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非居民豁免 FICA 联邦保险税的规定

FICA 即 Federal Insurance Contributions Act，包括社会保障税（Social Security Tax）和医疗税（Medicare Tax），是联邦政府强制征收的税种、是 Social Security 和 Medicare 的资金来源。对于中国公民来说，基本上可以认为：

  • 只要你是合法工作的 F/J/M/Q 主签证、且是非居民，就可以免 FICA 税。
  • 如果你是附属签证、或虽然是主签证但已经是居民了，就不能享受豁免。
《美国税务居民与非居民的定义和区别》

详细来说，下面这些情形根据 IRS 说明可豁免 FICA 税 [IRS]：

  • A 签证。
  • D 签证在特定情形下可免 FICA 税。
  • F-1 、 J-1 、 M-1 、 Q-1/Q-2 签证免交 FICA 税，只要他们是合法工作，比如学生在校园内每周最多 20 个小时的工作、 OPT 、学校的助教等工作、以及 USCIS 允许的其他工作。
  • F-2 、 J-2 、 M-2 、 Q-3 签证不享有豁免 FICA 税的政策。
  • F-1 、 J-1 、 M-1 、 Q-1/Q-2 转换至其他身份、或变成居民之后也不享有豁免。
  • G 签证（配偶和子女除外）。
  • 两种特殊的 H 签证也可免 FICA 税：在关岛工作的菲律宾 H2 、来美国从事农业工作的 H-2A 。

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Derek Yang

生于湖南，先后在北京和广东学习与工作。2013年移居美国。EB-1 职业移民。非移民律师、非移民中介。Twitter @mrderekyang。

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Comments

14 responses to “非居民豁免 FICA 联邦保险税的规定”

  1. JD Avatar
    JD

    非常有用的纳税攻略。我个人有个小问题， 18 年以 J-1 short-term scholar 的身份在美国呆过三个月（期间由非美方资助）。后来 20 年初至今又以 J-1 的身份来美国，那我 2021 年是 NRA 么？（也就是 2018 年算是 NRA 的第一年么？）
    非常感谢

    Reply
  2. F Avatar
    F

    我想问一个问题，我跟我另一半在中国领证了，她在中国，现在在申请过程中，那我明年报税需要报她的吗？还是等她来到美国开始我才需要和她一起报税？

    Reply
    1. Derek Yang Avatar
      Derek Yang

      应该不用。既然你是在这篇文章下提问，我假定你的身份是 NRA 。假如你配偶过来之后，你仍然是 NRA（并且她也是），你们需要分开申报。 NRA 不能联合申报。

      Reply
      1. F Avatar
        F

        额，我是居民来的，如果这样情况我也不需要和她一起报税吗？知道她来到才一起报税是吗？

        Reply
        1. Fan Zhao Avatar
          Fan Zhao

          即使你是居民，另一半不在美国你也只能以单身身份报税。

          Reply
          1. F Avatar
            F

            好的 谢谢你

            Reply
  3. FENG Avatar
    FENG

    你好，J1 签证，请问这是自动扣除的吗? 需要提出申请豁免吗？

    Reply
    1. Derek Yang Avatar
      Derek Yang

      联系雇主／学校。如果雇主知道你的 legal status 并且对 IRS 的条款很熟悉，可能会帮你设置好，但是 no harm to ask/double check. 也有一些不那么常规的做法，比如 Boston University 对暑期工作的国际学生是在 10 月发 FICA rebates 。

      Reply
  4. 炜 Avatar
    炜

    感谢分享~OPT 的时候不知道可以豁免联邦保险税，看过文章后找前雇主要被扣的税款，HR 要过证明我是 nonresident alien 的文件后就没有回复了，一周已过，要去 follow up 把钱要回来~

    Reply
  5. Y Avatar
    Y

    这个不对吧。即使是 F1 签证，在美国呆超过 5 年，属于 resident-alien 也要交这些税的。

    Reply
    1. Y Avatar
      Y

      IRS 官网里面写了。

      Limitations on exemption:

      The exemption does not apply to spouses and children in F-2, J-2, M-2, or Q-3 nonimmigrant status.
      The exemption does not apply to employment not allowed by USCIS or to employment not closely connected to the purpose for which they were admitted into the United States.
      The exemption does not apply to nonimmigrants in F-1, J-1, M-1, or Q-1/Q-2 status who change nonimmigrant status to a status which is not exempt or to a special protected status.
      The exemption does not apply to nonimmigrants in F-1, J-1, M-1, or Q-1/Q-2 status who become resident aliens for tax purposes.

      Reply
      1. Derek Yang Avatar
        Derek Yang

        文中是这么写的：「只要你是合法工作的 F/J/M/Q 主签证、且不是居民，就可以免 FICA 税」、「F-1 、 J-1 、 M-1 、 Q-1/Q-2 转换至其他身份、或变成居民之后也不享有豁免」。

        Reply
  6. CDX Avatar
    CDX

    错别字——【美洲】最多 20 小时

    Reply
    1. Derek Yang Avatar
      Derek Yang

      已更正，谢谢指出！

      Reply

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