2023 回国托运和随身携带行李缴纳关税的规定和误区

每逢有重大政策调整,总是会有很多谣言。过去几年,每逢有新的政策,微信朋友圈和社交媒体上就会疯传浦东机场面膜一片片数、旅客被迫抛弃代购的商品等等。其实,过去几年的政策变化,针对的主要是跨境电商和海淘,并不涉及人肉带回国的商品。不管是留学毕业还是旅游回国,随身行李入境免税额度仍然是人民币 5000 + 3000 。

自用物品进境前 5000 免税

究竟是谣言、还是中国的法规政策,其实很容易判断:到主管政府部门官网找文件。自用进境物品免税额度的政策依据是海关总署 2010 年第 54 号公告,这是官网链接

海关总署公告 2010 年第 54 号
(关于进境旅客所携行李物品验放标准有关事宜)

为进一步增强海关执法透明度,方便旅客进出境,明确进境旅客行李物品征免税规定,规范和统一海关验放标准,现就有关事项公告如下:

一、进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品,总值在 5000 元人民币以内(含 5000 元)的;非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品,总值在 2000 元人民币以内(含 2000 元)的,海关予以免税放行,单一品种限自用、合理数量,但烟草制品、酒精制品以及国家规定应当征税的 20 种商品等另按有关规定办理。

二、进境居民旅客携带超出 5000 元人民币的个人自用进境物品,经海关审核确属自用的;进境非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品,超出人民币 2000 元的,海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税,对不可分割的单件物品,全额征税。

三、有关短期内多次来往旅客行李物品征免税规定、验放标准等事项另行规定。

特此公告。
二〇一〇年八月十九日

口岸进境免税店还有 3000 额度

2016 年 2 月 18 日,财政部等 5 部委发文,增设和恢复口岸进境免税店,旅游回来入境之前在这些店购买商品,有 RMB 3000 的免税(关税、增值税、消费税)额度。

关于口岸进境免税店政策的公告
财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局公告 2016 年第 19 号

为满足国内消费需求,丰富国内消费者购物选择,方便国内消费者在境内购买国外产品,决定增设和恢复口岸进境免税店,合理扩大免税品种,增加一定数量的免税购物额。经国务院批准,现将口岸进境免税店政策公告如下:

一、口岸进境免税店

口岸进境免税店是设立在对外开放的机场、陆路和水运口岸隔离区域,按规定对进境旅客免进口税购物的经营场所。国家对口岸进境免税店实行特许经营。

二、销售对象及条件

口岸进境免税店的适用对象是尚未办理海关进境手续的旅客。在口岸进境免税店购物必须同时符合以下条件:

  1. 进境旅客持进出境有效证件和搭乘公共运输交通工具的凭证购买;未搭乘公共运输交通工具的,进境旅客持进出境有效证件购买。
  2. 进出境有效证件指护照、往来港澳通行证或往来台湾通行证。
  3. 购物应按规定取得购物凭证。

三、免税税种

关税、进口环节增值税和消费税。

四、免税商品品类

免税商品以便于携带的个人消费品为主,具体商品品类和限购数量见附表。

五、免税购物金额

在维持居民旅客进境物品 5000 元人民币免税限额不变基础上,允许其在口岸进境免税店增加一定数量的免税购物额,连同境外免税购物额总计不超过 8000 元人民币。

六、购物流程

进境旅客在口岸进境免税店购物后,由本人随身携带入境。在同一口岸既有出境免税店又有进境免税店,进境旅客在出境免税店预订寄存后,在进境时付款提取的,视为在口岸进境免税店购物。

本公告自 2016 年 2 月 18 日起执行。
特此公告。

财政部 商务部 海关总署 国家税务总局 国家旅游局
2016 年 2 月 18 日

现行政策和常见误区

简言之,现行政策是:归国行李可携带境外购买不超过人民币 5000 元的商品 + 口岸免税店不超过人民币 3000 元的商品。超出部分需要缴纳关税。常见误区和错误的问题:

  • 「我带回国的都是自己用的东西,凭什么还要缴纳关税啊?」
  • 「难道毕业回国带书还要缴纳关税吗?」

自用了不起啊?「自用物品不用缴纳关税」是错误的观念,没有任何法律依据。从法律上来说,所有进境物品都需要按规定申报和缴税:

  1. 绝大部分海淘都是自用行为,依法都要缴纳关税(这正是 2016 年新政的监管重点)。
  2. 绝大部分旅客回国带的东西都是私人使用、不是用于商业行为,这并不意味着大家都可以随便带东西回国、不用缴纳关税。中国不可以,美国也不可以。
  3. 路虎揽胜等豪华车,中美差价巨大,你不会以为可以免税带一辆回国自用吧?
  4. 留学生毕业回国带书,不管是托运还是邮寄,超过限额即需缴税。
从美国寄书回国缴纳关税的规定
从美国寄书回国缴纳关税的规定
寄书适用《中华人民共和国海关总署令 第 161 号:中华人民共和国海关进出境印刷品及音像制品监管办法》。

