。代理会将所有材料邮寄给 IRS。

IRS acceptance agent 列表可在这里查看,建议先打电话预约。

如何填写 W-7 表

W-7表只有一页。

申请类型和理由

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf
第一次申请 ITIN 勾选 Apply for a New ITIN;更新即将过期或已经过期的 ITIN 勾选 Renew an Existing ITIN。
选择你最充分且最有利的理由:

  1. Nonresident alien required to get an ITIN to claim tax treaty benefit. 不需要报税的 NRA ,但需要获取税收协定里面的某些利益。需要同时勾选理由 h,并填写 treaty country 和 artical number。
  2. Nonresident alien filing a U.S. federal tax return. 有贸易或其他收入而需要报税的 NRA,或者需要申请退税的 NRA。
  3. U.S. resident alien (based on days present in the United States) filing a U.S. federal tax return. 通过实质居住测试被认为是 RA、且在美国有收入因此需要报税、但没有工作因此无法申请 SSN 的人(也就是这份收入来源并非工资)。
  4. Dependent of U.S. citizen/resident alien. RA 的 dependent,比如 RA 的父母或孩子(不包括配偶)。
  5. Spouse of U.S. citizen/resident alien. RA 的配偶。
  6. Nonresident alien student, professor, or researcher filing a U.S. federal tax return or claiming an exception. 持 F、J、M签证但不符合申请 SSN 条件的人。(PS:持F、J、M签证者可在其大学申请 ITIN,请询问学校。)
  7. Dependent/spouse of a nonresident alien holding a U.S. visa. NRA 的 dependent 或配偶,和 NRA 联合报税的人。(这条不适合中国公民,只有来自加拿大、墨西哥、韩国和美属 Samoa 或者 Swains Island 的 NRA 可以 claim dependent.)
  8. Other. 其他需要申请 ITIN 的理由,比如有银行利息收入、股息收入、博彩收入这类 passive income。

Part 1 - 6

https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw7.pdf
如该项目不适用,填N/A,不要留空。

  • Line 1a. 你在护照上面的名字。
  • Line 1b. 你出生证上的名字,假如与护照不同。
  • Line 2. 你家的地址,IRS 将会把 ITIN 和护照邮寄回这个地址。个人 PO Box 也可以,但不接受公司的 PO Box。
  • Line 3. 你在原住国(比如中国)的地址。不接受 PO Box。
  • Line 4. 生日,格式为 MM/DD/YYYY。
  • Line 5. 性别,你懂的。
  • Line 6a. 你的国籍,写全称,比如 People's Republic of China,不要简写。
  • Line 6b. 你在原住国的税号,如有。
  • Line 6c. 你的非移民签证类型、签证号码和到期日。比如 F-1/F-2, 123456, 12/31/2019,持有I-20/I-94的人需要附上一份复印件。
  • Line 6d. 勾选你的身份证明文件类型,基本上我们都是选 passport。
  • Line 6e. 如果曾经有过 ITIN,勾选 Yes,将号码填在 Line 6f;如果是首次申请 ITIN,勾选 No,Line 6f 可以空着,不要填N/A。
  • Line 6g. 学校信息,如果你之前选了理由f才需要填学校信息。

最后申请人签名,18岁以下儿童由父母或监护人签名,无法签名的人可以按指印,并由见证人签名。

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19 条评论

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  1. 楼主好,请教如果先生大部分时间在国内,持B1B2,能否在美申请税号,如申请,国内的收入是否要报税,或者对他以后会有什么影响?谢谢!

    Hahao 2019-03-11 03:10:42 # 回复
    1. @ Hahao: 如果他有正当理由需要报税即可申请 ITIN。居民需要申报海外收入,非居民不需要,跟 ITIN 以及签证类型没有关系。居民和非居民的定义和区别参见这篇文章

      Derek Yang 2019-03-11 04:19:49 # 回复
  2. 楼主好。
    如果走花掉 ITIN, 邮寄或者现场提交的话,那么接下来怎么报税呢? TuboxTax 已经file了,收到ITIN后 重新再填一份1040吗
    谢谢!

    Andrew Zhu 2019-03-07 05:04:34 # 回复
    1. @ Andrew Zhu: 你还没有 ITIN 如何用 TurboTax file 的?
      正确的步骤是:
      1. 可以用 TurboTax 填写税表,然后打印出来,不是 e-file。
      2. 打印出来的1040税表 + W7 + 护照,邮寄或现场提交给 IRS。
      3. 在家坐等退税和 ITIN。ITIN 信是一张浅绿色A4纸,上面有你的 ITIN 号码,保存好,以后用来报税且可以 e-file。

      Fan Zhao 2019-03-07 05:40:03 # 回复
  3. 请问如果国内亲人从没有来过美国,所以护照上也没有美国签证,但在美国有出租房,这种能申请到税号那吗

    Jenn 2019-03-05 12:43:07 # 回复
  4. 我刚参加工作第一个月,需要什么时候开始申请ITIN,还是现在就可以申请了呢?

