本文继续讲解在美国计算联邦税的公式，州税和社保医保的计算，包括具体例子。
为什么纳税人更多选用 Standard Deduction
除了前面的文章《你的收入在美国要交多少税（2023 年版）》里面提到的原因，即 Standard Deduction 的金额现在比较高，配偶两人共同报税可以有 $27,700，单身报税可以有 $13,850，另外还有一个重要原因，就是 Itemized Deduction 总数有限制。
具体来说，就是州税和地方税（state and local tax, SALT）加起来最多只能有一万美元用于联邦税抵扣。即使你交了三万美元或者更多的州税，在计算 Itemized Deduction 的时候，也只能用一万美元的数字。这样，对于大多数纳税人，尤其是配偶共同报税的来说，选择 Itemized Deduction 就不划算了 。
除了最多一万美元的州税地方税抵扣，Itemized Deduction 还包括房屋贷款利息，医疗费用（需要超过收入的一定比例才能算），慈善捐款等等。如果这些项目加起来也没有 Standard Deduction 的金额高，那么，当然就不如使用 Standard Deduction 省时省力。
联邦税的计算公式（2023 年）
家庭（或者个人）的年收入（包括工资收入、商业经营收入、投资收入、退休金收入），减去 Deduction（比如前面提到的 Standard Deduction $27,700），以及其他一些调整，就是 Taxable Income（应纳税收入）。下面的公式是基于 Taxable Income 的计算。
对于已婚，配偶双方共同报税的情况：
| 应税收入 | 税率 | 应征联邦税 |
|---|---|---|
| $0 – $22,000 | 10% | 应税收入 x 10% |
| $22,001 – $89,450 | 12% | $2,200 + 高于 22,000 部分 x 12% |
| $89,451 – $190,750 | 22% | $10,294 + 高于 $89,450 部分 x 22% |
| $190,751 – $364,200 | 24% | $32,580 + 高于 $190,750 部分 x 24% |
| $364,201 – $462,500 | 32% | $74,208 + 高于 $364,200 部分 x 32% |
| $462,501 – $693,750 | 35% | $105,664 + 高于 $462,500 部分 x 35% |
| 高于 $693,750 | 37% | $186,601 + 高于 $693,750 部分 x 37% |
对于单身，个人报税的情况：
| 应税收入 | 税率 | 应征联邦税 |
|---|---|---|
| $0-$11,000 | 10% | 应税收入 x 10% |
| $11,001 – $44,725 | 12% | $1,100 + 高于 $11,000 部分 x 12% |
| $44,726 – $95,375 | 22% | $5,147 + 高于 $44,725 部分 x 22% |
| $95,376 – $182,100 | 24% | $16,290 + 高于 $95,375 部分 x 24% |
| $182,101 – $231,250 | 32% | $37,104 + 高于 $182,100 部分 x 32% |
| $231,251 – $578,125 | 35% | $52,832 + 高于 $231,250 部分 x 35% |
| 高于 $578,125 | 37% | $174,238 + 高于 $578,125 部分 x 37% |
具体例子，包括联邦税、州税、社保、医保和退休金
这里提供一些估算，具体情况因人而异。
大雄和小静两人结婚后生活在美国加州。两个人都工作。大雄有十五万年薪，小静有十万年薪。如果不考虑投资收入等等，对于大雄和小静在 2023 年的收入：
- 两个人需要交的联邦税是：($150,000 + $100,000 – $27,700 – $190,750) * 0.24 + $32,580 = $40,152 。
- 加州的州税是累进制的，对于不同的收入阶段，州税从 1% 到 12.3% ，考虑到 state tax deduction 等等，两个人税前工资收入 25 万美元，如果没有在税前存很多退休金，需要交的加州州税是 $17,000 左右。另外还有少量的地方税，这里忽略。
