大华府地区中产阶级税负比较

大华府地区 3 个州（区），DC, Maryland, Virginia, 戏称 DMV，很多居民在网上互怼甚至争论，比如哪个州学区好、哪个州更适宜居住等；其中一个重要议题是「哪个州的税低」。

我曾在 MD 住过，后来搬到了 VA。公司本来在 DC，2016 年因合并重组搬到了 MD。所以我的生活与工作和 D、M、V 都有关系。我之前在博客里讨论过，在大华府这样的高房价、高消费地区，一家 4 口要想「较为满足」的基本物质条件，年收入要 $130K 以上；要想过上「较有品质」的生活，年收入要 $220K 以上。

下面我以一家 4 口（4 个 personal exemptions）、家庭年收入 $200K 的「中产阶级」、married 联合报税，暂时忽略 401(K) 和其他税费减免条件，使用 SmartAsset.com 来简单计算一下 DC/MD/VA 的个人税务负担。

关于怎样才算「中产阶级」，网上也有很多争论，比如我曾见有人说「年收入 $30~50K」属于中产阶级，这其实真的跟所在区域有关，像华府这样高房价高物价的地区，$30~50K 根本没办法归入中产阶级。

Virginia 的个人税负水平 35.3%

Virginia 的个税缴给州政府，税率如下。

Taxable Income	Tax Calculation
0 – $3,000	2%
$3,001 – $5,000	$60 + 3% x $3,000 以上部分
$5,001 – $17,000	$120 + 5% x $5,000 以上部分
$17,001 +	$720 + 5.75% x $17,000 以上部分

美国大部分州，包括 VA，使用 IRS 的 adjusted gross income (AGI) 作为缴税的基准（taxable income），即总收入 – IRS 认可的免税收入（deductions），因此年收入 $200K 应缴纳的个人所得税并非 $720 + 5.75% x（200,000 – 17,000）= 11,242.5。下面的截屏是以 Fairfax County, VA 的居民为例，可以看到 VA 州税 $10,247；另外，联邦政府征收 federal income tax $34,500；FICA（保险税）$10,247；购物还要缴纳销售税、油也有税、自有房屋每年有财产税，全部加下来总共是 $61,232，或者说，总收入的 31%。

这些数字当然都是估算，没有考虑到减免税赋的法案，并且 property tax 统一按 $250K 房价估算，可是 NOVA 地区这个价位只能勉强买一套比较老旧的 1B1B condo。年入 $200K、一家 4 口在 NOVA，房价按 $700K+才较合理。VA 财产税由地方政府征收，Fairfax County 是 1.255%，一年房屋财产税 x 700K 房价是 $8,785。

另外，下表的计算还缺一项重要的个人财产：汽车。大华府地区，只有 VA 对汽车征收财产税，DC/MD 都没有，参见这里。假设这个家庭有两辆 $50K 的汽车，根据 Fairfax, VA 的税率以及税务减免法案（参见这里），当年财产税大概是 $4,400 左右，往后随着汽车贬值财产税会逐年降低；我们暂按每年 $3,000 估算。

调整房产税和汽车财产税后，这家人税赋总额（61,232 – 2,453 + 8,785 + 3,000）= 70,564；税负水平 35.3%。

Maryland 的个人税负 34.5%

Maryland 州税比 VA 低（实际税率 4.36%），但是 MD 居民除了向州政府缴纳个税以外，各郡（城市）还收 Local Income Tax（VA 各郡没有），Howard County 属于最高档 3.20%，二者加起来就比 VA 多了。加上联邦税、FIFA，一共是 $58,840；比 VA 高 $3,400 左右。再加上销售税、油税、财产税，全部赋税 $65,211，占收入的 33% 左右。

同上，SmartAsset.com 的财产税是按 $250K 房价计算，明显不合理。Howard County, MD 房价比 Fairfax County, VA 房价略低，这是我过去几个月观察比较的结论，另外参考 2017 年 FHFA 对 Conforming Load 的界定，Fairfax County, VA 是 $636,150，Howard County, MD 是 $517,500（点击这里查看解释），大致可以认为 Howard County 房价在 Fairfax County 的 85% 左右，因此我们按 $600K 房价来计算较为合理。MD 的房屋财产税和个人所得税一样，由州+郡两级征收，以 21042 为例，Howard County 征收 1.014%，州政府收 0.112%，一共是 1.126%，乘以房价 $600K，每年应缴财产税 $6,700。

