如果你的住宅购置了太阳能光伏系统，联邦政府提供太阳能税收抵免政策，允许你在联邦所得税中抵扣一定比例的安装费用。这里仅讨论太阳能光伏系统，不包括其他可再生能源的政策。
安装时间与抵扣比例
根据安装年份，居住地太阳能设备的税收抵免比例不同：
- 2017 年至 2019 年：设备投入使用，可享受 30% 的税收抵免。
- 2020 年至 2021 年：设备投入使用，抵免比例为 26%。
- 2022 年至 2032 年：设备投入使用，抵免比例回升至 30%。
- 2033 年：设备投入使用，抵免比例降至 26%。
- 2034 年：设备投入使用，抵免比例为 22%。
- 2034 年后：抵免计划终止。
抵免金额没有设定上限。另外，请注意，这是税收抵免、不是扣除项目 —— 请从税款中减去相应的金额，而不是从应税收入中扣除。
举例来说，你今年收入 12 万美元、已婚联合报税，应缴联邦收入税 17,015 美元，边际税率 22%。如果你的太阳能税收抵免是 $4,000 美元，意味着你只要缴纳 17,014 – 4,000 = 13,014 美元税款，而不是从你的应税收入中减去 $4,000 美元 —— 如果那样的话，根据 22% 的编辑税率，你只能获得 4,000 x 22% = 880 美元的税收优惠！
申请抵免的资格条件
如果您满足下列条件的话，可能获得抵免：
- 在 2017 年 1 月 1 日至 2034 年 12 月 31 日期间安装了太阳能光伏系统。
- 安装于您在美国的住宅里。
- 您是购买的太阳能光伏系统（包括现金或贷款）；租赁不算。
- 或者，您购买了社区太阳能项目的股份，且产生的电力用于抵消您家的电力消费。
- 必须是新装系统、或首次使用。
哪些费用可以抵免？
以下费用可计入抵扣：
- 太阳能光伏板或光伏电池（不包括风扇本身的费用）。
- 安装相关的现场准备、组装和劳务费用，包括许可费、检查费和开发费。
- 电线、逆变器等安装设备、balance of system 设备。
- 2022 年 12 月 31 日后安装的系统，若储能设备容量达 3 千瓦时（kWh）或以上也可计入。后续安装的储能设备也可以，但需满足安装日期要求。
- 上述费用的销售税。
这项税收抵免仅限于住的。如果您有一栋既出租、也自己住的物业，比如偶尔 Airbnb, 但自己也经常去度假居住的公寓，您也可以申请这项抵免，但需根据您不居住期间的时间比例减少抵免额。例如，如果您每年在该物业居住三个月，您只能申请相当于年度 25% 的抵免额。如果系统成本 10,000 美元，那么您可以申请的抵免额为 750 美元：
- 系统成本 10,000 美元 x 30% = 3,000 美元的总抵免金额
- 3,000 美元 x 25% = 750 美元的实际可申请抵免额
如何申报太阳能税收抵免
申请此抵免时，需在纳税申报中填写 IRS Form 5695，并将计算得出的抵免额输入 1040 表。
假设 2023 年您的抵免额超过了应缴税额，您无法获得退税。未使用的抵免部分可以结转至下一税务年度。例如，3,000 美元的抵免超出 2,500 美元的税单 500 美元，这 500 美元可结转至下一年。如果您过去未申请过此抵免，您可以提交更正申报来进行申请。
促销或补贴对税收抵免的影响
1、电力公司提供的回扣
通常情况下，电力公司提供的安装补贴不计入所得税。在计算税收抵免时，您的系统成本将先扣除这些回扣。例如，2022 年安装的系统花费 18,000 美元，电力公司提供 1000 美元回扣，您的税收抵扣计算方式如下：
（18,000 美元 – 1000 美元）* 0.30 = 5100 美元。
2、公共事业公司支付的款项
公共事业公司支付给纳税人、用于补偿未消费但输送到电网的多余电力（如净计量信用额）的款项，并不算作安装合格财产的补贴。这意味着，这些款项不会影响您申请税收抵免的资格或金额。
3、可再生能源证书的支付