- 两个人都需要交社保 Social Security 和医保 Medicare，加起来是 ($150,000 + $100,000) * 0.0765 = $19,125 。
以上是这个收入 25 万美元的家庭在美国要交的主要税种，加起来 $77,000 左右，约占家庭收入的 30%，税后收入是税前收入的百分之七十。
如前文提到，加州是美国税收比较高的州，同时各种福利也相对比较好，而且工作机会多，高薪工作多，华裔多。
哆啦 A 梦自己一个猫生活在美国东海岸的弗吉尼亚州，和我们新未名律师事务所在同一个州，按照单身报税，2023 年工资收入九万美元：
- 他需要交的联邦税是 ($90,000 – $13,850 – $44,725) * 0.22 + $5,147 = $12,060
- 弗吉尼亚州的州税结构比加州简单，基本是 5.75%，也有一些 deduction，哆啦 A 梦需要交的州税大约是 $4,500，比加州要少很多。
- 他需要交的 FICA（Social Security 和 Medicare）是工资收入的 7.65%，即 $6,885
加起来，他的联邦税、州税和社保医保，一共是 $23,445，约占工资收入的 26%，税后收入是税前收入的四分之三。
此外就是个人预存的退休金：
2023 年，个人可以存 $22,500 到 401K 账户（需要公司提供 401K 的选项），达到和超过 50 岁的人还可以另外存 $7,500，也就是一年里可以存三万美元到退休账户。这部分存款可以不用交联邦税和州税，但是还需要交 FICA 。如果大雄和小静两个人一共存了四万美元到 401K 退休账户，那么，他们可以少交将近一万美元的联邦税，并且少交将近三千美元的州税。
注意，社保 Social Security 和医保 Medicare 不是白交的，不是交了就没有了，等到退休以后可以使用这方面的福利。
此外，符合收入条件和要求的个人，可以设立抵税的 IRA 退休账户，2023 年可以存 $6,500，达到和超过 50 岁的人可以另外存 $1,000，也就是一年里课可以存 7,500 美元到个人退休账户. 这部分存款可以不用交联邦税和州税，但是还需要交 FICA 。 如果哆啦 A 梦的工作单位目前不提供 401K 账户，他存了 $6,500 到个猫的 IRA 账户，那么，他可以少付 $1,800 左右的联邦税和州税。
如果单位已经提供 401K 等退休账户，个人能存抵税 IRA 的收入限制就更多一些。
退休金是个人预存的钱，不是强制要存的，需要和交税分开。有的人哭穷说自己「领到手的钱只有税前工资的一半多一点」，这可能是因为他收入很高所以税率高，或者存了很多退休金到自己的退休养老账户里面，或者买了很多 ESPP（公司员工用比市场价低的折扣价格买入的公司股票）。后两者都属于投资，而不是纳税。一定程度上，这就像说自己「买了好几套房子要供所以不得不省吃俭用」或者「工资都投入股市里面了，剩余的用于日常花费都不大够用」一样，反映的是个人的生活方式选择。如果不存那些退休金，拿到手的税后收入是税前的什么比例呢？如果存了退休金，可以减多少税呢？请参见上面大雄小静家庭和哆啦 A 梦的具体例子。
更多信息，请参见我们新未名律师事务所的文章：
#
@相关文章
美国移民局 2023 年发布的移民数据统计报告- 成功案例 – 国内舞蹈运动员获得 O-1 批准
- 成功案例 – 最近获批的 L-1A 签证与 EB-1C 绿卡案例
- 成功案例 –产品设计师和建筑设计师分别获得 EB-1A 和 NIW 批准
- 2023 年 10 月移民局再次释法，释放 EB-5 重大利好
绿卡相声：《问问题》
成功案例 – 中学教师从中国申请获批 EB-1A 杰出人才移民- 2023 年批准的一些 I-601 豁免和绿卡案例
应对绿卡排期新形势的一个方法：先提交 I-485 然后再改变绿卡申请类别
EB2 降级为 EB3 的流程和注意事项- 亲属移民绿卡的流程、注意事项与常见问题
现在的海鲜还能吃吗？为什么？
美国减少了对日本水产品的进口吗？- 福岛核废水和信息茧房 — 不专业的媒体缺乏公信力
于宁（被称为「九天男」）状告北邮校友会失利：最近的法院判决和分析
美国支持 H-1B 申请最多的前 200 个雇主
《十八春》，《半生缘》，美国绿卡- 新未名律师事务所的人才和优势
B2 签证到期怎么办？延期和转 F1 都批准的成功案例- 绿卡成功案例 –中国针灸医师获得 NIW 批准
- 家暴受害者可以独立申请 VAWA 绿卡
全美国最富的县，有多少中国和印度的新移民？- 用美国政府的数据库帮助找工作，办工作签证和绿卡
2023 年更新：因为党员身份收到 RFE, NOID, 怎样回复并取得绿卡批准？
