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IRS 1099-K 表格详解

如果您有自己的小生意,接受信用卡或 PayPal, Venmo, CashApp 等支付,可能需要报告这些收款,这就涉及到 IRS 表格 1099-K 。这个表格由支付平台发给您,记录了您通过这些支付网络完成的所有交易。

除了上面提到的金融机构和支付平台外,像 eBay 、 Etsy 这样的在线拍卖服务商,以及 Uber 、 Lyft 这样的零工平台,也被视为第三方结算机构。

请注意,Zelle 不会发 1099-K 表格,原因是 Zelle 由多家大型银行联合发起,它的功能是促进你在各大银行之间直接转账,Zelle 本身并不「处理」你的钱。举例来说,你使用 Zelle 从 BoA 向 Chase 付款,钱是从 BoA → Chase, 而不是从 BoA → Zelle → Chase;相比 PayPal, Venmo 等竞争对手,最明显的区别就是你无法在 Zelle 里保持任何余额 —— 由于这个原因,Zelle 跟这些第三方支付平台适用的规则不同。

1099-K 表格是啥

1099-K 用于报告信用卡/借记卡交易和第三方网络支付。作为 2008 年《住房和经济复苏法案》的一部分,IRS 推出 1099-K 表格,要求信用卡公司和第三方平台报告他们为企业处理的收款,以确保个人和企业不逃税。如果您接受这类支付,年底时可能会从各支付平台处收到汇总销售交易的 1099-K 。

  • 对于第三方网络处理的支付,2023 税年,国税局原计划实施新的 $600 报告门槛,但最终决定延迟,保持原有超过 $20,000 和 200 笔交易的门槛。注意,即使您未收到 1099-K,仍需报告所有收入。
  • 信用卡交易没有最低报告门槛。

自雇人士或独立承包商通常需在个人所得税申报表 1040 的 C 表报告收入,包括 1099-K 收入。透明实体如多成员有限责任公司、选择作为公司纳税的有限责任公司、 S 类股份有限公司或合伙企业则需在其相应的税表上报告,比如 1120, 1120S, 1065 等表格。

报税知识:1099 表格详解
报税知识:1099 表格详解
IRS 的 1099 表格用于报告个人或企业在一年内收到的各种款项。这些款项通常不是由雇主支付的。例如,如果您是自由职业者、或独立承包商,您的收入就会通过 1099 表格进行报告。

谁会收到 1099-K?

如果你在线接受信用卡或其他电子支付,并且年度处理活动达到以下标准,将收到 1099-K:

  • 通过第三方平台收到超过 $20,000 、且超过 200 笔交易。
  • 任何金额的信用卡收款。

满足条件者应在次年 1 月 31 日前收到 1099-K 。如果您认为应收到却未收到,请联系这些平台。即使他们未发 1099-K,您也需报告所有收入。

2023/2024 年 1099-K 的门槛

由于《美国救援计划》法案,国会原计划将第三方支付网络的 1099-K 报告门槛从 $20,000 降至 $600 、并取消交易数量要求 —— 但这一变更最近被再度推迟。因此,2023 税年的报告门槛仍为超过 $20,000 和 200 笔交易。如果您在 2023 年的总收款超过了门槛,应在 2024 年 1 月 31 日前收到 1099-K 。

根据 IRS 于 2023 年 11 月的公告,2024 税务年度的门槛将从 $20,000 降低至 $5,000, 就是说你收款 $5,000 以上就会有 1099-K 表;2025 税务年度将降到 $600 。

如果您的生意使用信用卡读卡器、或 PayPal 等第三方应用收款,您应避免将其用于非商业目的。否则,这些收款可能会混在商业收入里,显示在您的 1099-K 表格上。例如,与家庭成员或室友分担费用时,不宜使用您的商业支付读卡器。这些收款通常不应作为应税收入,在税务申报表上不必报告。

2023 税率计算器

一般收入

资本利得

计算结果仅供参考,不代表理财意见

1099-K, 1099-NEC 和 1099-MISC 的区别

这些表格虽相似,但报告的内容各有不同。 1099-K 由信用卡公司和第三方支付平台发出,用于报告商家的支付交易。在 1099-K 推出之前,企业需为支付超过 $600 的供应商提供 1099-MISC 。现在,如果交易通过信用卡或第三方处理器进行,应在 1099-K 上报告,不需再发 1099-MISC 。为避免重复征税,您需要保持详细的销售记录,并在税务申报时从 1099-K 支付中扣除在 1099-MISC 上报告的任何付款。

1099-MISC 用于报告支付给他人的款项,如向独立承包商支付的 $600 或以上。而 1099-NEC 则用于报告向自雇工人或零工经济工人支付的款项。

如何报告 1099-K 表格上的信息?

如果您达到了当年的报告门槛,这些平台会发 1099-K 给您,包含所有可报告支付交易的总额,但通常不包括任何调整,如退款或折扣。

即使未收到 1099-K,也应报告所有收入,包括现金、支票、小费等,还有以货物或服务形式支付的「付款」。如果您的企业是公司或合伙企业,将在 1120 、 1120S 或 1065 表上报告这些信息;如果是独资企业,将在 1040 表的 C 表上报告;如果经营农场,则在 F 表上报告。

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