如果电力公司、或其他购买方，为或所产生电力等可再生能源支付现金或奖励（无论是一次性还是分期），这笔款项可能视为应税收入。尽管如此，这笔收入不会减少您的联邦太阳能税收抵免。
4、州政府的 rebate 补贴
通常情况下，州政府提供的补贴不会减少您的联邦税收抵免。比如，2022 年您安装的系统花费 18,000 美元，州政府给予 1000 美元补贴，那么您的联邦税收抵免计算如下：
18,000 美元 * 0.30 = 5,400 美元。
5、州税收抵免
安装太阳能光伏系统获得的州税收抵免通常不会影响联邦税收抵免，反之亦然。但如果您获得了州税收抵免，可能会使您在联邦税务报告中的应税收入增加，因为您能扣除的州所得税减少了。
其他常见问题
1、非房主是否可申请抵免？
即使您不是房主，也可能有资格申请税收抵免。合作住房公司的租户股东、以及共管公寓成员，如果他们也支付了安装太阳能光伏系统的费用，都有资格获得税收抵免。但如果您是租客，而系统由房东安装，您则无法申请。
2、在度假屋安装是否可申请抵免？
是的，太阳能光伏系统不必安装在主住宅上，度假屋也可以申请税收抵免。但如果是出租的房屋，则不能申请联邦太阳能税收抵免。不过，你有可能符合「商业能源投资税收抵免」(Business Energy Investment Tax Credit; ITC)。
3、我家未连接电网是否可申请？
是的，即使太阳能光伏系统未连接电网，只要为住宅供电，也可申请住宅联邦太阳能税收抵免。
4、太阳能板不在屋顶上是否可申请？
是的，只要太阳能板位于您家、为住宅供电，即使不在屋顶上，也符合申请条件。
5、家庭办公室或商业用途住宅是否可申请？
如果您的住宅具有多重用途（如家庭办公室、或商业用途），申请税收抵免可能更复杂。当花费在太阳能系统上的大部分费用用于住宅而非商业时，可以申请住宅税收抵免。如果住宅开支不足 80%，只有用于住宅的部分可用于计算联邦太阳能税收抵免；商业部分可能符合商业 ITC 的申请资格。
6、贷款安装的太阳能光伏系统可以吗？
如果您通过贷款购买太阳能光伏系统，并且合同上承诺支付全部费用，您可以依据系统的全部费用申请联邦太阳能税收抵免。但需要注意，融资利息、文件费、杂费等不能用于计算抵免。
7、我买了太阳能板但还没安装可以吗？
如果您购买了太阳能板但尚未安装，您无法申请税收抵免。税收抵免仅适用于在年度内完成安装的系统。
8、我参加了社区的太阳能项目可以吗？
非现场、不直接安装在您家中的太阳能板，在某些情况下仍有资格获得住宅联邦太阳能税收抵免。但社区太阳能项目的结构可能有多种形式，使得申请税收抵免变得复杂。例如，作为 「特殊目的实体 (special purpose entity)」 的成员，如果您不直接参与项目运营，您作为被动投资者，可能会受到申请税收抵免方面的限制。
9、如果抵免金额超出我的税务负担怎么办？
这项税收抵免是不可提取的。如果抵免金额超过您的税务负担，您不会获得退税支票。举例来说，您今年应缴税款 $5,000，那么最多可以获得 $5,000 的抵免，不可抵免 $6,000。未使用的税收抵免可以结转到下一个税务年度。
10、抵免金额和终身限额
联邦太阳能税收抵免没有金额或终身限额。它仅限于特定年份内服务的财产的合格支出的 30%。
11、前任屋主安装的系统我能获得抵免吗？
不能。他人使用过的系统不符合联邦太阳能税收抵免资格。
12、更换屋顶的费用能抵免吗？
看情况。只起到屋顶、或结构功能的传统材料，不符合抵免资格。但某些太阳能屋顶瓦片和太阳能屋顶瓦，既具备太阳能发电功能，又起到结构支持作用，可能符合抵免资格。
13、我能用税收抵免来抵消替代最低税吗？
可以。
14、新房搬迁和太阳能光伏系统
如果您在 2022 年购买新房，但直到 2023 年才搬进去，假设建筑商未申请税收抵免，您可以在搬入年份申请与新安装的太阳能光伏系统相关的税收抵免。您可要求建筑商合理分配相关费用，以便计算您的税收抵免。
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