超出上述限额怎么办呢?按超出部分征税;若是单一不可分割的商品则全额征税。比如说:

  • 带了很多衣服、价值 RMB 6000,从中挑选一件价值 RMB 1000 的出来缴税即可。
  • 带了一个 LV 的包价值 RMB 6000,对不起,全额缴税。

另外,

  • 根据《海关总署公告 2007 年第 72 号》,「酒精饮料超过 1500 毫升(酒精含量 12 度以上),或香烟超过 400 支,或雪茄超过 100 支,或烟丝超过 500 克」则需要申报。
  • 根据《海关总署公告 2004 年第 7 号》,以下 20 种商品不能免税:电视机、摄像机、录像机、放像机、音响设备、空调器、电冰箱(电冰柜)、洗衣机、照相机、复印机、程控电话交换机、微型计算机及外设、电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计数器、打字机及文字处理机、家具、灯具和餐料。

中国海关的实际操作

实际操作中,带回国的行李只要在「个人合理自用」范围内,海关工作人员一般不查。

比如说,10 瓶保健品是个人合理自用,100 瓶就很难让人信服;5 件衣服是合理自用,5 台 iPhone 就不合理。当然,是否属于「个人合理自用」,不是你自己说了算,而是海关工作人员说了算。

回国分运行李

如果你行李很多,没法全部随身带,国际航班通常只能带 2 个行李箱,超出每个收 $200 美元,对于回国定居的留学生和访问学者、甚至疯狂血拼的旅游购物组来说,实在不够用啊!怎么办呢?

当然也有办法,就是办理分运行李,即通过邮寄、 FedEx 等方式,在回国前后把行李寄给自己 — 务必是自己!入境的时候在海关申报,之后去领取就行了,完整的流程和注意事项参见下面两篇文章。

寄行李回国的流程和常见问题
寄行李回国的流程和常见问题
分运行李,指的是旅客在出入境前的规定期限内,以邮寄等方式托运本人行李物品。

其他常见问题

这篇文章发表之后,很多人通过评论、微信和邮件提问。下面统一回复几个常见问题。

我是美国公民,带行李进中国也要交关税吗?

答:要,而且要多交一点,因为免税额度只有 2000 人民币。参见上面第一个公告、第二条,「进境非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品,超出人民币 2000 元的,海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税,对不可分割的单件物品,全额征税。」

不留在中国、离境时会带走的物品无需向中国缴纳关税。如遇海关检查,如实声明即可。如果被征税了,保留好所有文件,离境的时候带回的物品应该可以退税 — 但是我没有办理过,不清楚具体流程,请咨询海关工作人员。

美国也一样:如果你是来美国旅游(不是美国居民),入境时只需申报你会留在美国的商品,离开美国时将带走的随身物品无需申报,参见美国海关申报单填写说明。通常来说,国际旅行中建议不要带贵重的珠宝首饰等,只携带必需的物品,以免增加不必要的麻烦。

我戴了一块 6000 多美元的手表,需要缴税吗?

答:从法律上来说当然要。实际操作中,只有一块、戴在手上,海关较少查。

我的电脑在美国已经缴税了,为什么回国还要缴双重税?

答:你在美国缴的税和中国的税没有关系。你在美国缴纳的是消费税,中国收的是关税,是完全不同的税种,不存在「双重税」。你在中国买商品进口到美国,中国要向制造商和销售商收各种税、美国同样仍然要收关税。

P.S. 其实对于本国公民在境外购买带回国的行为,中国已经算非常宽松了。美国海关的限额是 $100 美金,参见下面的美国海关申报单填写指南。

美国海关申报表下载与填写范例
美国海关申报表下载与填写范例
邀请亲友来美国玩,可帮他们提前填写入境申报卡,对于上了年纪的父母、初次来美国、以及英文不好的亲友来说比较有帮助。表格有中文,但填写必须用英文。

我的相机是在中国买的,留学回国还要缴关税吗?

答:根据《海关总署公告 2007 年第 72 号》,「出境旅客携带有下列物品的,应在《申报单》相应栏目内如实填报,并将有关物品交海关验核,办理有关手续:[…] 居民旅客需复带进境的单价超过 5000 元的照相机、摄像机、手提电脑等旅行自用物品」。

在国内购买的贵重物品,出境的时候应该申报,回国的时候无需缴税。如果你不放心,把国内购买的发票随身携带,万一被查有助于你向海关人员解释。

我们回国探亲,自己戴的首饰珠宝啥的不用交税吧?

答:如果你不是中国居民,免税额度只有 RMB 2,000 。但是,离开的时候会带走、不会留在中国境内的物品,无需向中国缴纳关税。

从实际操作经验来说,海关较少查「个人合理自用」范围内的物品,但是我建议你只带必需的贵重物品。电脑如果工作需要可以带,首饰珠宝啥的就不要得瑟了吧。另外参见问题 1 及回复。

我们夫妻俩回国,免税额是一共 5000 、还是每人 5000?

答:同行家庭成员一起申报,免税限额合并计算,总共 5000 。

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