你的收入在美国要交多少税(续篇,计算公式和具体例子)

本文继续讲解在美国计算联邦税的公式,州税和社保医保的计算,包括具体例子。

为什么纳税人更多选用 Standard Deduction

除了前面的文章《你的收入在美国要交多少税(2023 年版)》里面提到的原因,即 Standard Deduction 的金额现在比较高,配偶两人共同报税可以有 $27,700,单身报税可以有 $13,850,另外还有一个重要原因,就是 Itemized Deduction 总数有限制。

具体来说,就是州税和地方税(state and local tax, SALT)加起来最多只能有一万美元用于联邦税抵扣。即使你交了三万美元或者更多的州税,在计算 Itemized Deduction 的时候,也只能用一万美元的数字。这样,对于大多数纳税人,尤其是配偶共同报税的来说,选择 Itemized Deduction 就不划算了 。

除了最多一万美元的州税地方税抵扣,Itemized Deduction 还包括房屋贷款利息,医疗费用(需要超过收入的一定比例才能算),慈善捐款等等。如果这些项目加起来也没有 Standard Deduction 的金额高,那么,当然就不如使用 Standard Deduction 省时省力。

联邦税的计算公式(2023 年)

家庭(或者个人)的年收入(包括工资收入、商业经营收入、投资收入、退休金收入),减去 Deduction(比如前面提到的 Standard Deduction $27,700),以及其他一些调整,就是 Taxable Income(应纳税收入)。下面的公式是基于 Taxable Income 的计算。

对于已婚,配偶双方共同报税的情况

应税收入税率应征联邦税
$0 – $22,00010%应税收入 x 10%
$22,001 – $89,45012%$2,200 + 高于 22,000 部分 x 12%
$89,451 – $190,75022%$10,294 + 高于 $89,450 部分 x 22%
$190,751 – $364,20024%$32,580 + 高于 $190,750 部分 x 24%
$364,201 – $462,50032%$74,208 + 高于 $364,200 部分 x 32%
$462,501 – $693,75035%$105,664 + 高于 $462,500 部分 x 35%
高于 $693,75037%$186,601 + 高于 $693,750 部分 x 37%

对于单身,个人报税的情况:

应税收入税率应征联邦税
$0-$11,00010%应税收入 x 10%
$11,001 – $44,72512%$1,100 + 高于 $11,000 部分 x 12%
$44,726 – $95,37522%$5,147 + 高于 $44,725 部分 x 22%
$95,376 – $182,10024%$16,290 + 高于 $95,375 部分 x 24%
$182,101 – $231,25032%$37,104 + 高于 $182,100 部分 x 32%
$231,251 – $578,12535%$52,832 + 高于 $231,250 部分 x 35%
高于 $578,12537%$174,238 + 高于 $578,125 部分 x 37%

具体例子,包括联邦税、州税、社保、医保和退休金

这里提供一些估算,具体情况因人而异。

大雄和小静两人结婚后生活在美国加州。两个人都工作。大雄有十五万年薪,小静有十万年薪。如果不考虑投资收入等等,对于大雄和小静在 2023 年的收入:

  • 两个人需要交的联邦税是:($150,000 + $100,000 – $27,700 – $190,750) * 0.24 + $32,580 = $40,152 。
  • 加州的州税是累进制的,对于不同的收入阶段,州税从 1% 到 12.3% ,考虑到 state tax deduction 等等,两个人税前工资收入 25 万美元,如果没有在税前存很多退休金,需要交的加州州税是 $17,000 左右。另外还有少量的地方税,这里忽略。
  • 两个人都需要交社保 Social Security 和医保 Medicare,加起来是 ($150,000 + $100,000) * 0.0765 = $19,125 。

以上是这个收入 25 万美元的家庭在美国要交的主要税种,加起来 $77,000 左右,约占家庭收入的 30%,税后收入是税前收入的百分之七十

如前文提到,加州是美国税收比较高的州,同时各种福利也相对比较好,而且工作机会多,高薪工作多,华裔多。

哆啦 A 梦自己一个猫生活在美国东海岸的弗吉尼亚州,和我们新未名律师事务所在同一个州,按照单身报税,2023 年工资收入九万美元:

  • 他需要交的联邦税是 ($90,000 – $13,850 – $44,725) * 0.22 + $5,147 = $12,060
  • 弗吉尼亚州的州税结构比加州简单,基本是 5.75%,也有一些 deduction,哆啦 A 梦需要交的州税大约是 $4,500,比加州要少很多。
  • 他需要交的 FICA(Social Security 和 Medicare)是工资收入的 7.65%,即 $6,885

加起来,他的联邦税、州税和社保医保,一共是 $23,445,约占工资收入的 26%,税后收入是税前收入的四分之三

此外就是个人预存的退休金:

2023 年,个人可以存 $22,500 到 401K 账户(需要公司提供 401K 的选项),达到和超过 50 岁的人还可以另外存 $7,500,也就是一年里可以存三万美元到退休账户。这部分存款可以不用交联邦税和州税,但是还需要交 FICA 。如果大雄和小静两个人一共存了四万美元到 401K 退休账户,那么,他们可以少交将近一万美元的联邦税,并且少交将近三千美元的州税。

注意,社保 Social Security 和医保 Medicare 不是白交的,不是交了就没有了,等到退休以后可以使用这方面的福利。

此外,符合收入条件和要求的个人,可以设立抵税的 IRA 退休账户,2023 年可以存 $6,500,达到和超过 50 岁的人可以另外存 $1,000,也就是一年里课可以存 7,500 美元到个人退休账户. 这部分存款可以不用交联邦税和州税,但是还需要交 FICA 。 如果哆啦 A 梦的工作单位目前不提供 401K 账户,他存了 $6,500 到个猫的 IRA 账户,那么,他可以少付 $1,800 左右的联邦税和州税。

如果单位已经提供 401K 等退休账户,个人能存抵税 IRA 的收入限制就更多一些。

退休金是个人预存的钱,不是强制要存的,需要和交税分开。有的人哭穷说自己「领到手的钱只有税前工资的一半多一点」,这可能是因为他收入很高所以税率高,或者存了很多退休金到自己的退休养老账户里面,或者买了很多 ESPP(公司员工用比市场价低的折扣价格买入的公司股票)。后两者都属于投资,而不是纳税。一定程度上,这就像说自己「买了好几套房子要供所以不得不省吃俭用」或者「工资都投入股市里面了,剩余的用于日常花费都不大够用」一样,反映的是个人的生活方式选择。如果不存那些退休金,拿到手的税后收入是税前的什么比例呢?如果存了退休金,可以减多少税呢?请参见上面大雄小静家庭和哆啦 A 梦的具体例子。

更多信息,请参见我们新未名律师事务所的文章:

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