MD 对汽车不征收财产税，实际赋税总额（65,211 – 2,957 + 6,700）= 68,954，比 VA 少 1,610，税负水平 34.5%。

DC 的个人税负 35.0%

同样是年收入 200K、1 家 4 口，SmartAsset.com 计算在 DC 整体赋税 $62,910，税负水平是 31%。

DC 的房价比 Fairfax County, VA 和 Howard County 可高多了。从收入和学区来看，Fairfax County, VA 和 Howard County, MD 都是州内较好的区域，而 DC 较好的区域在西北角，$700K 连买个 2B2B 的公寓都很困难，给 4 口人住的 Single House 至少按 1.5~2.5 million 估算，因此光房屋财产税这一块要翻近 10 倍才算合理，就是说 $14,310 左右；另外，$200K 的收入供 1.5 million 的房子已经很费劲，就算不考虑 Super Conforming Load 的限制，贷 Jumbo Loan（参考房贷基本知识），贷款与收入之比也太高，很可能贷不下来，至于 2.5 million 的房子想都不要想（参考房贷与收入比的介绍）。

所以，同样是 $200K 收入，在 DC 比 Fairfax, VA 和 Howard County, MD 要苦逼很多。如果勉强按 1.5 million 房价估算，房产税从 $1,431 一下上升到 $8,586；整体赋税增加到 $70,065，赋税水平 35.0%。

 粗略结论

请注意，以上结论非常不严谨。

原因是美国的税法很复杂；我这两天刚用 TurboTax 报完税，结束后生成的报表有 106 页！

• 除了 IRS 的联邦税之外，各州甚至各郡（城）的税法也不一样，比如说 MD 的个人收入税和房屋财产税都是由州和郡（城）两级征收，Howard County 和 Annapolis 就不一样；VA 的房屋财产税和汽车财产税都是由郡（城）征收，比如汽车财产税 Fairfax County 是 4.5%，而 Leesburg 是 1%。
• 另外，不同的收入阶层，适用的税率以及税收减免政策也不一样。Howard County, MD 的个人财产税比 Fairfax County, VA 略高，如果你的年收入较高，比如 $500K 以上，那么在 Howard County 应该缴纳的税，会比在 Fairfax County 高 $10K+；反之，如果年收入只有 $30~50K，区别就很小。DC/MD 没有汽车财产税，如果你是汽车发烧友，养了几辆很贵的车，那么在 DC/MD 的税会低不少。
• 各州以及各地方政府的税赋减免政策也有很大区别。这篇文章发布之后，Fenny 在微信上说，我的结论不严谨（我承认，已经在本节开头加红加粗了），容易误导人，比如说 VA 的 Grocery 消费税只有 2.5% 而 MD 要 6%，另外她有朋友在 MD/VA 都生活过，反映 VA 的 Tax Break 多不少。这些情形可能属实，但是比较复杂，我暂时没有一个简单的数字做比较，另外 Tax Break 主要针对收入较低的人群，我这篇文章只是以年收入 $200K 的「中产阶级」做一个大致的对比，并没有包罗万象的企图。

我经常在华人圈里听说 MD 税比 VA 重，可能大家只单纯看 Personal Income Tax。从政治形态上来说，MD 比 VA 更偏向民主党，而民主党倾向于征收更高的税率，因此也可能有人先入为主低认为 MD 比 VA 税高。具体到个人，真的要考虑到自己的收入情况、家庭成员、乃至生活方式，这些都会影响 Tax Credit 和实际税率。不过，如果要想在大华府地区过上「中产阶级」的生活，不管是在 DC, MD 还是 VA，整体税负反正都要 1/3 左右，你每挣 1 万美金，大约有 3,300 美金会以各种形式缴给各级政府。美国现在有 9 个州不收州税，包括 Washington、Florida、Alaska（Alaska 还发钱）等，这些州也许赋税轻一点。

In this world nothing can be said to be certain, except death and taxes.

— Benjamin Franklin 

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