听到「信托」这个词，你是不是想到「富豪」、「避税」、「保护资产」等词？对，又不完全对。信托（Trust）是一项三方委托的关系。第一方为委托人（trustor / settlor），将资产委托至第二方受托人（trustee），受托人对资产进行管理，使第三方，即受益人（beneficiary）获得利益。
设立信托的目的是为委托人的资产提供法律保护，确保这些资产按照委托人的意愿进行分配，节省时间，减少文书工作，在某些情况下还可以避免或减少遗产税。
信托的优势
即使死者立了遗嘱，死者去世后的资产也要经过法院认证的程序，才能交到继承人手中。这个过程可能长达几个月。如果死者生前设立了信托，信托中的资产不需要做遗嘱认证，受益人能够更快地获得这些资产。
如果是不可撤销类型的信托，不可撤销的信托在信托执行时，放在里面的资产已经不属于委托人，自然也就不用交遗产税。不过美国遗产税的个人免税额也是相当高的，2023 年的 estate tax threshold 是 1,290 万美金，超过这个门槛才要交遗产税，遗产税的税率是 18%-40% 。下表是美国遗产税起征点的变化，里面的年份是指「year of death」、即身故时的年份。
如果你并没有这么多资产，那么「用信托来避免遗产税」这个好处你用不上。当然，信托还有其他优势，咱们普通人也可以利用上：
- 控制你的财富：你可以精确地指定信托条款，控制资产分配的时间和对象。比如，你可以设立一个可撤销的信托，这样你做为委托人，在有生之年仍然可以使用信托里的资产，同时指定身故后剩余资产移给谁。又比如，你有多段婚姻，有多名不同婚姻下的孩子，也能利用信托精确地分配你的资产。
- 保护你的遗产：正确构建的信托可以保护你的遗产免受你的继承人的债权人追讨，或被不善经营的败家子败光，或被别有用心的人骗你的孩子（遗孀）结婚，来侵害你本想留给孩子（遗孀）的资产。
- 保护隐私：遗嘱认证是长达几个月的过程，而且是公开记录，你有几套房、多少股份都无所遁形；如果在认证过程中发现意外，或是子女间争夺，资产还可能暂时被冻结。信托允许资产在遗嘱认证之外转移并保持私有，此外还可能减少在此过程中因法庭费用和税收而损失的金额。
- 财富传承：信托里的资产可以交由专业人士打理投资，进行增值。一旦发生经济危机，受益人可利用信托里的资产度过危机。
信托的缺点是创建时需要耗费时间和金钱，而且不能轻易撤销甚至无法撤销。
常见的 11 种信托类型
尽管有许多不同类型的信托，但大多数信托都属于以下一个或多个主要的类别。还有更多类别的信托，请咨询遗产规划律师，为你私人定制。
1、可撤销信托 / 生前信托 Revocable / Living Trust
可撤销信托可以由委托人在其生命周期内更改或终止。可撤销信托通常在委托人去世后变得不可撤销。
生前信托就是在委托人还健在时设立的信托，放到生前信托中的资产，委托人拥有完全的控制权和支配权。委托人可指定后续执行人，在委托人去世或失去了行为能力后，由他来接管控制权。
生前信托是一种可撤销的信托，委托人、受托人、受益人可以是同一人，也可以是不同人。信托中的资产仍然由委托人支配，是属于委托人的资产，因此没有避免遗产税和躲避债权人追讨的功能。
2、不可撤销信托 Irrevocable Trust
不可撤销的信托是委托人一旦建立就无法更改的信托，或者是在他们去世后变得不可撤销的信托。委托人建立信托后，即失去对资产的控制权，没有受益人的同意，委托人不得更改或撤销信托。委托人不再拥有信托中的资产的控制权，不是你的钱了也就无须缴纳遗产税。
3、遗嘱信托 Testamentary Trust
遗嘱信托是通过遗嘱创建的信托，里面的资产需经过遗嘱认证和缴纳遗产税。
4、信用庇护信托 Credit Shelter Trust
有时称为旁路信托或家庭信托（Bypass or 「B」 trust），是一种不可撤销信托。这种信托允许夫妻一方遗赠最多（但不超过）遗产税免征额（参见上表）。存放在信用庇护信托中的资金永远免征遗产税，即使它们有所增长。
5、婚姻信托 Marital Trust
婚姻信托也叫幸存者信托（Surviving Trust）或 A 信托，因为它持有供未亡配偶使用的资产。婚姻信托通常是可撤销信托，在第一配偶死亡时生效。资产在死亡时转入信托，产生的利润尚存配偶所有，尚存配偶在某些情况下也可以使用本金。当第二个配偶去世时资产传给指定的继承人。这笔资产需要缴纳相应的税款。
6、隔代信托 Generation-skipping Trust
