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美国住宅安装太阳能光伏的联邦税收抵免详解

如果你的住宅购置了太阳能光伏系统,联邦政府提供太阳能税收抵免政策,允许你在联邦所得税中抵扣一定比例的安装费用。这里仅讨论太阳能光伏系统,不包括其他可再生能源的政策。

安装时间与抵扣比例

根据安装年份,居住地太阳能设备的税收抵免比例不同:

  • 2017 年至 2019 年:设备投入使用,可享受 30% 的税收抵免。
  • 2020 年至 2021 年:设备投入使用,抵免比例为 26% 。
  • 2022 年至 2032 年:设备投入使用,抵免比例回升至 30% 。
  • 2033 年:设备投入使用,抵免比例降至 26% 。
  • 2034 年:设备投入使用,抵免比例为 22% 。
  • 2034 年后:抵免计划终止。

抵免金额没有设定上限。另外,请注意,这是税收抵免、不是扣除项目 —— 请从税款中减去相应的金额,而不是从应税收入中扣除。

举例来说,你今年收入 12 万美元、已婚联合报税,应缴联邦收入税 17,015 美元,边际税率 22% 。如果你的太阳能税收抵免是 $4,000 美元,意味着你只要缴纳 17,014 – 4,000 = 13,014 美元税款,而不是从你的应税收入中减去 $4,000 美元 —— 如果那样的话,根据 22% 的编辑税率,你只能获得 4,000 x 22% = 880 美元的税收优惠!

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计算结果仅供参考,不代表理财意见

申请抵免的资格条件

如果您满足下列条件的话,可能获得抵免:

  • 在 2017 年 1 月 1 日至 2034 年 12 月 31 日期间安装了太阳能光伏系统。
  • 安装于您在美国的住宅里。
  • 您是购买的太阳能光伏系统(包括现金或贷款);租赁不算。
  • 或者,您购买了社区太阳能项目的股份,且产生的电力用于抵消您家的电力消费。
  • 必须是新装系统、或首次使用。

哪些费用可以抵免?

以下费用可计入抵扣:

  • 太阳能光伏板或光伏电池(不包括风扇本身的费用)。
  • 安装相关的现场准备、组装和劳务费用,包括许可费、检查费和开发费。
  • 电线、逆变器等安装设备、 balance of system 设备。
  • 2022 年 12 月 31 日后安装的系统,若储能设备容量达 3 千瓦时(kWh)或以上也可计入。后续安装的储能设备也可以,但需满足安装日期要求。
  • 上述费用的销售税。

这项税收抵免仅限于住的。如果您有一栋既出租、也自己住的物业,比如偶尔 Airbnb, 但自己也经常去度假居住的公寓,您也可以申请这项抵免,但需根据您不居住期间的时间比例减少抵免额。例如,如果您每年在该物业居住三个月,您只能申请相当于年度 25% 的抵免额。如果系统成本 10,000 美元,那么您可以申请的抵免额为 750 美元:

  • 系统成本 10,000 美元 x 30% = 3,000 美元的总抵免金额
  • 3,000 美元 x 25% = 750 美元的实际可申请抵免额

如何申报太阳能税收抵免

申请此抵免时,需在纳税申报中填写 IRS Form 5695,并将计算得出的抵免额输入 1040 表。

手把手教你填 2024 年 1040 表格
手把手教你填 2024 年 1040 表格
IRS 1040 表格是申报联邦个人所得税的表格。虽然现在很多人都用软件来报税,但是,如果你的税务情况比较简单的话,自己填写也不难。

假设 2023 年您的抵免额超过了应缴税额,您无法获得退税。未使用的抵免部分可以结转至下一税务年度。例如,3,000 美元的抵免超出 2,500 美元的税单 500 美元,这 500 美元可结转至下一年。如果您过去未申请过此抵免,您可以提交更正申报来进行申请。

如何使用 1040-X 表格修正已提交税表的错误
如何使用 1040-X 表格修正已提交税表的错误
如果提交报税单之后才发现有错误或遗漏,您可以提交一份修正版的联邦报税单。大部分人提交的是 IRS 表格 1040(65 岁以下)或 1040-SR(65 岁以上),应该使用 1040-X 表格来做出修改。

促销或补贴对税收抵免的影响

1 、电力公司提供的回扣

通常情况下,电力公司提供的安装补贴不计入所得税。在计算税收抵免时,您的系统成本将先扣除这些回扣。例如,2022 年安装的系统花费 18,000 美元,电力公司提供 1000 美元回扣,您的税收抵扣计算方式如下:

(18,000 美元 – 1000 美元)* 0.30 = 5100 美元。

2 、公共事业公司支付的款项

公共事业公司支付给纳税人、用于补偿未消费但输送到电网的多余电力(如净计量信用额)的款项,并不算作安装合格财产的补贴。这意味着,这些款项不会影响您申请税收抵免的资格或金额。

3 、可再生能源证书的支付

如果电力公司、或其他购买方,为或所产生电力等可再生能源支付现金或奖励(无论是一次性还是分期),这笔款项可能视为应税收入。尽管如此,这笔收入不会减少您的联邦太阳能税收抵免。

4 、州政府的 rebate 补贴

通常情况下,州政府提供的补贴不会减少您的联邦税收抵免。比如,2022 年您安装的系统花费 18,000 美元,州政府给予 1000 美元补贴,那么您的联邦税收抵免计算如下:

18,000 美元 * 0.30 = 5,400 美元。

5 、州税收抵免

安装太阳能光伏系统获得的州税收抵免通常不会影响联邦税收抵免,反之亦然。但如果您获得了州税收抵免,可能会使您在联邦税务报告中的应税收入增加,因为您能扣除的州所得税减少了。

其他常见问题

1 、非房主是否可申请抵免?

即使您不是房主,也可能有资格申请税收抵免。合作住房公司的租户股东、以及共管公寓成员,如果他们也支付了安装太阳能光伏系统的费用,都有资格获得税收抵免。但如果您是租客,而系统由房东安装,您则无法申请。

2 、在度假屋安装是否可申请抵免?

是的,太阳能光伏系统不必安装在主住宅上,度假屋也可以申请税收抵免。但如果是出租的房屋,则不能申请联邦太阳能税收抵免。不过,你有可能符合「商业能源投资税收抵免」(Business Energy Investment Tax Credit; ITC) 。

3 、我家未连接电网是否可申请?

是的,即使太阳能光伏系统未连接电网,只要为住宅供电,也可申请住宅联邦太阳能税收抵免。

4 、太阳能板不在屋顶上是否可申请?

是的,只要太阳能板位于您家、为住宅供电,即使不在屋顶上,也符合申请条件。

5 、家庭办公室或商业用途住宅是否可申请?

如果您的住宅具有多重用途(如家庭办公室、或商业用途),申请税收抵免可能更复杂。当花费在太阳能系统上的大部分费用用于住宅而非商业时,可以申请住宅税收抵免。如果住宅开支不足 80%,只有用于住宅的部分可用于计算联邦太阳能税收抵免;商业部分可能符合商业 ITC 的申请资格。

6 、贷款安装的太阳能光伏系统可以吗?

如果您通过贷款购买太阳能光伏系统,并且合同上承诺支付全部费用,您可以依据系统的全部费用申请联邦太阳能税收抵免。但需要注意,融资利息、文件费、杂费等不能用于计算抵免。

7 、我买了太阳能板但还没安装可以吗?

如果您购买了太阳能板但尚未安装,您无法申请税收抵免。税收抵免仅适用于在年度内完成安装的系统。

8 、我参加了社区的太阳能项目可以吗?

非现场、不直接安装在您家中的太阳能板,在某些情况下仍有资格获得住宅联邦太阳能税收抵免。但社区太阳能项目的结构可能有多种形式,使得申请税收抵免变得复杂。例如,作为 「特殊目的实体 (special purpose entity)」 的成员,如果您不直接参与项目运营,您作为被动投资者,可能会受到申请税收抵免方面的限制。

9 、如果抵免金额超出我的税务负担怎么办?

这项税收抵免是不可提取的。如果抵免金额超过您的税务负担,您不会获得退税支票。举例来说,您今年应缴税款 $5,000,那么最多可以获得 $5,000 的抵免,不可抵免 $6,000 。未使用的税收抵免可以结转到下一个税务年度。

10 、抵免金额和终身限额

联邦太阳能税收抵免没有金额或终身限额。它仅限于特定年份内服务的财产的合格支出的 30% 。

11 、前任屋主安装的系统我能获得抵免吗?

不能。他人使用过的系统不符合联邦太阳能税收抵免资格。

12 、更换屋顶的费用能抵免吗?

看情况。只起到屋顶、或结构功能的传统材料,不符合抵免资格。但某些太阳能屋顶瓦片和太阳能屋顶瓦,既具备太阳能发电功能,又起到结构支持作用,可能符合抵免资格。

13 、我能用税收抵免来抵消替代最低税吗?

可以。

14 、新房搬迁和太阳能光伏系统

如果您在 2022 年购买新房,但直到 2023 年才搬进去,假设建筑商未申请税收抵免,您可以在搬入年份申请与新安装的太阳能光伏系统相关的税收抵免。您可要求建筑商合理分配相关费用,以便计算您的税收抵免。

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