知法用法

自雇收入的执业许可和营业税

如果你有 self-employed 收入,除了每个季度要向 IRS 和州政府预缴税外,地方政府还会有营业税。我们就刚收到了 Fairfax County 的税单。

自雇人士要提前向 IRS 和州政府缴税 美国的个人所得税是“pay-as-you-go”,并不是每年报一次就行。如果上班领 W-2,雇主每月会先扣税;如果是 self employed,每个季度都需要向 IRS 预扣税款。 Derek Yang 2019-09-16 17 评论 阅读全文

我们收到的 Fairfax 郡税单

在 Fairfax County 做生意需要营业许可,即 Business, Professional and Occupational License,申请表格点击这里,需要的信息包括公司(或拥有人)名字、形式(个体户、Partnership、 Corporation、 LLC 等)、NAICS 行业代码、税号或社保号、成立年限、地址等。有些工种,比如房地产建筑等,需要另外的专门 License。另外,需要申报你去年的 self-employed 收入是多少、今年预计是多少,因为申请许可时就需要提前预缴全年的营业税,截止日期为每年的3月1日、或新公司成立75天内 [资料]。下面的税单显示,我们交晚了,所以有 $31.32 美元的罚款。

我们郡的营业税率

下面是 Fairfax County 的营业税率 [来源],计算基数为 Gross Receipts,即「营收」,并不是利润哦!除极少数例外,大部分生意都不能抵扣成本等。比如说,你开餐馆,预计2019年总收入100万,扣除房租、水电、原料、人工,最后可能没赚到什么钱,但是缴纳 BPOL 营业税是按照100万为基数计算。如果全年营收不超过1万美元,不用缴税;营收1-5万美元,应税$30;营收5-10万,应税$50;营收超过10万美元,就需要根据你的工种和行业来查税表了。

Gross ReceiptsFee License/Tax
$0 - $10,0000
$10,001 - $50,000$30.00
$50,001 - $100,000$50.00
$100,000 +BPOL Rates Apply

不同行业的税率表

下面是不同行业/工种的税率表 [来源],最便宜的是批发商家(Costco 也是 Wholesale 吧),每$100营收只要纳税4美分,假设全年营收100万美元,仅需缴税$400 美元。建房子的 builder 税率也很低。最高的则是 Professional Occupations、 Consultants、 房地产经纪人等,税率31美分,假如全年营收 $100 万美元,需要缴税$3,100美元!

Business Classification每$100营收
Wholesale Merchants *$0.04
Builder and Developers$0.05
Contractors$0.11
Retail Merchants$0.17
Business Service Occupations$0.19
Money Lenders$0.19
Personal Service Occupations$0.19
Repair Service Occupations$0.19
Telephone Companies$0.24
Amusement Occupations$0.26
Hotel and Motels$0.26
Renting By Owner (Residential or Commercial Property)$0.26
Professional Occupations$0.31
Consultants and Specialized Occupations$0.31
Real Estate Brokers$0.31
Research & Development Business - certain federally-funded Research & Development prime contracts are eligible for the $0.03 per $100 rate upon DTA approval$0.31

这些行业分类在 Fairfax county 的 Code of Ordinances 里面有详细的说明 [链接],若你在这里有生意,应该仔细查看,因为分类不同会导致税率不同。比如说,如果你帮商家做在线推广,“Marketing” 属于 “Consultants and specialized occupation”,税率为$0.31,而 “Advertising agent, agency or firm” 属于 “Business service occupations”,税率为 $0.19,相差整整40%!

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