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终身学习税收抵免 LLC 详解

终身学习税收抵免(Lifetime Learning Credit; LLC)是美国联邦所得税法中的一项政策,它允许父母和学生通过最多减免 $2,000 的税款来降低高等教育费用。遗憾的是,LLC 不具备退款功能,即你可以用它来抵消你应缴的税款,但不能拿回任何剩余的抵免额。

这项税收抵免可以每年持续申请,没有使用次数上限。但需要注意的是,它不能与同一税年的美国机会税收抵免(AOTC)同时使用。

  • 终身学习税收抵免适用于符合条件的学费及相关教育开支,适用对象是在符合资格的教育机构就读的学生。
  • 该抵免可以用于支付本科、研究生和专业学位课程的费用,包括提升或增进职业技能的课程。
  • 申请该税收抵免的次数没有限制。每份税表的抵免额最高可达 $2,000 。
  • 与终身学习税收抵免不同,美国机会税收抵免只能用于抵消本科教育费用。
  • 年收入超过 $90,000 的纳税人或联合报税的夫妻年收入超过 $180,000 的不能申请该抵免。

LLC 的运作方式

学生在本科、研究生或专业学位课程中注册时,可申请 LLC 。这项抵免也适用于特定职业技能相关课程。

为了获得这项抵免,学生必须注册就读于国税局认定的合格教育机构,并参加旨在获得学位或提升工作技能的高等教育课程。

此外,学生必须在申请税收抵免的税年内,至少在一个学术周期内注册过合格教育机构。 IRS 将 「学术周期」 定义为学期、三学期制、季度制、暑期课程或学校确定的其他周期。

根据 IRS 的定义:「符合条件的教育机构是指提供高中以上教育的学校,包括有资格参与由美国教育部运行的联邦学生资助计划的各类大学、大专院校、职业学校等。」

LLC 的收入限制

要申请完整的税收抵免,纳税人 2023 年的调整后总收入(MAGI)须不超过 $80,000(个人报税)或 $160,000(夫妻联合报税)。年收入至少为 $90,000 的个人纳税人或年收入至少为 $180,000 的联合报税夫妇则不符合申请条件。

对于调整后总收入超过上述金额的纳税人,税收抵免将逐渐减少,直至无法申请全部 $2,000 的抵免。根据 IRS 的规定,用于确定 LLC 减少幅度的联合报税人调整后总收入金额自 2020 年 12 月 31 日起未进行通胀调整。

AGI「调整总收入」和 MAGI「修正调整总收入」都是什么鬼?
AGI「调整总收入」和 MAGI「修正调整总收入」都是什么鬼?
对大多数美国纳税人而言,MAGI 实际上是 AGI 加上学生贷款利息抵扣后的金额。税表上并不会显示你的 MAGI, 而 AGI 则是 1040 表的第 11 行。

如何申请 LLC

要有资格申请 AOTC 或 LLC,纳税人或其受抚养人需从符合条件的教育机构获取 1098-T 表格(学费清单)。该声明将帮助确定你的税收抵免额。表格中的 Box 1 将显示当年收到的金额。但这个金额可能并非你能申请抵免的金额。除学费外,还有其他符合条件的教育开支可能会影响你的申请额。

请核对 1098-T 表格以确保其正确性。如果表格有误或未收到,请联系学校。要申请 LLC,你必须填写 8863 表格,并将其附在 1040 表格或 1040-SR 表格上。

你不能同时申请美国机会税收抵免和终身学习税收抵免。根据你的资格和实际情况,选择最适合你的抵免项目。

手把手教你填 2024 年 1040 表格
手把手教你填 2024 年 1040 表格
IRS 1040 表格是申报联邦个人所得税的表格。虽然现在很多人都用软件来报税,但是,如果你的税务情况比较简单的话,自己填写也不难。

与教育费用相关的其他税收优惠

美国政府通过税收抵免、税收减免和税优储蓄计划补贴个人的高等教育费用。这些计划均能降低学生或其父母的所得税负担。其中包括终身学习税收抵免、美国机会税收抵免(AOTC)、学费和费用减免以及 529 储蓄计划。

表格:美国机会 AOTC 与终身学习抵免 LLC

标准AOTCLLC
最大受益额每人最多 $2,500每次报税最多 $2,000
税收抵免类型部分可退还
(抵免额的 40%)
不可退还
收入限制 – 单身$90,000$80,000
收入限制 –
已婚联合报税
$180,000$160,000
年限最多四年无限制
课程要求可颁发学位无要求
课程负荷至少半学期
以至少一半时间学习
至少一门课程
合格开支学杂费和课程材料学费和杂费
毒品获罪前科取消资格无要求

AOTC 是针对高等教育前四年教育费用的特定税收抵免。 AOTC 为每个符合条件的学生提供每年最高 $2,500 的抵免。如果该抵免使你的税款减至零,剩余抵免额的 40%(最高 $1,000)可以退还给你。

美国机会税收抵免 AOTC 详解
美国机会税收抵免 AOTC 详解
美国机会税收抵免,即 American Opportunity Tax Credit(AOTC),是针对学生在大学前四年教育费用的税收减免政策。

学费和费用减免允许纳税人在报税时从其应纳税所得中扣除最高 $4,000 的合格高等教育费用。 529 储蓄计划旨在帮助人们为未来的学费储蓄,通常用于子女或孙辈,通过税优储蓄方式。

IRS 官网有一个工具 「我有资格申请教育抵扣吗?」,帮助学生确定是否有资格申请教育抵免。

常见问题解答

1 、终身学习税收抵免的金额是多少?

LLC 最多可达 $2,000,或首批 $10,000 合格教育费用的 20%,具体取决于你的调整后总收入(MAGI)。

2 、你可以申请多少次终身学习税收抵免?

终身学习税收抵免(LLC)没有申请次数限制。只要你符合条件,你可以在每个税年申请。

3 、父母能否申请终身学习税收抵免?

是的。父母可以代表其受抚养的孩子申请终身学习税收抵免。但是,不论有多少孩子,每份税表只能申请一次,最高抵免额为 $2,000 。即使有多个孩子,也不会为每个孩子都获得额外的抵免。

4 、美国机会税收抵免和终身学习税收抵免有什么区别?

美国机会税收抵免,原名 Hope Credit,只适用于本科前四年的学习。而终身学习税收抵免适用于本科及研究生学习,部分专业课程和贸易学校也可能符合条件。

美国机会税收抵免的最高额为 $2,500,如果你有多个作为受抚养人的学生,你可以申请多个抵免。而终身学习税收抵免每年在税表上最多只能使用一次,最高 $2,000 。

5 、终身学习税收抵免何时到期?

LLC 没有到期时间。只要你符合申请条件,你每年都可以使用它。

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Derek Yang

生于湖南,先后在北京和广东学习与工作。2013年移居美国。EB-1 职业移民。非移民律师、非移民中介。Twitter @mrderekyang

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