比特币等加密虚拟货币是否需要报税、如何申报？

IRS 将加密货币视为财产。当您购买、出售或交换加密货币时，都算是应纳税事件，通常需要以资本收益或损失的方式报税，并作为收入进行征税。您同时应该保留这些交易记录。

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近年来，人们对加密货币的兴趣急剧增长。全球有成千上万种不同形式的加密货币，常见的比如说比特币、以太坊等。无论您是接受或、使用加密货币付款，投资了加密货币，甚至是一位经验丰富的货币交易者，还是收到了加密货币作为礼物，都应该了解其税收影响。

加密货币是否需要纳税？

虽然人们可能将它们称外虚拟「货币」，但在 IRS 眼中，它们不是货币，而是财产，因此，您可能需要在《附表 D》和《8949 表格》上报告您的资本收益和损失。

尽管加密货币具有去中心化和虚拟的特性，但由于 IRS 将其视为财产，因此您在加密货币交易中的盈亏会影响您的税务情况。

如果您在非退休账户中购买、出售或交换加密货币，您将面临资本收益或损失的情况。与 IRS 征税的其他投资一样，您的盈亏可能是短期或长期的，具体取决于您在出售或交换加密货币之前持有它的时间。

如果持有不到一年即售出或使用，收益视为短期资本收益。
如果持有超过一年，所得收益视为长期资本收益。

对于通过加密货币活动获得的短期资本利得或普通收入，请使用下面的工具或表格计算。

2023 税率计算器

计算结果仅供参考，不代表理财意见

表格：2023 短期资本利得税
（请根据报税身份选择）

税率/身份	单身	户主	已婚联合报税	已婚分开报税
10%	$11,000 以内	$15,700 以内	$22,000 以内	$11,000 以内
12%	$11,001 – $44,725	$15,701 – $59,850	$22,001 – $89,450	$11,001 – $44,725
22%	$44,726 – $95,375	$59,851 – $95,350	$89,451 – $190,750	$44,726 – $95,375
24%	$95,376 – $182,100	$95,351 – $182,100	$190,751 – $364,200	$95,376 – $182,100
32%	$182,101 – $231,250	$182,101 – $231,250	$364,201 – $462,500	$182,101 – $231,250
35%	$231,251 – $578,125	$231,251 – $578,100	$462,501 – $693,750	$231,251 – $346,875
37%	$578,125 以上	$578,100 以上	$693,750 以上	$346,875 以上

如果您持有加密货币超过一年，请使用以下表格来计算您的长期资本利得。

表格：2023 长期资本利得税
（请根据报税身份选择）

税率/身份	单身	户主	已婚联合报税	已婚分开报税
0%	$44,625 以内	$59,750 以内	$89,250 以内	$44,625 以内
15%	$44,625 – $492,300	$59,750 – $523,050	$89,250 – $553,850	$44,625 – $276,900
20%	$492,300 以上	$523,050 以上	$553,850 以上	$276,900 以上

您还可能获得与加密货币活动相关的收入，这将被视为普通收入，并按照您的边际税率征税，税率范围在 10% 到 37% 之间。

如何计算加密货币的资本收益和亏损

当您买卖资本资产时，收益和亏损分为长期和短期两类，IRS 对这两类采用不同的税务处理方式。

短期资本收益和亏损来自持有不足一年的财产出售，通常按照 2023 年的税率，在 10% 到 37% 之间征税。
长期资本收益和亏损来自持有一年以上财产出售，通常按照 2023 年的长期资本收益税率（0%，15% 或 20%）征税。

在计算收益或亏损时，首先确定财产的成本基础，一般是您支付的价格，再加上交易中支付的费用或佣金。最后成本基础是调整后的成本。

接下来，确定销售金额，减去交易中支付的费用或佣金，得出调整后的销售金额。

最后，将调整后的成本基础从调整后的销售金额中减去，得出差额。如果差额大于调整后的成本基础，就产生了资本收益；如果小于，就产生了资本亏损。

投资购买或出售加密货币

购买加密货币本身并不会触发纳税事件。您可以选择购买并持有加密货币，无论其价值是否增加，都可以随意持有而无需缴纳税款。

只有当您出售、交易或以任何方式处置您的加密货币投资，并在您的应纳税账户中产生盈利时，才需要缴纳税款。如果您在具有税务递延或免税账户（如个人退休账户 IRA）中交易加密货币，这并不适用。

例如，如果您购买了价值 1,000 美元的比特币，后来以 1,200 美元的价格出售，您需要在纳税申报表上报告这 200 美元的盈利。至于属于短期还是长期资本盈利，取决于您持有加密货币的时间。

