主要的 401(k) 类型包括传统型（Traditional）和罗斯型（Roth），通常由大型雇主提供。小型雇主可能提供一个 SIMPLE 401(k) 或安全港（Safe Harbor）型 401(k)，管理更简单、成本更低。如果你是创业者，可以为自己设立个人 401(k) 账户。
所有 401(k) 都是由员工（有时也包括雇主）出资的确定供款计划。传统的养老金 (pension) 是由雇主完全资助的确定受益计划，根据员工的薪资、服务年限等因素，承诺退休时给予固定福利 —— 可惜现在大部分公司都不再提供了。而在 401(k) 中，员工退休时可支配的资金量，取决于他们对 401(k) 计划的贡献额、以及账户内投资多年来的表现。
表格：5 种 401(k) 类型对比及 2024 上限
| 种类 | 开设资格 | 自存上限 | 雇主贡献 | 总计上限 | 50 岁+ |
|---|---|---|---|---|---|
| 传统 | 任何人 | $23,000 | 无要求 | $69,000 | +$7,500 |
| 罗斯 | 任何人 | $23,000 | 无要求 | $69,000 | +$7,500 |
| 简易 | 小公司 | $16,000 | 必须存 | $69,000 | +$3,500 |
| 安全港 | 任何人 | $23,000 | 必须存 | $69,000 | +$7,500 |
| 单独 | 自雇 | $23,000 | N/A | $69,000 | +$7,500 |
传统 401(k)
这是大多数人通常理解的 401(k) 类型。员工每月从工资中扣除一定金额，向账户中定期存入资金。这笔资金被投入员工从计划中选择的投资，通常是共同基金。
员工可以存入的最高金额由法律规定。2024 年，50 岁以下人士的年度上限为 23,000 美元，50 岁及以上为 30,500 美元。此外，许多雇主会进行匹配，有的是 1:1，有的是 1:0.5。比如，1:0.5 的意思是：员工存多少、雇主匹配 50%，但只匹配前 $6,000、即最多匹配 $3,000 美元。
员工存入的钱当年不征税。例如，年薪 5 万美元、向 401(k) 计划存入 1 万美元的员工，当年仅需对 4 万美元的收入缴纳所得税（这点与传统 IRA 类似）。账户的收益也将延期纳税，直至最终提取时才征税。
员工从账户提取资金（通常称为分配）时，这部分资金将按普通收入征税。此外，401(k) 主要用于退休，因此一般不能在 59½岁之前提取资金，否则将面临税务罚款。但也有一些例外情况。
传统 401(k) 计划还受到必须最低分配（RMD）规则的约束。根据当前规则，账户持有人从 73 岁开始每年必须进行 RMD。你的出生年份可能意味着你的 RMD 更早开始。美国国税局（IRS）590-B 号文件提供了表格和工作表，用于计算 RMD。
除 401(k) 外，其他确定供款退休计划包括适用于学校和非营利组织的 403(b) 计划、适用于政府工作者的 457 计划，以及公司界的利润分享计划。
罗斯 Roth 401(k)
Roth 401(k) 有时被称为指定 Roth 账户，类似于传统 401(k)，但有一个关键区别：存入 Roth 401(k) 的钱不享受税收优惠，但满足某些条件的提款将免税。具体来说，通常需要员工年满 59½岁且 Roth 账户持有时间至少五年；然而，就像传统 401(k)，也有例外情况。存入 Roth 401(k) 的本金（非账户投资收益）可以随时免税提取，因为它们已经缴纳过税。
一些雇主同时提供传统和 Roth 401(k) 选项。员工可以在这两种类型间任意分配其存款，但 2023 年的总贡献额上限为 50 岁以下人士 22,500 美元，50 岁及以上为 29,000 美元。比如你可以选择在传统 401(k) 中存 20,000 美元，在 Roth 401(k) 中存 2,500 美元。
当前 Roth 401(k) 受制于与传统 401(k) 相同的 RMD 规则。然而，从 2024 年起，根据 2022 年的 SECURE 2.0 法案，指定 Roth 401(k) 在账户持有者有生之年将不再要求 RMD。
SIMPLE 401(k)
SIMPLE 401(k) 计划适用于员工数量不超过 100 人的小型企业。SIMPLE 是 Savings Incentive Match Plan for Employees 的缩写。
在 SIMPLE 401(k) 计划中，员工可以在 2023 年存入高达 15,500 美元（50 岁以下）或 19,000 美元（50 岁及以上）。与传统 401(k) 一样，这笔资金在最终提取前不作为收入征税。
雇主必须为参与计划的员工进行匹配，通常是 1:1 匹配，直到员工工资的 3%。也就是说，如果你决定从工资中拿出 3% 存 SIMPLE 401(k)，你的老板也会在你的 SIMPLE 401(k) 账户中放入相同金额的钱。或者雇主为所有符合条件的员工提供工资 2% 的非选择性缴纳，无论他们是否参与计划。
与传统和 Roth 401(k) 一样，SIMPLE 401(k) 可能面临 59½岁前提前提取的罚款，以及 70½岁或 72 岁后的 RMD 约束。
