做 Roth IRA Conversion 可能要补税

传统 IRA 和 Roth IRA 之间最大区别在于:传统 IRA(以及 401k)在存入的那一年可以抵税,在退休后提款时才交个人所得税;Roth IRA 存入时不抵税,也就是存入时就要交个人所得税,但提取时免税,包括收益也免税。

做 Roth IRA Conversion 的原因

人们把传统 IRA 转成 Roth IRA 通常有两个原因:

  • 收入过高,无法直接存入 Roth IRA。那么你可以先存入传统 IRA(此时由于收入过高,存入传统 IRA 时已交个人所得税),然后把钱转入 Roth IRA,以达到提取本金和收益免税的目的。
  • 你预计日后提取 IRA 时的税率会比现在高。那么可以把钱转入 Roth IRA,用现在的低税率交个人所得税,日后提取时不再交税。

如何做 Roth IRA Conversion

  • 间接转让。你可以先从传统 IRA 里提款,60 天内存入 Roth IRA。
  • 受托机构之间的转让。你可以在你开设传统 IRA 的那家银行(或该金融机构),要求他将资金直接转给你开设 Roth IRA 的那家机构。
  • 同一受托机构内转让。如果你在同一家金融机构内同时开设了传统 IRA 和 Roth IRA,那么你要求他们把资金直接转移就行了。

做 Roth IRA conversion 需要补多少税?

从 2018 年起,一旦资金从传统 IRA 转入 Roth IRA,就不能 ctrl + z undo 它,所以在做这个转换时要考虑清楚补税的问题。Roth IRA rollover 是计入当年的  ordinary income,与当年的其他 ordinary income 合在一起,扣除 deduction 后按照个人所得税税率计算。但如果你还有 capital gain 收入,有可能还要补交 capital gain tax(资产利得税)。下面是 2019 年和 2020 年个人所得税率和资产利得税税率,然后我们来看几个栗子。

2019 年个人所得税率与收入标准(来源:IRS

税率单身夫妻联合报税
10%≤ $9,700≤ $19,400
12%$9,701 – $39,475$19,401 – $78,950
22%$39,476 – $84,200$78,951 – $168,400
24%$84,201 – $160,725$168,401 – $321,450
32%$160,726 – $204,100$321,451 – $408,200
35%$204,101 – $510,300$408,201 – $612,350
37%> $510,300> $612,350

2020 年个人所得税率与收入标准(来源:IRS

税率单身收入夫妻联合报税收入
10%≤ $9,875≤ $19,750
12%$9,876 – $40,125$$19,751 – $80,250
22%$40,126 – $85,525$80,251 – $171,050
24%$85,526 – $163,300$171,051 – $326,600
32%$163,301 – $207,350$326,601 – $414,700
35%$207,351 – $518,400$414,701 – $622,050
37%> $518,400> $622,050

2019/2020 年 Capital Gain Tax 税率(来源:IRS

税率应税收入 Taxable Income
0%< $78,750
15% *单身:$78,750 – $434,550;夫妻:$78,750 – $488,850
20% **单身:> $434,550;夫妻:> $488,850

*注:MAGI 超过 $200,000(单身)或 $250,000(夫妻)的家庭实际税率为 18.8%。
**注:加上 3.8% Medicare surtax,实际税率为 23.8%。

举几个栗子,假设夫妇一起报税,年龄在 65 岁以下,采用 standard deduction,按照 2019 年税率。

例子 A:

一对夫妇年收入来自薪水 $60,000,应税收入为 $60,000 – $24,400 = $35,600,他们需交的个税为:$19,400 x 10% + $16,200 x 12% = $3,884。

假如他们把 $50,000 从传统 IRA 转入 Roth IRA,他们的年收入将变成 $110,000,应税收入变为 $85,600,需交个税:$19,400 x 10% + $66,200 x 12% = $9,884,增加了 $6,000。

例子 B:

一对夫妇年收入来自薪水 $0、Long Term Capital Gain $100,000(下面简写为 LTCG),则他们的应税收入为 $100,000 – $24,400 = $75,600,低于 Captial Gain Tax 第一层阶梯的收入顶限 $78,750,无需交税。

假如他们把 $50,000 从传统 IRA 转入 Roth IRA,那么应税收入为 $50,000 – $24,400 = $25,600,首先需补交个税 $19,400 x 10% + $6,200 x 12% = $2,684。

Capital gain 第一阶梯收入顶限变为 $78,750 – 25,600 = $53,150,10 万块 LTCG 里面只有首 $53,150 享受零税率,余下的 $46,850 税率为 15% = $7,028。

他们当年需补交的税总共为 $2,684 + $7,028 = $9,712,就因为他们转了 $50,000 进 Roth IRA,税多了近一万块。

例子 C:

一对夫妇年收入来自薪水 $60,000、LTCG $100,000,他们的应税收入为 $60,000 – $24,400 = $35,600,需交个税 $19,400 x 10% + $16,200 x 12% = $3,884; Captial Gain Tax: $43,150 x 0% + ($100,000 – 43,150) x 15% = $8,528。共交 $12,412。

假如他们把 $50,000 从传统 IRA 转入 Roth IRA,应税收入变为 $85,600,需交个税 $19,400 x 10% + $66,200 x 12% = $9,884, 因为应税收入超过 $78,750,全部 10 万块 LTCG 来到第二阶梯,Capital Gain Tax 为 $100,000 x 15% = $15,000。共交 $24,884,比之前多了一万二。

如何呈报 Roth IRA Conversion

Roth IRA Conversion 可能会影响你的应税收入,需要使用 IRS form 8606, Nondeductible IRAs 来呈报这部分转换。在报税时将 Form 8606 随 Form 1040、1040-SR 或 1040-NR 一起提交给 IRS。如果你当年不需要报税,则只需要单独提交 8606 表,并且在表格开头和结尾处填写姓名地址和签名。

再举个栗子。小王 2019 年在传统 IRA 中存入 $6,000,其中 $2,000 为 non-deductible contribution。他把 $4,000 转入 Roth IRA 中,那么这 $4,000 中有 $2,667 是应税收入,其余 $1,333 因为是 non-deductible contribution 已经交过税了就不用再交税。如果他存入传统 IRA 的六千块全部是 deductible contribution,那么转入 Roth IRA 的 $4,000 将全部为应税收入。具体见下表。

以上是对 Roth IRA conversion 的简单介绍,并非专业建议。如果你打算做 Roth IRA rollover,请仔细考虑当前和未来的税率,特别是大笔的 IRA 转换,请咨询投资顾问,以确保转换对你有利。

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