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绿卡、 H-1B 工签:中国政府喊你回家交税!

Bloomberg 7 月 10 日报道:中国政府开始向海外居住的中国公民追缴个人所得税。 「China has started tracking down some of its citizens living abroad to collect taxes, surprising expatriates who never had to pay levies back home on overseas income, according to people familiar with the matter.」

近日,在香港运营的中国国企通知来自大陆的员工,需申报 2019 年收入以便在中国大陆交税。在新加坡等其他国家工作的中国员工也收到了类似的通知。 2017 年 China Daily 的报道显示 [来源],海外约有 6000 万华人(不过该报道并未披露其中多少为中国国籍)。根据《南华早报》的报道,仅香港就有 8-15 万中国大陆人在此工作。

根据中国财政部、税务总局 2020 年 1 月发布的《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》:

居民个人取得境外所得,应当向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报;在中国境内没有任职、受雇单位的,向户籍所在地或中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报;户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择其中一地主管税务机关办理纳税申报;在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关办理纳税申报

……

居民个人被派出单位派往境外工作,取得的工资薪金所得或者劳务报酬所得,由境外单位支付或负担的,如果境外单位为境外任职、受雇的中方机构(以下称中方机构)的,可以由境外任职、受雇的中方机构预扣税款,并委托派出单位向主管税务机关申报纳税。中方机构未预扣税款的或者境外单位不是中方机构的,派出单位应当于次年 2 月 28 日前向其主管税务机关报送外派人员情况,包括:外派人员的姓名、身份证件类型及身份证件号码、职务、派往国家和地区、境外工作单位名称和地址、派遣期限、境内外收入及缴税情况等。

所在国已经缴纳的税款可以抵扣:

居民个人在一个纳税年度内来源于中国境外的所得,依照所得来源国家(地区)税收法律规定在中国境外已缴纳的所得税税额允许在抵免限额内从其该纳税年度应纳税额中抵免

居民个人来源于一国(地区)的综合所得、经营所得以及其他分类所得项目的应纳税额为其抵免限额,按照下列公式计算:

(一)来源于一国(地区)综合所得的抵免限额=中国境内和境外综合所得依照本公告第二条规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国(地区)的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收入额合计

(二)来源于一国(地区)经营所得的抵免限额=中国境内和境外经营所得依照本公告第二条规定计算的经营所得应纳税额×来源于该国(地区)的经营所得应纳税所得额÷中国境内和境外经营所得应纳税所得额合计

(三)来源于一国(地区)其他分类所得的抵免限额=该国(地区)的其他分类所得依照本公告第二条规定计算的应纳税额

(四)来源于一国(地区)所得的抵免限额=来源于该国(地区)综合所得抵免限额+来源于该国(地区)经营所得抵免限额+来源于该国(地区)其他分类所得抵免限额

如果我大致理解没错的话:若你所在国家和地区的税率高于中国税率,则不用担心(因为你欠中国政府的税将被你已缴税款抵扣 — 不过我不知道 「抵免限额」 是多少);若你所在国家和地区的税率低于中国税率,哪怕你在中国已经没有户籍了,依法你仍然需要向中国政府补缴个人所得税。

读者若有税法专业人士,欢迎纠错指正!

Derek Yang

生于湖南,先后在北京和广东学习与工作。2013年移居美国。EB-1 职业移民。非移民律师、非移民中介。Twitter @mrderekyang

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Comments

16 responses to “绿卡、 H-1B 工签:中国政府喊你回家交税!”

  1. Ben Avatar
    Ben

    中国公民在中国无固定居所无收入甚至没有任何入境居留记录,也需要将海外收入交税?这不是逼着我入籍他国么?

    1. Fan Zhao Avatar
      Fan Zhao

      有户口吗?有户口就视为「固定住所」。

  2. Phy Avatar
    Phy

    不过我不知道「抵免限额」是多少

    抵免限额的计算看起来是按境内/境外的收入比例计算的,也就是说不能境内赚钱、境外交税、境内抵消。

  3. 真的假的 Avatar
    真的假的

    放心,按照中国的税法计算方法,在美国的收入算上各种福利,基本上都要补交税。 来自一个前不久补交完的路人?

  4. CDX Avatar
    CDX

    在美国搞 IT 的年薪十几万美元,换算成 RMB,按中国的 45% 的税率算还活得下去吗…… 更何况想让回国报税,你得先让大家能买到回国的机票再说吧——现在花大几千美元买到机票还不知道能不能上飞机,运气好飞回国还要被隔离 14 天,正常人谁会忍辱负重地万里迢迢回国给你交钱……而且网上发个言弄不好回国时还被你 zhua 起来……

  5. 神经病 Avatar
    神经病

    在中国没有户籍的也要向纳税申报,我想知道起这条的人是有多神经。。。 问一个正经的问题,我在国外的收入,中国大陆政府如何获知这个信息?

    1. RainFlying Avatar
      RainFlying

      了解一下 CRS ?
      目前中国已经跟几十个国家进行税务交换了,只要你在国外有金融帐号,这些信息会由所在国税务机构打包分享给中国的税务机构。

      1. 神经病 Avatar
        神经病

        如果我在美国的名字跟在中国的名字不一样,拿着美国的绿卡/护照开的银行账号,而国内只有中国的护照或者身份证信息,如何匹配?

        1. RainFlying Avatar
          RainFlying

          即便用绿卡开的户,你猜美国政府能不能把你的账户跟你这个人关联起来?就是美国政府会不会知道这个账户的绿卡持有人的中国护照的号码?税务信息是关联到人的,不管用绿卡还是用护照开户的,不是照样可以查出来打个包吗?政府又不是傻子。至于你是美国护照的话,并且不是长期住在国内那就不是中国税收居民了,就不用在中国缴税。

      2. 路人 Avatar
        路人

        美国没有加入 CRS,估计也不可能加入。美国有 FATCA,但中美之间一直没有实施的细节,按现在的中美关系估计双方愉快地、全面地实施的可能性是 0,即使实施了,应该也是优先针对高净值人群,账户里没个几百万、也没有拥有公司的普通人风险几乎是 0 。

        1. 神经病 Avatar
          神经病

          你的回复比 RainFlying 更有道理。

  6. Harry Avatar
    Harry

    「中国政府开始向海外居住的中国公民」
    是针对在境外的中国大陆人吧……你要是拿着港澳台护照貌似并不会和你要的。

  7. 路人乙 Avatar
    路人乙

    想到你的时候喊你回家交税,用不到你的时候,注销你的户口。你和他讲法律,他和你耍流氓…………

    1. 123 Avatar
      123

      得肺炎了别回中国治

      1. Chi Avatar
        Chi

        别闹,没有检测阴性证明还想回国?

  8. 路人贾 Avatar
    路人贾

    美国税率相对于中国怎么样?需要补吗?而且这个政策操作性似乎不怎么样。中国税务机构如何获得境外收入信息?

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