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美国机会税收抵免 AOTC 详解

美国机会税收抵免,即 American Opportunity Tax Credit(AOTC),是针对学生在大学前四年教育费用的税收减免政策。每个符合条件的学生每年最多可获得 2,500 美元的税收抵免。

无论是学生本人、将学生列为受抚养人的人、或为学生支付高等教育费用的配偶,都可以在其税务申报中申请 AOTC 。要享受这项抵免,您的修正调整后总收入(MAGI)不得超过 8 万美元(单身)、或 16 万美元(夫妻联合报税)。

美国机会税收抵免简介

通过 AOTC,符合条件的学生家庭每年可以获得最高 2,500 美元的税收抵免,适用于高等教育的前四年。 AOTC 可用于支付学费等学生课程相关的教育费用。符合条件的学生(或其父母)可以申请前 2,000 美元学校费用的 100% 和接下来 2,000 美元的 25% 。这样总计可获得最高 2,500 美元的税收抵免:(100% × 2,000 美元) + (25% × 2,000 美元) 。

美国机会税收抵免部分可退还,意味着即使您无需交税,也可能获得退税。

通常,税收抵免分为可退还、不可退还或部分可退还三类。 AOTC 中最多 1,000 美元(即 40%)是可退还的,使其成为部分可退还的税收抵免。因此,如果该抵免使您的税务负担降至 0,您可以获得最高 1,000 美元(即最高 40%)的合格抵免退款。

AOTC 的资格要求

要在您的税务申报中申请 AOTC,您必须满足以下三个条件:

  • 您为高等教育支付合格的教育费用。
  • 您为一名合格学生支付教育费用。
  • 该合格学生是您自己、您的配偶,或您在税务申报中声明的抚养人。

此外,您必须从符合资格的学校获得国税局(IRS)的 1098-T 表格才能申请这项抵免。

只有满足特定要求的学生才有资格获得 AOTC 。具体来说,学生必须:

  • 正在攻读学位或其他认可的教育资格
  • 在纳税年度开始的至少一个学年中至少半工半读
  • 在税年开始时未完成高等教育的前四年
  • 申请 AOTC 的纳税年度不超过四个(之前称作 Hope 抵免)
  • 在税年结束时没有任何重大毒品犯罪记录

学术周期可以是季度、三学期、学期或夏季学校。如果学校没有固定学期,付款期可视为学术周期。

哪些费用符合 AOTC 的资格?

合格的教育费用包括就读合格教育机构所需的学费和一些相关费用。符合条件的教育机构是指任何经认可的公立、非营利或私立学院、大学、职业学校或其他中学后教育机构。相关费用包括:

  • 作为入学或出席条件而支付给学校的学生活动费
  • 课程所需的书籍、用品和设备,无论是否在学校购买

保险、医疗费用(包括学生健康费)、住宿和伙食、交通和生活费用不算作合格教育费用。

您可以使用学生贷款支付合格教育费用。但如果您使用奖学金、助学金、雇主提供的援助或 529 储蓄计划资金支付费用,则无法申请这项抵免。

有一个例外,如果在使用免税教育援助支付费用后,仍有部分合格费用剩余。

AOTC 的收入限制

希望申请全额 AOTC 抵免的个人,其修正调整后总收入(MAGI)必须在 80,000 美元或以下(对于夫妻联合报税,为 160,000 美元)。超过收入限额之后,AOTC 开始逐渐减少,并在您的 MAGI 超过 90,000 美元(夫妻联合报税为 180,000 美元)时完全失效。

表格:美国机会税收抵免的收入限制

 单身报税已婚联合报税
足额抵扣≤ $80,000≤ $160,000
部分抵扣$80K – $90K$160K – $180K
不能抵扣> $90,000> $180,000

AGI「调整总收入」和 MAGI「修正调整总收入」都是什么鬼?
AGI「调整总收入」和 MAGI「修正调整总收入」都是什么鬼?
对大多数美国纳税人而言,MAGI 实际上是 AGI 加上学生贷款利息抵扣后的金额。税表上并不会显示你的 MAGI, 而 AGI 则是 1040 表的第 11 行。

什么是终身学习抵免

AOTC 和终身学习抵免(Lifetime Learning Credit; LLC)是人们可以在年度税务申报中申请的热门教育费用减免。虽然两者类似,但 LLC 和 AOTC 在几个方面有所不同。

