自雇收入的执业许可和营业税

如果你有 self-employed 收入，除了每个季度要向 IRS 和州政府预缴税外，地方政府还会有营业税。我们就刚收到了 Fairfax County 的税单。

我们收到的 Fairfax 郡税单

在 Fairfax County 做生意需要营业许可，即 Business, Professional and Occupational License，申请表格点击这里，需要的信息包括公司（或拥有人）名字、形式（个体户、Partnership、 Corporation、 LLC 等）、NAICS 行业代码、税号或社保号、成立年限、地址等。有些工种，比如房地产建筑等，需要另外的专门 License。另外，需要申报你去年的 self-employed 收入是多少、今年预计是多少，因为申请许可时就需要提前预缴全年的营业税，截止日期为每年的 3 月 1 日、或新公司成立 75 天内 ^[资料]。下面的税单显示，我们交晚了，所以有 $31.32 美元的罚款。

我们郡的营业税率

下面是 Fairfax County 的营业税率 ^[来源]，计算基数为 Gross Receipts，即「营收」，并不是利润哦！除极少数例外，大部分生意都不能抵扣成本等。比如说，你开餐馆，预计 2019 年总收入 100 万，扣除房租、水电、原料、人工，最后可能没赚到什么钱，但是缴纳 BPOL 营业税是按照 100 万为基数计算。如果全年营收不超过 1 万美元，不用缴税；营收 1-5 万美元，应税 $30；营收 5-10 万，应税 $50；营收超过 10 万美元，就需要根据你的工种和行业来查税表了。

Gross Receipts	Fee License/Tax
$0 – $10,000	0
$10,001 – $50,000	$30.00
$50,001 – $100,000	$50.00
$100,000 +	BPOL Rates Apply

不同行业的税率表

下面是不同行业／工种的税率表 ^[来源]，最便宜的是批发商家（Costco 也是 Wholesale 吧），每 $100 营收只要纳税 4 美分，假设全年营收 100 万美元，仅需缴税 $400 美元。建房子的 builder 税率也很低。最高的则是 Professional Occupations、 Consultants、房地产经纪人等，税率 31 美分，假如全年营收 $100 万美元，需要缴税 $3,100 美元！

Business Classification	每 $100 营收
Wholesale Merchants *	$0.04
Builder and Developers	$0.05
Contractors	$0.11
Retail Merchants	$0.17
Business Service Occupations	$0.19
Money Lenders	$0.19
Personal Service Occupations	$0.19
Repair Service Occupations	$0.19
Telephone Companies	$0.24
Amusement Occupations	$0.26
Hotel and Motels	$0.26
Renting By Owner (Residential or Commercial Property)	$0.26
Professional Occupations	$0.31
Consultants and Specialized Occupations	$0.31
Real Estate Brokers	$0.31
Research & Development Business – certain federally-funded Research & Development prime contracts are eligible for the $0.03 per $100 rate upon DTA approval	$0.31

这些行业分类在 Fairfax county 的 Code of Ordinances 里面有详细的说明 ^[链接]，若你在这里有生意，应该仔细查看，因为分类不同会导致税率不同。比如说，如果你帮商家做在线推广，「Marketing」属于「Consultants and specialized occupation」，税率为 $0.31，而「Advertising agent, agency or firm」属于「Business service occupations」，税率为 $0.19，相差整整 40%！

Derek Yang

生于湖南，求学于北京，先后在广东、北京、DC 工作。一代移民，生活在美东小镇。

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