偷东西要报税啦!那被偷了能抵税吗?

天凉了,IRS 温馨提示:不管你是偷的抢的,还是贩毒卖淫,获得的收入都要报税。这不是开玩笑喔,IRS Publication 17 明明白白写着呢!

网图|版权未知

IRS 温馨提示

Stolen property. If you steal property, you must report its fair market value in your income in the year you steal it unless you return it to its rightful owner in the same year.(如果你偷了东西,除非你当年又把它退了回去,否则必须按市场行情申报为你的收入。)

Illegal activities. Income from illegal activities, such as money from dealing illegal drugs, must be included in your income on Schedule 1 (Form 1040), line 8z, or on Schedule C (Form 1040) if from your self-employment activity.(如果你有非法收入,比如帮人贩毒,必须在 1040 表格 Schedule 1 申报;若是自家黑店,则在表格的 Schedule C 申报。)

另一方面来说,被偷的苦主,遭受了经济损失,能抵扣应税收入吗?

答案是一定条件下,可以。如果你在联邦宣布的灾难中遭受了房屋、车辆或其他个人财产损失,包括盗窃损失,可以在报税时使用 4684 表计算损失金额,然后税务居民用 1040 表、非税务居民用 1040NR 表,扣除这些损失。仅适用于使用逐项扣除额(Itemized Deduction)的人士。

什么是联邦宣布的灾难

联邦宣布的灾难(Federally Declared Disaster)是指发生在现任总统根据 Robert T. Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act,宣布有资格获得联邦援助的地区发生的灾难。它包括根据该法案而宣布的重大灾难(major disaster)紧急情况声明(emergency declaration)

用人话来说,就是在 FEMA.govDeclared Disasters 页面能查到的重大灾难或紧急情况声明,就属于联邦宣布的灾难。这个页面很重要,报税时需要填写灾难编号。

Declared Disasters 页面可搜索到重大灾难或紧急情况声明,及编号

盗窃损失

盗窃是指为了剥夺物主的所有权而侵占或移走他人金钱和财产的行为。侵占他人财产的行为必须是:

  1. 在行为发生的州是违法的;(就问你哪个州打劫不犯法?)
  2. 行为具有犯罪意图。(别问我劫富济贫算不算)

别忘了大前提:盗窃损失必须发生在联邦宣布的灾难时期和地区。

盗窃行为包括:

  • 勒索
  • 入室盗窃
  • 贪污
  • 敲诈勒索
  • 绑架勒索
  • 偷窃
  • 抢劫
  • 欺诈或虚假陈述

灾害损失

与盗窃损失类似,灾害损失也可以用逐项扣除额(Itemized Deduction),降低当年的应税收入。同样的,灾害指的是联邦宣布的灾难(见上文解释)。

灾害包括:

  • 车祸
  • 地震
  • 火灾
  • 洪水
  • 因灾难,政府下令拆除或搬迁、无法安全使用的房屋
  • 矿山塌方
  • 沉船
  • 音爆
  • 风暴,如飓风和龙卷风
  • 恐怖袭击
  • 他人故意破坏
  • 火山喷发
  • 银行或其他金融机构资不抵债或破产时的存款损失

Form 4684

4684 表是美国国税局(IRS)用于报告和计算灾害和盗窃的收益或损失的表格,对于使用逐项扣除(Itemized Deduction)的纳税人来说,这些收益或损失是可以从应税收入中扣除的(deductible)。表格在这里下载,填写指南在这里

受灾损失是指房屋保险或你为个人财产购买的其他保险理赔后,剩余的无法理赔的那部分。如果保险理赔的金额大于你个人损失金额,那么就算作收益,同样需要用 4684 表报告给 IRS 。

4684 表分为 4 个部分:

  • SECTION A:个人财产损失。对于 2018 年至 2025 年的纳税年度,如果你的个人财产,在联邦宣布的灾难时期遭受灾害或盗窃损失,填写本节。
  • SECTION B:企业财产损失。
  • SECTION C:庞氏骗局损失。庞氏骗局受害人,如果符合 Revenue Procedure 2009-20 程序者,填写本节;不符合 Revenue Procedure 2009-20 程序者,填写 SECTION B 。
  • SECTION D:选择呈报前一个纳税年度的灾害损失者,填写本节。例如你的受灾损失从 2021 年延续至 2022 年,填写本节即可在 2021 报税年提交损失,而不必等 2022 报税年。

如果你是用报税软件,那么就更简单了。根据软件提示,输入相关金额,软件即可自动计算。记得要用有 Itemized Deduction 的版本喔,美国常用的报税软件见《2022 美国报税软件:TurboTax 、 H&R Block 、 TaxAct 、 TaxSlayer 、 Jackson Hewitt 等》 。

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