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你的收入在美国要交多少税(2023 年版)

本文根据美国税务局 2022 年 10 月新公布的数字,介绍不同收入的家庭和个人在美国交税的最新情况,包括税率和抵扣减免的数字,以及税务相关信息,包括与其他国家比较,供在美国生活工作和考虑移民留学美国的人参考。

美国联邦税表,要比以前简单

因为 Standard Deduction(从收入中扣除,不需要交税的部分)的金额比较高,越来越多的人选择使用 Standard Deduction,而不是 Itemized Deduction(把个人缴纳的州税,房贷利息,销售税,房产税和其他个人资产税等等加起来,从联邦税的税基里面扣除)。

比如,2023 年,结婚的家庭共同报税,可以从家庭收入里面扣除 $27,700 的 Standard Deduction(换句话说,如果年收入在五六万美元以下,需要交的税额就很少了);个人单独报税,也可以从收入里面扣除 $13,850 的 Standard Deduction 。这样,与计算州税,房贷利息等等比起来,省钱又省力。当然,如果生活在房价和州税都特别高的州,就会吃亏一些。但是这样的州,比如加州,一般工作机会和收入也比较高,另外各种福利也比较好。我们新未名律师事务所的很多客户来自加州、马萨诸塞州、纽约州、新泽西州、伊利诺州、德克萨斯州、佛罗里达州、北卡罗莱纳州,等等。很多中国移民住在大城市附近,比如纽约、洛杉矶、芝加哥、旧金山、休斯顿、圣迭戈、费城、波士顿、亚特兰大、迈阿密、匹兹堡、明尼阿波利斯、夏洛特、达拉斯等等。

当然,每个州的州税、销售税、房产税,以及个人存的退休金等等,都不一样;所以,从税前收入很难简单折算出税后收入,要看家庭情况。本文主要讨论美国联邦税,一般来说联邦税也是个人扣税中占比例最大的。

举例说明交税金额和税率(简化情况,使用 Standard Deduction)

  1. 小张做文员工作,每年工资收入五万美元,按照当前汇率折合年薪 36 万人民币。不考虑投资收入等等,她需要交的联邦税金额是 $4,118;也就是实际税率为 8% 左右。 如果小张已婚,配偶还在读研究生,比如读医学院商学院法学院或者计算机工作,还没有工作收入,那么,小张家庭需要交的联邦税金额是 $2,236,实际税率为 4% 左右。
  2. 如果小张的配偶已经研究生毕业,两人一共收入十二万美元,折合八十多万人民币,那么,两个人需要交的联邦税金额是 $10,921,实际税率为 9.1%
  3. 如果小张的配偶做的是热门专业工作,两人一共收入二十万美元,折合一百四十多万人民币,还有一个孩子,那么,家庭的联邦税在 $26,500 左右,实际税率约为 13%
  4. 陈经理家庭收入三十万美元,折合两百一十多万人民币,配偶不工作,家庭的联邦税在 $52,000 左右,实际税率约 17%
  5. 王医生家庭收入五十万美元,折合年薪 360 万人民币,需要交的联邦税在十万美元左右,实际税率约 20%
  6. 赵总家庭收入七十五万美元,折合 540 万人民币,需要交的联邦税有十九万多美元左右,实际税率约 26%

综上,可以看到,美国的税率相对来说不高,比加拿大和大多数欧洲国家都要低。在中国有年收入几百万人民币,如果照章纳税,需要交的税款和税率应当比上面的数字高很多。我们新未名律师事务所办理各类美国移民和签证申请,尤其是 EB1 杰出人才和 NIW 国家利益豁免移民,申请人有高学历和较高收入。

其他常见的个人税费和扣除

美国大多数州有州税。以下八个州没有州税:德州、佛罗里达州、华盛顿州、田纳西州、内华达州、阿拉斯加州、南达科塔州、怀俄明州。

我们新未名律所位于美国首都华盛顿附近,在弗吉尼亚州。这个州的州税是 5.75%,也有一些抵扣金额。

美国的工资收入需要交社保(Social Security)和医保(Medicare),雇主和员工各交一半(如果是自雇或者合同工,就全要自己交,但是可以有其他方面的抵扣比如与工作相关的支出花费),合起来叫 FICA,税率是 7.65%(其中社保为 6.2%,医保为 1.45%)。

但是,社保从工资里面的扣除有上限,在 2023 年,对于个人工资收入,只有前面的十六万两千美元需要交 6.2% 的社保(所有工资收入都需要交医保)。回到前面的例子,陈经理年收入三十万美元,配偶不工作,那么,他只有前面的十六万两千美元工资收入需要交 7.65% 的 FICA(也叫 Payroll Tax),在此之上的工资收入只需要交 1.45% 的医保(对于 20 万美元以上的工资收入,要额外交 0.9% 的医保,用来作为 Obama care 的部分资金来源)。如果是夫妻两人各自工资收入十五万美元呢?那么,两个人的工资收入都要交 7.65% 的 FICA 。