这种信托允许一个人将资产转让给至少比他们年轻两代的受益人——通常是他们的孙辈，但不一定是直系或血缘上的孙辈，只要受益人比委托人年轻 37.5 岁即可。这种隔代转让虽然也有隔代转让税，但是隔代转让税也有个人免征额，而且和遗产税免征额一样的高（参见上表）。放入隔代信托中的资产，超出免征额的部分，按统一税率 40% 来交税。
7、人寿保险信托 Irrevocable life insurance trust (ILIT)
保险信托是以人寿保险单作为资产放入信托中。人寿保险单一经存入信托，被保险人就不再拥有保单，当被保险人死亡时，由受托人代表保单受益人管理赔款。保险的赔款不计入死者的应税遗产中，也就不需要缴纳遗产税。
8、限定的可终止权益财产（QTIP）信托 Qualified Terminable Interest Property Trust
该信托是一种不可撤销信托，允许委托人在不同时间将资产定向转给特定的受益人。信托产生的利润支付给尚存配偶，而本金则以信托形式持有，直到该配偶去世，然后支付给委托人指定的受益人。这种信托在多段婚姻中尤其有用，可用于分配资产给前段婚姻下的子女。
9、慈善信托 Charitable Trust
通常，慈善信托是作为遗产计划的一部分建立的，有助于降低或避免遗产税和赠与税。分为 Charitable lead trust 和 Charitable remainder trust 。
Charitable lead trust 是将部分资产捐给慈善组织，剩余的资产分配给受益人；Charitable remainder trust 则是反向操作，在特定时期内从信托里取出一部分钱支付给受益人，在时期结束或受益人去世后，剩余的信托财产捐给慈善机构。
10、特殊需求信托 Special Needs Trust
该信托适用于接受政府福利（例如社会保障残疾福利）的受抚养人。设立信托使残疾人能够在不影响或没收政府付款的情况下获得收入。例如委托人的孩子患有长期疾病，生活无法自理。那么委托人可以设立特殊需求信托，孩子为受益人。孩子可以先使用国家免费的医疗津贴，也可以支配该信托基金，满足其除医疗费用以外的其他生活方面的需求。
11、Totten Trust
这种信托我不知道中文该叫什么，不过它通常也叫死亡时付款帐户（payable-on-death account）。委托人可在其有生之年创建并不断投入资金，委托人同时也是受托人。一般用于银行账户（不能放入房产等实物）。当委托人去世时，受益人将收到该帐户或证券中的资金。它可以用作遗嘱的替代，也是一种可撤销的信托，因此不能避免遗产税和债权人追讨。
Totten Trust 最大的优势是信托中的资产可以避免在委托人去世后进行遗嘱认证。通常被称为「穷人的信托」，这种类型不需要书面文件，而且通常不需要任何费用来建立。它可以简单地通过账户上的标题中的特定词语来建立，例如「In Trust For」、「Payable on Death To」、「As Trustee For」。
规划生前信托的 5 个步骤
1、决定信托的类型
如果是夫妻，可以选择建立共同的信托，两人对信托都有控制权；或是根据自身情况，建立个人的信托，特别是其中一方不想让另一方控制他的财产，或是想规划自己婚前的财产的情况。
2、选择受托人
当你决定建立信托，那么你本人就是委托人。此时选择一位可靠的受托人就极为重要。受托人可以是配偶、亲人、朋友、律师、或专门的信托公司、企业。有些信托类型允许委托人兼任受托人，那么也需要选择一位继任受托人，以便在委托人去世时继续管理信托。
3、起草信托契约
这份文件里包含了你想分配的资产、分配条款、如何管理这些资产、受益人等。你可以和遗产规划律师、会计师探讨，看不同的起草方式对税务有什么影响。你也可以使用一些线上建立信托的网站或软件，尤其是你家庭情况比较简单时，也许线上起草信托就能满足你的需求。
4、对文件进行公证
你需要在公证师面前亲自签名。疫情下，有的州放宽了「亲自」的要求，允许远程线上公证，只要公证师视频确认了你是本人。各州规定不同，如果你不清楚规定，可以咨询律师（通常需要付费），或者询问当地的 secretary of state’s office 。在大多数州，公证员是由 secretary of state’s office 负责监管的。
5、开设信托银行账户并投入资金
