报税知识：美国开店的 31 个税务抵扣优惠

发布/更新：2024-01-12
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开店不是件容易的事情，尤其是在大家都抱怨通货膨胀的今天。好在美国政府为小企业主提供了一些税务抵扣优惠，可以帮助您省下一些钱。本文将介绍 31 个小店铺也可能会适用的税务抵扣项目，从广告、推广费用，到水电账单、商业保险、餐饮、礼品等等。

1. 广告和推广费

你为推广店铺的所有商业支出都可以抵税，比如：

市场营销：数字和印刷出版物的广告、报纸广告、广告牌、店铺标识、 Facebook 广告、 Google Adwords 、电子邮件营销软件等。
宣传材料：传单、名片、日历、小册子、通讯、海报以及印有你店铺标志的小礼品，例如笔或贴纸。
网站费用：域名、托管服务、订阅网站服务（如 Wix 、 Squarespace）、主题、插件、库存照片等你为网站购买的其他项目。

2. 汽车费用

作为商店、咖啡馆或餐厅的老板，你需要经常跑腿。好消息是，你可以抵扣商务旅行的相关费用。商务旅行费用的例子包括：

前往办公用品店、邮局、杂货店和供应商（如餐饮供应商或制造商工作坊）的跑腿。
前往与合作伙伴、员工、供应商、销售商和顾问的商务会议。
寻找新供应商、销售商和商品的考察之旅。

不可抵扣的是从家到店铺的通勤费用。

汽车费用的抵扣有两种方式：

里程：最简单的抵扣方式是记录你的商务里程，并在纳税时按里程抵扣。每年，美国国税局（IRS）会设定一个标准里程率。年底时，你只需将商务里程与该率相乘即可得出抵扣额。例如，你为处理商务事务开了 2,000 英里。 2023 年的美国国税局里程率是每英里 65.5 美分。计算公式：2,000 x 65.5 美分 = 1,310 美元。因此，你的抵扣额是 1,310 美元。
实际费用：另一种方式是按照你的车辆总费用的一定比例进行抵扣。车辆费用包括保险、加油、维修、换油和洗车。抵扣的比例取决于你将车辆用于商务和个人旅行的比例。例如，你总共开了 10,000 英里，其中 3,000 英里是商务用途。你可以抵扣 30% 的费用。假设你的车辆总费用为 $6,000 。计算公式 6,000 美元 x 0.30 = 1,800 美元。因此，你的抵扣额是 1,800 美元。

无论哪种计算方式，用于商务旅行的停车费和过路费都可以全额抵扣。所以，继续给那些饥饿的计时器投币吧。

3. 银行费用

与你的商业银行账户和贷款相关的费用可以抵税。

银行费用：月服务费、 ATM 费用、透支费、存款费、电汇费等均可抵扣。
信用卡费用：包括年费、逾期付款费和利息。
贷款和租赁费用：包括贷款和设备租赁的设立成本等。

4. 商业许可证和许可费

合法经营不是免费的。作为商店老板，你需要确保持有有效的许可证。幸运的是，获取这些许可证和许可相关的商业费用和成本是可以抵税的，包括：

许可证：商业许可证、酒类转售许可证、提供服务或销售商品所需的专业许可证等。
许可：转售许可和政府机构要求的许可等。

5. 慈善捐赠

包括你对慈善机构的现金和实物捐赠。为了使捐赠可抵税，该组织必须被归类为 501(c)(3) 非营利组织。这意味着，给你最喜欢的政治组织的捐赠是不可抵税的。记得为税务申报索取捐赠收据，因为你在申报抵扣时需要提供这些信息。

6. 商品销售成本

销售成本（COGS）是一种特别的费用类型，涉及你作为卖家制造或销售商品所承担的成本，也称为销售成本。

材料：制造和销售商品所需的原材料。例如，你经营一家餐馆，食物、饮料、香料、调味品和油属于你的销售成本。
劳动力：与生产产品直接相关的劳动力成本，不包括雇佣来帮助销售产品的人，但包括直接参与产品生产的人。例如，你经营一家手工珠宝店，给员工支付工资来焊接项链扣环，这部分工资就是你的销售成本。
库存：指你购买用于转售的商品。只能抵扣已售出商品的成本。未售出的库存被视为资产。例如，你拥有一家服装店，买了 50 件牛仔夹克，但只卖出了 12 件，你只能抵扣这 12 件已售出夹克的成本。