安全港 401(k)
「安全港」 是指法律中的条款，如果满足其他要求，可以使个人或公司免受某些规定的约束。安全港 401(k) 允许雇主免于执行大多数 401(k) 计划所需的非歧视测试。这些测试的目的是确保计划不会在雇主匹配或其他福利方面偏袒高收入员工。由于安全港 401(k) 更易于管理，它们在小型企业中特别受欢迎。
作为回报，采用安全港 401(k) 的雇主每年必须向每位符合条件的员工的安全港 401(k) 计划中存款，无论员工自己是否存入。此外，这笔资金立即归属于员工，无论其在公司的任职时间长短。（其他类型的 401(k) 计划通常对雇主存入的金额有归属要求，而员工存入的钱则是立即归属于员工。）
雇主可以通过以下三种方式之一进行存款：
- 非选择性贡献：雇主代表每位非高收入员工存入相当于其薪酬的 3%。员工无需存入。
- 基本匹配：雇主 1:1 匹配每位非高收入员工的存入额，最多可达其薪酬的 3%，并匹配其薪酬的接下来 2% 的 50%。例如，年薪 5 万美元的员工最多可以获得 2,000 美元的匹配（50,000 x 3% + 50,000 x 2% x 50% =2,000）。
- 增强匹配：雇主可以基于员工薪酬的 6%（而不仅仅是 5%）来进行匹配。
除了这些差异外，安全港 401(k) 的运作方式与其他 401(k) 类似，并受制于相同的存入、提前提取和必须最低分配的规则。
如果您同时拥有多个 401(k) 计划，例如与雇主的一个计划和为自己的小型企业开设的另一个计划，您的总贡献额不能超过单个 401(k) 计划的最大限额。
单独 401(k)
这些计划有多种名称，如 solo 401(k), one-participant 401(k), individual 401(k), self-employed 401(k) 等，是专为一人小企业设计，或者是雇主不提供 401(k)、员工为自己建立 401(k) 计划。
由于小企业主既是雇主又是员工，他们可以以两种身份为计划做出贡献。
作为员工，他们可以根据自己的薪酬或自雇净收入的 100% 进行存入，年度贡献限额与传统和 Roth 401(k) 计划相同，即 2023 年 50 岁以下人士 22,500 美元，50 岁及以上 30,000 美元。
作为自己的雇主，他们还可以进行额外的非选择性存款。具体最大额度取决于其业务的税务设置方式（如 S Corp 或自雇独资企业）。
作为雇主和员工，企业主总共可以为其 401(k) 计划存入高达 66,000 美元（2023 年），50 岁或以上者可额外存入 7,500 美元。
从事业务并获得收入的配偶也可以为一人参与 401(k) 贡献，享有相同的最大限额，且有资格获得相同的额外雇主贡献。一人参与 401(k) 可以是传统或 Roth 计划，并受制于这些计划对提前提取和必须最低分配的相同规则。
做为一个人的小企业，没有 HR 部门帮助建立 401(k) 帐户，小企业主需要自己开设 401(k) 帐户。通常来说，提供 IRA 帐户的券商也是开设 401(k) 帐户的好选择。
其他退休储蓄选择
如果您没有办法或不想开设 401(k) 账户，仍有其他方式可以为退休储蓄。个人退休账户（IRA）提供了传统和 Roth 选项，与 401(k) 计划类似。您可以自行通过券商或银行开设 IRA，并且可能每年存入的金额可获得税收抵免。
此外，您的雇主的健康保险计划可能提供健康储蓄账户（HSA）。HSA 是一个可以存入预税资金并用于医疗费用的账户。通常与高免赔额健康计划搭配使用，HSA 是一个税务优惠账户，也可以是聪明的退休储蓄方式。因为您可以投资 HSA 中的资金，类似于投资 401(k) 或 IRA。您还可以将资金留在账户中，如不使用则可逐年滚存。达到一定年龄后，您可以将 HSA 中的资金用于非医疗费用。
常见问题
1、您可以同时拥有 401(k) 计划和个人退休账户（IRA）吗？
您可以同时为工作中的 401(k) 计划和个人的个人退休账户（IRA）做出贡献。然而，如果您或您的配偶有 401(k) 计划，您的 IRA 贡献可能不会获得税收减免。
2、401(k) 计划中归属是如何运作？
员工对 401(k) 计划的贡献从第一天起即归属于员工。雇主匹配贡献的归属方式可能有所不同，取决于计划类型。在某些类型中，如安全港 401(k)，匹配贡献会立即归属。而在其他类型中，如传统 401(k)，雇主可以根据需要设定不同的规则。例如，雇主匹配可能在三年服务后才归属，或在六年内逐渐归属。
3、什么是自动入职，它如何运作？
自动入职是一些 401(k) 计划中的条款，允许雇主代扣员工部分工资，并将其存入 401(k) 账户。员工可以选择退出。带有此条款的计划有时被称为自动入职 401(k)。自 2024 年 12 月 31 日起，新建立的 401(k) 计划必须包含自动入职（带选择退出条款）。
4、401(k) 计划是否受联邦保险保障？
不，与美国大多数银行和信用合作社账户不同，401(k) 计划不受联邦存款保险公司（FDIC）保障。在 401(k) 中存储的资金同时被投资，而投资总是存在亏损的可能；收益从不保证。
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