非居民豁免 FICA 联邦保险税的规定

FICA 即 Federal Insurance Contributions Act,包括社会保障税(Social Security Tax)和医疗税(Medicare Tax),是联邦政府强制征收的税种、是 Social Security 和 Medicare 的资金来源。对于中国公民来说,基本上可以认为:

  • 只要你是合法工作的 F/J/M/Q 主签证、且是非居民,就可以免 FICA 税。
  • 如果你是附属签证、或虽然是主签证但已经是居民了,就不能享受豁免。

美国税务居民与非居民的定义和区别

详细来说,下面这些情形根据 IRS 说明可豁免 FICA 税 [IRS]

  • A 签证。
  • D 签证在特定情形下可免 FICA 税。
  • F-1 、 J-1 、 M-1 、 Q-1/Q-2 签证免交 FICA 税,只要他们是合法工作,比如学生在校园内每周最多 20 个小时的工作、 OPT 、学校的助教等工作、以及 USCIS 允许的其他工作。
  • F-2 、 J-2 、 M-2 、 Q-3 签证不享有豁免 FICA 税的政策。
  • F-1 、 J-1 、 M-1 、 Q-1/Q-2 转换至其他身份、或变成居民之后也不享有豁免。
  • G 签证(配偶和子女除外)。
  • 两种特殊的 H 签证也可免 FICA 税:在关岛工作的菲律宾 H2 、来美国从事农业工作的 H-2A 。
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