什么是联邦保险税法（FICA）？谁需要交 FICA？

很多留学生和交换学者都听说他们不需要交 FICA 税？到底什么是 FICA，哪些人需要交，哪些人不需要交呢？

• 个人的 FICA 缴款用于支付当前福利，并为他们将来应得的福利积累基金。
• FICA 税款从总工资中扣除，扣除的金额取决于总工资。
• 雇主需替雇员缴纳相同比例的 FICA 税款。
• 税务居民 FICA 税必须交，非税务居民则可豁免 FICA。

什么是联邦保险税法（FICA）？

1935 年，美国国会通过了《联邦保险税法》Federal Insurance Contributions Act，简称 FICA。该税法对美国工薪阶层征收一项工资税，并要求雇主进行相匹配的缴纳。这项税收的收入用于资助国家的社会保障和医疗保险计划。

该法案背后的理念就是，工人在整个工作年限内，从每份工资中缴纳一定的金额，为社会保障（以及后来的医疗保险）提供资金。退休后，他们就可以从中领取一定福利，来支持自己的经济和健康。

1954 年的《自雇人员税款法案》Self-Employment Contributions Act，简称 SECA，要求自雇人员就其净收入缴税，以帮助资助社会保障和医疗保险。

FICA 税的税率和上限

根据美国国税局（IRS），FICA 税由养老、遗属和残疾保险税（通称社会保障），以及医院保险税（通称医疗保险）组成。每项税收适用不同的税率。

• 社会保障税对收入有一个最高工资基数上限，超过这个基数的收入不征税。2024 年的工资基数上限定为 168,600 美元；社会保障税总税率为 12.4%，由雇员和雇主平分，各自支付 6.2%。
• 医疗保险税没有工资基数限制，总税率 2.9%，也是雇员和雇主平分，各自支付 1.45%。
• 高收入的雇员若工资超过一定门槛，需支付额外的 0.9% 医疗保险税。2024 年，这个门槛是单身人士 20 万美元，已婚夫妇共同报税则是 25 万美元。

因此，根据他们的工资，雇员的总医疗保险税可能达到 2.35%（1.45% 加上 0.9%）。雇主需匹配 1.45%，但无需匹配额外的 0.9% 医疗保险税。

自雇人员税款法案（SECA）

根据 SECA，自雇者需全额支付社会保障和医疗保险税，也就是 12.4% 的社会保障税和 2.9% 的医疗保险税。自雇净收入超过门槛还需支付额外的 0.9% 医疗保险税。

尽管自雇人员支付的税款多于工资收入者，但可以享有税收优惠。他们可以将代表雇主份额的金额，即社会保障和医疗保险税总额的一半，作为商业支出扣除。

FICA 和 SECA 税款不用于资助补充社会保障收入（SSI）福利，该特定项目由社会保障管理局（SSA）运行。SSI 福利资金来自一般税收收入。

自雇人士要提前向 IRS 和州政府预缴税

美国的个人所得税是「pay-as-you-go」，并不是每年报一次就行。如果上班领 W-2，雇主每月都会先扣税；如果有 self employed 收入，每个季度都需要向 IRS 和州政府预扣税款。

信用理财   6 条评论 2024-04-10

如何计算 FICA

示例 1：

2023 年，雇员 A 的工资年收入为 50,000 美元，他将支付 3,825 美元的 FICA 税款，其中包括 3,100 美元的社会保障税和 725 美元的医疗保险税。而雇主将支付相同的金额。

• 社会保障税 = 50,000 x 雇员税率 6.2% = 3,100 美元
• 医疗保险税 = 50,000 x 雇员税率 1.45% = 725 美元
• 总 FICA = 3,100 + 725 = 3,825 美元

示例 2：

2023 年，雇员 B 年收入为 250,000 美元且单身报税，他将支付 13,282.40 美元的 FICA 税款。其中包括 9,932.40 美元的社会保障税和 3,350 美元的医疗保险税。雇主匹配的医疗保险税金额略少，这是因为雇主不需要支付额外 0.9% 医疗保险税。

• 社会保障税 = 160,200（工资基数上限）x 雇员税率 6.2% = 9,932.40 美元
• 医疗保险税 = 200,000 x 雇员税率 1.45% = 2,900 美元
• 额外医疗保险税 = 50,000 x 0.9% = 450 美元
• 总医疗保险税 = 2,900 + 450 = 3,350 美元
• 总 FICA = 9,932.40 + 3,350 = 13,282.40 美元

示例 3：

2023 年，雇员 C 工资年收入为 100,000 美元且单身报税，他同时有 60,000 美元的副业自雇收入。他的总收入为 160,000 美元，未超过工资基数上限，他将支付 16,830 美元的 FICA 税款。其中包括 13,640 美元的社会保障税和 3,190 美元的医疗保险税。雇主将匹配其工资收入部分的社会保障税和医疗保险税金额。

• 社会保障税 = 100,000 x 雇员税率 6.2% + 60,000 x 自雇税率 12.4% = 13,640 美元
• 医疗保险税 = 100,000 x 雇员税率 1.45% + 60,000 x 自雇税率 2.9% = 3,190 美元
• 总 FICA = 13,640 + 3,190 = 16,830 美元

示例 4：

2023 年，雇员 D 工资年收入为 160,200 美元且单身报税，他同时有 20,000 美元的副业自雇收入。他的总收入为 180,200 美元，超过工资基数上限，只有首 160,200 美元需要交社会保障税，但医疗保险税需按总收入计算。税款首先从工资中扣除，雇主将匹配其工资收入部分的金额。

• 社会保障税 = 160,200 x 雇员税率 6.2% = 9,932.40 美元
• 医疗保险税 = 160,200 x 雇员税率 1.45% + 20,000 x 自雇税率 2.9% = 2,902.90 美元
• 总 FICA = 9,932.40 + 2,902.90 = 12,835.30 美元

社会保障资金将耗尽？

根据国会预算办公室的估计，由于接受社会保障福利的人数增加，和缴纳 FICA 税的劳动力数量减少，社会保障信托基金入不敷出，将在 2033 年耗尽资金。

政策制定者正在考虑采取各种行动来改变这种情况。这些措施包括提高完全退休年龄（目前为 67 岁）、减少特别是高收入者所获得的财政福利，以及提高工资税率。

非居民可豁免 FICA

如果你是税法上的非居民，不需要缴纳 FICA。

非居民豁免 FICA 联邦保险税的规定

对于中国公民来说，基本上可以认为，合法工作的 F/J/M/Q 主签证、且是非居民，就可以免 FICA 税。附属签证、或已经变成居民的主签证不能豁免。

信用理财   14 条评论 2019-10-16

美国税务居民与非居民的定义和区别

居民与非居民有两个判断法则：绿卡测试和实质居住测试。

信用理财   26 条评论 2024-01-10

Fan Zhao

Fan Zhao：爱烘培爱省钱的精明叻叻俏主妇。

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