如果您相反地以同样价值 1,000 美元的比特币以 800 美元的价格出售，这属于损失，可以用来抵扣其他盈利；如果您的总损失大于总盈利的话，可以从其他应纳税收入中抵扣最多 3,000 美元。任何未抵扣的损失，可以在未来年份中抵消未来的盈利，每年最多可以抵充 3,000 美元的应纳税收入。

如果您进行加密货币挖矿

如果您通过挖矿赚取加密货币，这被视为应纳税收入，可能会以您收到它的那天的加密货币公平市场价值在《1099-NEC 表格》上报告。即使您没有收到 1099 表格，您也需要报告这一收入，因为 IRS 将其视为应纳税收入，并很可能除了所得税外，还适用于自雇税。

如果您收到加密货币支付的费用

现在许多企业接受比特币和其他加密货币作为支付方式。如果有人以加密货币支付您以换取货物或服务，这笔付款被视为应纳税收入，就像如果他们以现金、支票、信用卡或数字钱包支付您一样。在税务申报方面，您为货物或服务所收到的美元价值等于您在收到加密货币的那一天和时间的加密货币的公平市场价值。

如果您出售或使用加密货币

如果您挖矿、购买或收到加密货币，然后最终出售或使用它，这属于一项资本交易，从而产生了盈亏，就像您出售股票一样。这就是加密货币税可能会变得更加复杂的地方。每次处置加密货币都是一笔需要在您的纳税申报表上报告的资本交易。

举例来说：

您在 1 月 15 日收到了价值 200 美元的 Litecoin 加密货币作为报酬。
6 个月后，您的 Litecoin 市价增至 500 美元，您把它花了、买了机票。
税务申报时，您应该报告 200 美元的普通收入、以及 300 美元的短期资本利得。

这两笔加密货币交易相对容易追踪。但是，如果您购买了价值 1,000 美元的 Litecoin，然后在接下来的几个月内陆陆续续花出去，买了咖啡、杂货、午餐等等，这就会更复杂。如果您像大多数纳税人一样，将加密货币视为一种现金替代品，并没有为每笔交易跟踪资本利得和损失，那么在年底复盘这些交易可能会很困难。要想正确抱睡，应该及时跟踪这些交易。

如果您兑换了另一种加密货币

加密货币爱好者经常将一种加密货币兑换成另一种。例如，您支付 300 美元购买了 Litecoine；过了一些时间，它的价值变成了 1,000 美元，此时，您将其兑换成同等价值的 Ethereum。那么，您将有 700 美元的资本收益。

如果您参与空投或硬分叉

空投是指新的加密货币项目推出，并向早期采用者及其社区发送免费代币做推广。如果您经常与加密货币平台和交易所的活动，您可能会在账户中收到新代币的空投。这些新代币被视为应纳税事件，需要对这些虚拟代币缴纳税款。

硬分叉是区块链网络协议的全面更改，它使先前已验证的交易历史区块无效，反之亦然。许多时候，加密货币会进行硬分叉，因为他们希望为区块链创建新的规则。新的、升级后的区块链包含了新的规则，而旧链没有。许多旧区块链的用户很快意识到他们的旧版本已经过时或不再相关，因为硬分叉后新的区块链存在，迫使他们升级到区块链协议的最新版本。为了使硬分叉正常工作，所有节点或区块链用户都必须升级到最新版本的协议软件。

硬分叉并不总是导致向纳税人发行新的加密货币，也不一定会产生应纳税事件。然而，在发生硬分叉并随后发生空投的情况下，您会收到新的虚拟货币，这会产生普通收入。

这被视为您的税务申报中的应纳税收入，需要向 IRS 申报。

如果您参与加密货币的权益验证

加密货币的权益验证 (stake) 是一种赚取持有加密货币奖励的方式，并为货币提供内置的投资者和用户基础，从而提高了货币的价值。通过权益验证赚取加密货币类似于在储蓄账户上赚取利息。作为抵押您的虚拟货币的回报，您可以获得金钱，这些也是应纳税收入。

您对待权益验证收入的方式与对待挖矿收入相同：按照您赚取收入时的公平市场价值计算，并受到所得税和可能的自雇税的影响。

如果您以加密货币形式进行捐赠或送礼

如果您报税时选择列举扣除项 (itemize deductions)，您可以将捐赠给符合资格的慈善组织的加密货币申报并扣除。通常情况下，您可以在进行慈善捐赠时按照加密货币的公平市场价值申报扣除，而在捐赠时无需支付资本利得税。

加密货币慈善捐赠被视为非现金慈善捐赠。如果您要申报虚拟货币捐赠的扣除金额超过 250 美元，慈善组织可以通过提供书面确认来帮助您记录您的加密货币慈善捐赠。

丢失或被盗的加密货币

通常情况下，您不能在您的报税表上扣除丢失的或被盗的加密货币。IRS 规定资本资产存在两种类型的损失：意外损失和盗窃损失。一般来说，在加密货币领域，意外损失意味着由于突发、意外或不寻常的可识别事件导致您的加密货币遭受了损坏、毁灭或丧失。例如，这可能包括因疏忽而将您的加密货币发送到错误的钱包或类似事件，尽管可能需要考虑其他因素来确定是否构成了意外损失。盗窃损失指您的钱包或交易所被黑客攻击而丢失。