通过 LLC,您可以申请最高 20% 的前 10,000 美元合格费用(即 2,000 美元)。 LLC 不限于追求学位或至少部分时间学习的学生。相反,它适用于更广泛的学生群体,包括兼职、全职、本科、研究生和技能发展课程的学生。此外,LLC 是不可退还的,意味着如果你无需交税,那么您也无法获得 LLC 退税。

表格:美国机会 AOTC 与终身学习抵免 LLC

标准AOTCLLC
最大受益额每人最多 $2,500每次报税最多 $2,000
税收抵免类型部分可退还
(抵免额的 40%)
不可退还
收入限制 – 单身$90,000$80,000
收入限制 –
已婚联合报税
$180,000$160,000
年限最多四年无限制
课程要求可颁发学位无要求
课程负荷至少半学期
以至少一半时间学习
至少一门课程
合格开支学杂费和课程材料学费和杂费
毒品获罪前科取消资格无要求

如果您同时有资格获得 AOTC 和 LLC,请务必评估您的个人情况,以确定哪种税收抵免提供更大的好处。 AOTC 的部分可退还性可能是一个重要因素。当然,一些纳税人可能只有资格获得 LLC,这使得决策变得容易(他只能选择 LLC)。

您可以在同一纳税申报单上申请 AOTC 和 LLC(以及学杂费扣除),但不能针对同一学生或同一合格费用。如果你在支付多个学生的教育费用(比如你有两个孩子),你不能为同一个学生同时申请 AOTC 和 LLC,但可以为一个孩子申请 AOTC,为另一个孩子申请 LLC 。

即使是同一个学生,你也不能将同一笔教育费同时申请 AOTC 和 LLC 或学费扣除。这意味着你必须区分开每一笔费用是用来申请哪种优惠的。例如,你可能用学费来申请 AOTC,然后用书本费来申请 LLC 。

终身学习税收抵免 LLC 详解
终身学习税收抵免 LLC 详解
终身学习税收抵免(Lifetime Learning Credit; LLC)是美国联邦所得税法中的一项政策,它允许父母和学生通过最多减免 $2,000 的税款来降低高等教育费用。

其他教育税收优惠

联邦和州政府通过各种税收抵免、税收扣除和税收优惠储蓄计划支持高等教育费用。这些项目中的每一个都可以帮助您降低所得税负担,使教育更加负担得起。除了 AOTC 和 LLC 之外,还请务必申请您可能有资格获得的任何与教育相关的税收扣除,包括:

  • 学费和费用
  • 学生贷款利息
  • 合格的教育费用
  • 与工作相关的教育商业扣除

储蓄计划也可以帮助解决高等教育费用。这些是允许您为教育费用进行储蓄和支付的税收优惠账户。两个受欢迎的计划包括:

  • 合格的学费计划(529 计划)
  • Coverdell 教育储蓄账户(ESA)

多亏了《减税和就业法案》,您现在可以每年使用最多 10,000 美元的 529 计划分配资金支付 K-12 费用。以前,您只能将这些资金用于大学和其他高等教育费用。

常见问题

1 、如何申请 AOTC?

要申请 AOTC,您需要填写 8863 表格,并在提交年度所得税申报时随您的 1040 表格或 1040-SR 表格一同提交。将非可退还部分的税收抵免填写在 1040 或 1040-SR 表格的调度表 3,第 3 行。税收抵免的可退还部分填写在 1040 或 1040-SR 表格的第 29 行。

手把手教你填 2024 年 1040 表格
手把手教你填 2024 年 1040 表格
IRS 1040 表格是申报联邦个人所得税的表格。虽然现在很多人都用软件来报税,但是,如果你的税务情况比较简单的话,自己填写也不难。

2 、我可以同时申请 AOTC 和终身学习抵免吗?

是的。您可以在同一纳税申报单上同时申请 AOTC 和 LLC 。但是,您不能在一个税务年度内为同一学生或同一教育费用同时申请两者。

3 、如果我获得了助学金,我可以申请 AOTC 吗?

可以。但是,您需要在申请税收抵免前,从您的合格教育费用中扣除助学金的金额。例如,如果您的教育费用为 5,000 美元,助学金为 4,000 美元,您可以用 AOTC 申请 1,000 美元的合格教育费用。对于 AOTC 而言,助学金包括:

  • 奖学金和奖学金的免税部分
  • 佩尔助学金和其他基于需求的教育补助
  • 雇主提供的教育援助
  • 退伍军人的教育援助
  • 您收到的用于教育援助的任何其他免税支付(不包括礼物和遗产)

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