到这步，你可以开始把资金转入这个专门为信托设立的银行帐户里了，这个帐户叫信托支票帐户（Trust checking account），你也可以将自己已有的银行帐户改为信托帐户使用。这个帐户为信托持有，由受托人管理。同时，作为银行存款账户，信托支票账户由联邦存款保险公司 (FDIC) 投保。
FDIC 保险的金额取决于信托的类型、受益人的数量以及他们的个人身份。对于可撤销信托，在委托人还活着的情况下，FDIC 的承保范围为 25 万美金。委托人去世后，他的受益人被视为个人所有者，因此每个受益人最高可获得 25 万美金的保障。对于不可撤销的信托，在委托人的一生中，信托的承保金额为 25 万美金。
DIY 制作生前信托的网站和软件
1、LegalZoom
LegalZoom 提供在线建立生前信托服务，费用从 $279 起。最基本的 DIY 套餐不提供律师协助，委托人可通过系统对话问答，填写自己的资产情况、分配方式、受益人，网站即可生成正式的信托契约文件，基本套餐可在 30 天内随意修改。愿意多付 $20-$30 的话，可得到律师协助。若顾客不满意，60 天内可退款。
| 自己做 基本生活信托 | 律师协助 综合生前信托 | 律师协助 遗产计划套餐 |
|---|---|---|
| 279 美元 | 299 美元 | 399 美元 |
| 在线填表、定制生前信托 | 定制生前信托 + 2 周内的法律建议 | 3 份遗产规划文件（含生前信托）+ 1 年的法律建议 |
| 生前信托 | 生前信托 | 生前信托 财务授权 生前遗嘱 |
| 在线填表 | 2 周内有律师免费答疑，此后收费 $25/月（可随时取消） | 1 年内有律师免费答疑，此后收费 $199/年（可随时取消） |
| 30 天内不限次数修改 | 有律师审查 | 有律师审查 |
2、Trust & Will
Trust & Will 可以在线创建信托和遗嘱。该公司的金融科技专家提供指定州的生前遗嘱的资产清单和可撤销的生前信托，生前信托可帮助您的亲人避免遗嘱法院认证这一棘手的程序，为你的未成年孩子指定监护人，并概述你在紧急医疗状况下的处理意愿。个人信托费用是 $599，夫妻信托是 $699 。 Trust & Will 提供一次免费的完整文件邮寄，和一年内无限次修改。文件包括信托契约、资产清单、临终遗嘱、生前遗嘱、 HIPAA 授权、 POA 、公证书。
3、Rocket Lawyer
Rocket Lawyer 成立于 2008 年，提供包括文件和律师服务在内的在线法律服务。用户可以以每份 $39.99 的价格购买个人法律文件，如遗嘱、生前信托和授权书。在网上填好了所有需要的信息，你可以立即下载它们，并且附送指南，教你如何使它们具有法律约束力。您的文档可以安全地在线签名，此外，您还可以邀请其他人对其进行数字签名。这样可以快速进行更新和更改。
加入 Rocket Lawyer 的会员其实相当划算，每月收费 $39.99，新用户可免费试用 7 天。以这个价格，您可以无限访问他们的所有法律文件（和更新）和律师服务，包括 30 分钟免费咨询新的法律问题。你可以用在线「问律师」服务咨询法律问题，如果你通过 Rocket Lawyer 聘请律师，还可获得折扣价。您也可以通过电子邮件、在线聊天或拨打他们的热线来联系客服。
4、Quicken WillMaker
Quicken WillMaker & Trust 是 50 年老牌法务出版商 Nolo 开发的遗嘱和信托 DIY 软件，有三种套餐，售价 $99 – $209，路易斯安那州不适用。包含生前信托服务的是中间价位 $139 的套餐，包括了遗嘱、临终医疗意愿、葬礼安排、生前信托、 POA 。网站时不时有 25%-30% off 折扣，留意 pop-up 窗口哦。
该软件本身与 Mac 和 Windows 兼容，易于使用，通过简单的问卷表格即可创建自定义的法律文件。然后，您可以保存信息并以 PDF 格式下载完整的文档。您可以随时免费更新，但仅可在购买软件后的一年内，之后就要付款才能更新。
总结
在美国，信托并不只是富豪的专利。即使你只有一栋价值几十万的普通住宅，也可以考虑建立信托。因为通过遗嘱继承财产，要经过繁琐的法庭遗嘱认证程序，耗费时间和金钱。如果你的家庭结构简单，不存在多段婚姻子女争夺遗产等宫心计问题，那么用信托将房产留给子女可能是更简单更省时省力的方式。各州法律在信托领域的差异很大，在做出任何决定之前请咨询专门的遗产规划律师。
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