7. 装饰费

店铺的装饰费用实际上是可以抵税的。装饰费用包括店内外的小额装饰支出，例如：

窗帘、地毯、抱枕。
艺术品（包括装裱）和墙饰。
植物、花盆、吊架和花盆架。
蜡烛、台灯和小型照明设备。
小型装饰物品。

8. 会费和订阅费

如果你是专业组织成员，如当地商会或邻里商人协会，相关的会费和订阅费可以抵税。

9. 教育费

作为企业主，学习和提升是必不可少的，所以与教育相关的费用可以抵税。派遣员工参加专业培训和研讨会的费用同样可以抵扣。

书籍和参考资料：包括印刷书籍、电子书、杂志订阅、报纸订阅和有声书籍。
研讨会和培训：包括面对面研讨会、在线课程、会议和讲座系列。

10. 设备购置费

为商店购置的设备费用可以抵税。根据设备成本，这些费用可以在一个纳税年度内作为费用抵扣，或作为资产在几年内折旧。

例如，购买一台价值 5,000 美元的电脑，计划使用五年，那么每年这台电脑的折旧为 1,000 美元。尽管你不能一次性抵扣 5,000 美元的购置费，但每年可以在税务上申报 1,000 美元的折旧费用。

对于大型设备购买，咨询会计师了解最佳抵扣方法是明智的。存在折旧费用的指南和例外，会计师可以帮助你确定最佳税务策略。

11. 设备租赁费

你为提供服务或销售产品而租赁的任何设备的费用都可以抵税。例如，如果你举办了一个临时店面活动，租用了房车和发电机，这些费用都可以抵税。记得保存所有租赁凭证。

12. 活动成本

你主办的面向公众和员工的活动相关费用可以抵税，包括：

食品、饮料和餐饮费用（公共活动和员工活动 100% 可抵税）。
纸品、餐具、亚麻布、桌椅租赁。
娱乐费用，如 DJ 、乐队、主持人、氛围表演者和演讲者。
活动人员费用，如活动策划者和协调员、停车管理员、清洁工和布置/拆卸工作人员。
场地租赁费。

13. 家具和固定设备

家具和固定设备的费用，可以在一个纳税年度内作为费用抵扣，或作为资产在一段时间内折旧。这些费用包括：

家具，如桌子、椅子、凳子、办公桌、沙发和长椅。
陈列柜和货架。
橱窗展示。

14. 礼品

赠送给客户、商业伙伴和员工的礼品可以抵税，每位接收者每年最高 25 美元。例如，如果你给每位员工赠送了 50 美元的当地游戏厅礼品卡，你只能抵税 25 美元。

15. 商业保险费

商店运营中的多种保险费用均可抵税，包括：

一般责任保险。
财产和建筑保险。
盗窃保险。
收入损失保险。

16. 利息费用

信用卡利息和商业贷款利息是可以抵税的。

17. 租赁改进费

你的店铺是否需要重大改造才能达到最佳状态？是否进行了小规模翻新以使空间功能化？这些费用被称为租赁改进费用。

租赁改进可以作为费用在一个纳税年度内抵扣，也可以作为资产分几年折旧。租赁改进附属于你的商业财产，例如内置货架和橱柜、电气工程、管道工程、地毯和地板铺设、油漆、建筑和设计费等。

18. 餐饮费（不包括娱乐费）

根据 2018 年新税法，商务餐饮费用的抵税规定有所变化，以下是一些常见情况：

旅行中的餐饮费用：50% 可抵税。
与员工开会时的餐饮：50% 可抵税。
在工作时间提供的员工餐饮：50% 可抵税（如甜甜圈、百吉饼、能量棒、水、茶和咖啡）。
与客户、供应商、销售商和合作伙伴的餐饮：可能 50% 可抵税，但新税法在这方面存在不确定性，最好在申报前咨询会计师或税务准备人员。