无论哪种情况，您都不能扣除这些损失以抵消您的盈利。由于 2018 年开始生效的税收改革法律，2018 年至 2025 年间大多数意外损失和盗窃损失都不得扣除。将来，如果纳税人选择列举扣除项而不是申报标准扣除，他们可能能够从这一扣除中受益。

有没有哪些加密货币交易可以免税？

您可以在某些情况下进行免税的加密货币交易，具体取决于您所进行的交易、您进行交易的账户、您的收入和申报状态。

当您购买加密货币时，即使其价值随时间增长，也不会产生应纳税事件。直到您出售或交换加密货币才会产生税务事件。

对于您在具有税务递延或免税账户（例如传统 IRA 或 Roth IRA）中进行的加密货币交易，这些交易不像在经纪账户中那样受到税务影响。这些交易避免了税收。

根据您每年的收入，长期资本收益税率可以低至 0%。对于 2023 年，如果您以单身或已婚分开申报身份申报，如果您的表格收入不超过 44,625 美元，或者如果您以已婚夫妇联合申报身份申报，如果您的应纳税收入不超过 89,250 美元，您也可以在出售加密货币时避免支付税款。

记录您的加密货币交易

随着虚拟货币的普及，IRS 正在加强对加密货币税务申报的执法。因此，您需要跟踪您的加密货币活动，并在适当的加密货币税务表上向 IRS 报告这些信息。

IRS 估计，只有一小部分购买、出售和交易加密货币的人在他们的税务申报中正确报告了这些交易。自 2014 年以来，该机构首次提供了有关应如何报告和征税加密货币的进一步指导。

从 2020 年税务年度开始，IRS 还对 1040 表进行了更改，并开始包括以下问题：「在 2023 年的任何时间，您是否收到、出售、发送、交换或以其他方式获取了任何虚拟货币的财务利益？」

如果您回答「是」，IRS 很可能需要在您的税务申报中看到来自加密货币交易的收入。

加密货币税务软件可以帮助您跟踪所有这些交易，确保在准备报税时您有一个完整的活动清单要报告。该软件与多个虚拟货币经纪商、数字钱包和其他加密平台集成，将加密货币交易导入您的在线税务软件。这可以包括使用虚拟货币进行的交易，还可以作为商品和服务的支付形式进行的交易。

根据加密货币税务软件，交易报告的格式可能与您可以在 1040 表《资本资产的销售和其他处置》上提交的文档相似，或者可以方便地导入税务准备软件。通常，您需要根据报告的交易数量支付不同层次的服务费用。

IRS 能看到我的加密货币交易吗？

尽管加密货币具有匿名性质，但 IRS 可能仍有追踪您加密货币活动的方法。

例如，有些交易所会提供 1099-B 表格，这些表格会发给你和 IRS。

在怀疑存在逃税和/或洗钱时，IRS 可能使用区块链分析工具来识别数字钱包的加密活动，并将其与个人联系在一起。

因此，您需要确保您在年度税务申报中报告所有的加密活动。

加密交易如何报告？

当您通过经纪公司进行加密交易或使用这些数字货币作为支付手段时，这构成了一次销售或交换。因此，您需要记录您的加密货币销售详细信息，包括您购买的数量和时间。这些交易通常在 1040 表、8949 表和 D 表中报告。

1099-B 表格《经纪和物物交易所交易的收入》

如果您在投资账户或加密交易所中交易加密货币，或者用它支付商品和服务，您可能会收到 1099-B 表格来报告这些交易。在其他投资账户中，例如与股票经纪人持有的账户，这些信息通常在 1099 表格上提供。然而，并不是每个平台都提供这些表格。在这种情况下，即使没有 1099-B 表格，他们通常仍然可以提供这些信息。

1099-MISC 表格或 1099-NEC 表格

如果您挖掘加密货币或以奖励的形式收到加密货币，那么您可能会收到 1099-MISC 表格《杂项收入》或 1099-NEC 表格《非雇员报酬》。这些表格用于报告您因不同类型的工作型活动而获得的普通收入。这些表格上的信息可以用来帮助您准备 C 表《业务利润或损失》和 SE 表《自雇税》。

当向您发放任何这些 1099 表格时，它们也会发送给 IRS，以便他们可以将表格上的信息与您在税务申报上报告的信息进行匹配。

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Derek Yang

生于湖南，求学于北京，先后在广东、北京、DC 工作。一代移民，生活在美东小镇。

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