    Bin 2019-03-05 05:43:22 # 回复
    1. @ Bin: 我有SSN,应该不需要申请。我太太没有SSN,她可以现在就申请了么?还是需要特定的时间节点

      Bin 2019-03-05 05:45:11 # 回复
      1. @ Bin: 不知道你们家庭情况是如何,持绿卡者或工作签证者可随时申请 SSN,见这篇文章介绍如何申请SSN,事实上你已经开始工作了应当早已办好SSN。如果你太太持其他非工作签证类型(也就没有申请SSN的理由),那么应该申请ITIN。现在就是申请时间。你报税了没?你在报税时同时为太太申请 ITIN,见文章中4.1介绍的步骤即可。

        Fan Zhao 2019-03-05 19:25:07 # 回复
  5. 本攻略中4.1的【参考】链接的Turbotax support Q&A建议替换,原因是链接中的回复建议客户使用999-88-9999或者305-44-0001来填写申请ITIN的人的SSN。然而305-44-0001并不能使Turbotax的后端程序自动识别出申请者没有SSN的情况,以至于错误地将Earned Income Credit (EIC)考虑进Tax return中。

    原链接:
    https://ttlc.intuit.com/questions/3823698-how-to-print-my-tax-return-without-itin

    建议替换链接:
    https://ttlc.intuit.com/questions/4120477-what-if-i-don-t-have-a-social-security-number

    bobo 2019-03-03 03:50:48 # 回复
    1. @ bobo: 谢谢提醒,文章已更新。

      Fan Zhao 2019-03-03 05:48:08 # 回复
  6. 您好!我现在是F1-OPT期间,正好第6年开始以RA报税,之前因为一直用1040-NR EZ报税所以我太太(F2)因为不需要联合报税也一直没有申请ITIN。我明白如果将tax return+W-7+护照邮寄去Austin可以实现联合报税的目的,但是由于不太放心护照邮寄,所以请问如果是在local IRS TAC申请ITIN的话是不是就没有达到报税的目的?给TAC Agent过目的文件只是用于做certify以及申请ITIN用?报税必须在获得ITIN之后再自行e-file或者邮寄?不知道我的理解是否正确。

    bobo 2019-02-26 03:21:30 # 回复
    1. @ bobo: 去 IRS 递申请就可以当场验证护照,无需将护照留在那里。申请 ITIN 和 paper file 是同时进行的,也就是你同时交上W7表和1040表(或其他任何报税表格)。今年你无法 e-file,明年开始你可以 e-file。

      Fan Zhao 2019-02-26 06:00:25 # 回复
      1. @ Fan Zhao: 多谢您的回复!

        bobo 2019-02-26 19:25:28 # 回复
  7. 你好 我想問如果我要申請ITIN,當場到IRS是馬上有稅號嗎?如果我的報稅師不在代理人列表上 他是不是也可以連同我先生的taxreturn+W7申請+護照寄出?謝謝🙏🏼

    Chelli 2019-02-20 09:21:56 # 回复
    1. @ Chelli: 当场到 IRS 提交不会当场拿到税号,税务人员也是需要时间在后台处理。你先生是居民,你们夫妻可以联合报税,我不知道他要担保你什么,报税是应尽的义务,不会有不好的影响。

      Fan Zhao 2019-02-20 20:29:51 # 回复
      1. @ Fan Zhao: 謝謝你的回答,那我交給報稅師幫我提交也可以是嗎?因為我在申請綠卡 要交他的報稅,兩個人聯合報 會得到退稅,不用交錢給政府,就想看看有沒有影響

        Chelli 2019-02-21 00:23:11 # 回复
        1. @ Chelli: 合法报税不会影响你的绿卡申请。

          Derek Yang 2019-02-21 04:37:10 # 回复
  8. Fan Zhao,
    你好。不知道这里能不能联系到你。
    我是做出口生意的,人一直在上海。
    我因业务需求,需要注册ITIN。我填写了W-7表格(只填了我能填写的),然后随着我的护照一起寄到美国那个地址,但是一个月后我电话过去查询,说我的申请被拒绝了。我读了你的攻略,有些疑问,想寻求你的帮助,不知道你有没有其他的便捷的联系方式。疑问如下:我本来想亲自去一次美国办理这个事情,因为你有提到说护照上需要有入境章,但看到你说“比如你在2017年7月来到美国,当年是无法申请 ITIN 的,只能等2018年1月以后”。现在已经是2018年8月份了,就算立刻安排去美国,是不是还要等19年1月份再次去才能申请?盼望你早日回复。
    非常感谢!

    2018-08-23 07:19:05 # 回复
    1. @ : 首先你看一下为什么被拒。ITIN 的申请只能在报税期间,也就是每年的1月开始。2019年1月到4月报2018年的税,你现在过来美国也得等到明年1月才能申请 ITIN,到时你还得来一趟。我当时是去 IRS 直接递表格的。

      Fan Zhao 2018-08-23 17:04:18 # 回复