自 2018 年起，娱乐费用不再可抵税。

19. 商户处理费

商家承担的刷卡手续费（一般是 3%），以及 Square 、 Clover 、 ShopKeep 以及其他支付网关和处理器的费用都可以抵税。

20. 工资费用

与为员工支付工资相关的费用，包括：

地方、州和联邦工资税，包括医疗保险和社会保障等雇佣税。
工资服务费用，即支付给薪酬管理公司的费用。
工人补偿保险。

21. 专业费用

法律和专业咨询费用，包括律师费和会计师、簿记员费用均可抵税。

22. 办公费用

后端和前端办公室的一般费用可以抵税，包括：

办公设备：电脑、平板电脑、打印机、复印机等办公设备。（请注意，超过 2,500 美元的设备可能被视为资产，需分几年折旧，而不是一次性抵扣。）
软件和在线服务：云存储、 POS 系统、排班软件、会计软件、音乐订阅服务和应用程序等一次性和持续性软件订阅。
办公用品：纸张、笔、墨水、文件夹等消耗品。

23. 租金费

店铺、储藏空间和摊位的租金费用都可以抵税。

关于家庭办公室扣除，如果另一个固定地点是你的主要营业场所，那里进行大量行政和管理工作，你不能再申请家庭办公室扣除。如有疑问，请咨询税务顾问。

24. 维修和维护费

店铺的日常维修和一般维护费用，包括清洁和门卫服务、小型维修等。

25. 工资和福利

提供给员工的工资和福利费用可以抵税，包括：

工资、薪金、员工佣金。
员工福利：包括对健康保险费用、 401(k) 退休计划、医疗储蓄账户、灵活支出账户、人寿保险和残疾保险的贡献。
员工奖金。

26. 运输和包装费

可以抵税的运输费用包括：

邮资和订阅邮资服务。
运输费用。
包装材料，如盒子、信封、填充材料、气泡膜、胶带、标签等。

27. 承包商

独立承包商是你雇佣来为你的企业提供服务但不是员工的人。如果你在一个税年中支付给独立承包商超过 600 美元，你需要提交 1099 表。你可能雇佣的独立承包商包括：

平面设计师或网页设计师。
摄影师或摄像师。
搬运工。
提供专业服务的人。

28. 商店用品费

用于维护商店和销售商品的一般用品费用可抵税。根据你的商店类型和行业，这些费用会有所不同。例如：

餐厅可能包括小型器具、亚麻布、订单本、厨房毛巾、抹布、纸品、洗手液和清洁用品。
精品店可能包括购物袋、薄纸、丝带、收银机纸带、定价标签和贴纸。
美容院可能包括毛巾、刷子、梳子、造型产品和吹风机。

29. 电话和通讯费

商店的商用固定电话或 VoIP 服务费用可以抵税。

30. 旅行费

参加贸易展览、会议、会见潜在销售商或销售活动的费用可以抵税，只要你的旅行具有商业目的，且你离开平时工作地点过夜。具体可以抵税的费用包括：

机票费：飞机票价。
地面交通费：如 Lyft 、 Uber 、出租车、公共交通和租车。
住宿费：酒店、 Airbnb 、 VRBO 或其他短期租赁的费用。
当地交通费：即使不出城，你仍然可以抵税商务目的的当地交通费用，如出租车、公共交通、 Lyft 和 Uber 。

31. 公用事业费

你为商店支付的任何公用事业账单费用都可以抵税，包括：

互联网费。
暖气和电费。
水费和垃圾处理费。
安全系统费。

如何申报税务扣除

根据你的企业结构，你需要填写和提交不同的表格来申报这些税务抵扣：

独资企业主和单一成员有限责任公司需填写《业务收入和损失表》（Schedule C 表），该表附加在其他税务表格上，包括 1040 表、 1040-SR 表、 1040-NR 表或 1041 表。 Schedule C 表中的抵扣在第二部分列出，按类别分类。如果有不在第二部分列出的抵扣，可以在 Schedule C 表的第五部分添加商业费用清单。
多成员有限责任公司等合伙企业需提交《美国合伙企业所得税申报表》（1065 表），以及与 1065 表一同提交的 K-1 表，因为合伙企业不支付所得税，而是将利润和亏损转移给合伙人。
被视为 C Corp 或 S Corp 的有限责任公司需提交 1120 表或 1120-S 表。

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