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美国开餐馆老板必须了解的 10 大税务减免优惠

饭店运营无疑是一项挺有挑战的工作,但报税季可能会让你感到头疼。通过寻找合适的税务减免,你有可能得以减轻税务负担。以下是一些在美国开餐馆常见的费用减免和税收抵免优惠,有助于你减少应税收入和税款。

关键点

  • 一般而言,只要你的餐馆运营费用被认为是合理必需的,就可以申请减免。例如,你可以扣除与商业活动相关的驾驶费用,但通勤里程则不能扣除。
  • 合格的商业收入减免(QBI)可以使你的净收入减少高达 20% 。
  • 记得,保持良好的商业费用记录是负责任纳税人的重要一环。

餐馆可以申请大多数有关商业运营费用的减免,只要这些费用是你的商业活动中 「合理且必需」 的。例如,餐饮行业常见且被认可的费用有厨房用品的开支、用于吸引新顾客的宣传费用、人力成本等。以下是一些餐馆运营费用的典型减免。

广告费用

你可能为了推动业务增加了广告投入,而这些广告费用是可以扣除的,包括标识牌、社交媒体广告和促销活动等。

虽然娱乐费用通常不可扣除,但你可以扣除销售给顾客的娱乐服务成本。比如,如果你在顾客用餐时安排了乐队表演,这部分费用是可以扣除的。你还可以扣除为你的餐馆举办的当地促销活动中的餐饮和娱乐费用。

交通费用

你可以扣除餐馆业务相关的交通费用,无论是你自己的,还是员工的,这包括采购食材和用品的行程,以及配送餐点的行程。

你可以选择使用美国国税局(IRS)的标准里程扣除或实际汽车费用中的较优者。但需注意,只有车辆的商业使用部分可以扣除,个人使用部分则不行。

注意:你不能扣除家与餐馆之间的往返交通费用,这被视为通勤,不属于商业费用,因此无法扣除。

商业用途购买或租赁汽车

如果你为餐馆购买了送餐车辆,无论是租赁还是购买,你都可以扣除贷款利息或租赁付款。这部分费用只能按照汽车用于商业活动的比例进行扣除。

如果你购买汽车用于商业活动,你可以对汽车成本进行分期折旧(即分摊扣除)。但前提是,汽车用于商业活动的时间需超过 50% 。

员工薪酬和福利

作为餐馆老板,员工薪酬和福利占据了你的大部分成本。幸运的是,以下费用是可以扣除的:

  • 包括奖金、佣金、病假和休假工资在内的员工薪酬;
  • 员工福利,如健康计划和人寿保险。

商品销售成本(COGS)

商品销售成本是餐馆的一个重要扣除项目,因为它直接影响每年的毛利。但在税务申报中,这是一个复杂的计算,因为库存中的食物和用品每天都在变化。

计算税务用途的 COGS 时,你需要知道年初的初始库存加上全年你销售的所有产品的购买总额,再减去年末的最终库存。

注意:在计算时,别忘了包括存储费用、运输成本、外卖容器,以及你为转售购买的商品(如烹饪书籍或以烹饪为主题的礼品)。

设施改进和设备

对你的餐馆进行的升级和改进,如增设自助窗口或升级通风和空调系统,这些被视为资本性改进,必须分期折旧。同样,你为餐馆购买的设备也需要进行分期折旧。

注意:你可能可以针对某些类型的财产支付的金额享受高达 5,000 美元的扣除。具体情况请咨询你的税务专业人员。

维修和保养

不增加餐馆房产价值的维修和保养费用可以在完成工作的当年全额扣除。而对餐馆房产升级改造的费用,则必须进行分期折旧。例如,你可以在第一年全额扣除更换破损窗户的费用,但必须对安装新的节能窗户的成本进行分期折旧。

合格商业收入扣除(QBI)

非公司形式的餐馆老板可能有资格在当年的商业净收入上额外享受 20% 的扣除。你可以在正常的商业收入之外,申请合格商业收入扣除,该扣除将计入你的个人税务申报。

小型企业主常见的 23 项税收减免和抵扣
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IRS认为任何“平常且必要”的经营费用都是可以抵税的。例如,艺术家的画笔? 可以抵税。为了开会时帅气和漂亮一点而修剪发型? 通常不行,除非你是演艺人员。

营运亏损扣除

如果你的餐馆在特定年份出现营运亏损,你可以将这个亏损结转到未来,用来抵消可能存在的其他收入。公司形式的企业也可以扣除营运亏损,但遵循的规则不同。

慈善捐赠

你可以向慈善机构捐赠食物、礼品卡和其他物品,但是否能享受税务减免取决于你的商业类型。通过个人税务申报缴纳商业税的餐馆老板通常无法扣除这些慈善捐赠,除非他们进行了具体项目扣除。此外,慈善机构必须符合美国国税局(IRS)的要求。如果你的餐馆是公司形式,企业可以向合格的慈善机构进行捐赠,但有一定的限制。

工作机会税收抵免(WOTC)

这项税收优惠措施并非减免,但可能更有益。工作机会税收抵免是一种税收抵减,意味着它可以直接减少你的商业税务负担。

你可以通过雇佣某些特定群体的人员来获得此项抵免,这些群体通常面临着就业的重大障碍,如退伍军人或犯罪前科者。

什么是工作机会税收抵免(WOTC)?
什么是工作机会税收抵免(WOTC)?
工作机会税收抵免(Work Opportunity Tax Credit; WOTC)是一项针对雇主的联邦税收优惠政策。它旨在鼓励雇主招聘退伍军人、以及其他传统上难以找到工作的群体(比如刑满释放、浪子回头想要第二次机会好好生活的人…

保持良好记录以证明减免

证明减免的责任在于你的企业。虽然你无需在缴纳税款时附上所有商业记录,但必须能向审计员或检查员出示这些文件以证明所申请的减免。特别是对于商业驾驶费用、礼物以及贬值财产的记录,需要格外注意。

常见问题解答

哪些生意可以算作是「餐馆」?

国税局(IRS)将餐馆定义为 「为即时消费的零售顾客准备并销售食物或饮料的商业实体」 。无论食物或饮料是否在商业场所内消费都不影响这一定义。这个定义不包括主要销售非即食的预包装食品或饮料的商业,如超市、饮料店或便利店。

餐馆可以在税务上抵扣哪些费用?

你可以抵扣食物成本、人力成本、清洁成本、外卖容器成本、配送费用以及专业顾问费用等,这些都是餐馆运营中常见且必需的费用。由于大多数减免都有特定的要求和限制,建议向持牌税务专业人员咨询以了解更多抵扣信息。

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