个人从收入里面预存的退休金,包括 401K 和 IRA 等等,可以从税前收入里面减去,不用交联邦税,也不用交州税,但是需要交社保和医保(FICA)。给孩子存的学费(529 Plan)可以减州税,不能减联邦税。

如果收入不是来自工资和奖金,而是来自投资呢?长期投资(持有一年以上)收益的税率一般是 20%,对低收入的人税率更低。短期投资(频繁买卖)收益的税率和工资收入是一样的。公司经营收入,如果是 LLC,会 pass through 到个人收入里面;如果是 Corporation,还要另外交一次公司税,然后分红的收入再交个人所得税(但是规模比较大的 Corporation,尤其是跨国公司,可以有各种专业避税方法。众所周知,美国的一些大公司比如 Amazon 之类交税很少)。

美国有房产税,不同的州和县,税率不一样,计算税基的方式也不一样,一般来说每年收房子估价的百分之一左右,对于低收入者和退休老人有减免。房产税是美国各地县政府的主要收入来源。县政府的支出则主要集中在公立中小学教育(一般占预算总支出的一半左右,公立中小学对学生和家长是免费的,师生比例虽然比私立学校的高,但是课堂班级人数一般也能维持在 20 人左右的小班上课),以及警察,消防,交通,公园等等。

没有州税(state income tax)的州,要么依赖旅游收入(佛罗里达州,内华达州),要么依赖能源收入(阿拉斯加州),或者房产税的税率较高(德克萨斯州)。中国目前基本没有房产税,但是土地出让金是地方政府财政收入的主要来源,也是住房用地每年供应量小价格高的主要原因,高昂的房价里面就已经包括了土地出让金。

美国大多数州有销售税(特拉华州,俄勒冈州,蒙大拿州,和新罕布什尔州没有销售税),对不同商品的税率不一样,州内的一些地方政府也会有额外的销售税,都加在商品(和一些服务)价格之上。中国没有这样明确标出的销售税,但是有增值税。

美国公司的雇人成本,与中国五险一金对比

公司的人力资源支出,除了工资和奖金以外,还有为员工支付的社保和医保(如前面所述,公司和员工付的比例是一样的,都是 7.65%,包括社保 social security 和医保 medicare;社保有上限,但是对于超过 20 万美元部分的工资,公司和员工都需要额外付 0.9% 的医保)

Medicare 医保需要在退休(或者伤残)以后才能用到(对于低收入者,另外有各州经营的 Medicaid),工作期间的医疗保险一般由私营的医保公司(比如 Carefirst Blue Cross Blue Shield,Anthem,Kaiser 等等)来提供,由公司和员工共同承担保费。对于有工作有收入但是公司没有提供合适的医疗保险的情况(或者自雇的人,合同工,自由职业者),也可以选择 Obama care 医保,即使已经有身体问题(如慢性病)也可以加入,如果收入符合要求(在联邦贫困线的一倍到四倍之间)还可以有来自美国联邦政府的补贴。

此外,公司还需要付联邦和州层面的失业保障金 unemployment tax(员工不需要付,如果失去工作,可以向政府部门领取),以及各层面的其他一些管理费用,手续费用,文件费用,服务费用。公司每年还需要根据营业额向地方政府纳税(我们律所所在的县收取营业额的 0.1%,不管是否有利润),并且为固定资产(桌椅板凳,机器设备,计算机打印机显示器,等等)交税。

总体来说,美国的劳动力价格(工资水平)虽然比中国高,但是美国公司的额外雇人成本(各种税费),按照占工资的百分比来计算,要比中国低。如前面所述,公司的额外雇人成本一般是工资和奖金支出总额的百分之十几。中国的五险一金,根据网上数据,2022 年,在上海,公司需要支付:

  • 16% 的养老保险(个人另外付 8%)
  • 10% 的医疗和生育保险(个人另外付 2%)
  • 0.5% 的失业保险(个人另外付 0.5%)
  • 0.16 到 1.52% 的工伤保险
  • 5% 到 7% 的住房公积金(个人付同样比例),以及 1% 到 5% 的补充住房公积金

加起来,中国公司的用人成本,除了工资(包括奖金)以外,还要另外付超过工资总金额百分之三十的五险一金(个人另外要付超过 15% 的五险一金),这些都是在公司税和个人所得税以外的(如前面提到,如果照章纳税,同等收入,中国的税率要比美国高)。当然,公积金可以取出来用于买房,但是这个在房价已经很高而且未来房价走向不确定的时候就不见得有利了,住房公积金仍然会从工资里面扣除,不管你是否买房。

因此,中国一些公司选择只付最低限度的五险一金,而不是按照工资的实际数字来付。这是违反规定的,对员工个人也不利,因为社保等等缴纳的金额少,将来个人能拿到的金额也少。

考虑到中国的老龄化进程和生育率变化,只依靠社保显然是不够的。所以,现在中国也在推广个人预存退休金制度,从个人工资里面扣除,类似于美国的 401K 和 IRA 。

更多信息

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