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小型企业主常见的 23 项税收减免和抵扣

IRS 认为任何 「平常且必要」 的经营费用都是可以抵税的。例如,艺术家的画笔? 可以抵税。为了开会时帅气和漂亮一点而修剪发型? 通常不行,除非你是演艺人员。

这篇文章将帮助你了解哪些商业开支可以在税单上抵扣 —— 适用于大多数小型企业。你可以在 C 表和 E 表上申报大多数小型企业减免(确保你为你的企业类型填写了正确的表格)。使用这些表格汇总你的所有减免,计算应税收入。

合格企业收入(QBI)

2018 年的税改法案改变了包括小型企业主在内的大多数纳税人的抵扣方式。根据这项税法,大多数小型企业(包括个体经营、有限责任公司、 S 型公司和合伙企业)可以在税单上抵扣其 20% 的收入。例如,你的小型企业盈利 10 万美元,你可以在计算普通所得税之前先抵扣 2 万美元。

但是,这里有一些限制可能阻止你享受这个减免。最大的限制是对某些高收入人士适用的收入上限,比如律师、医生和咨询师。 2024 年,QBI 减免的收入上限为单身纳税人 241,950 美元,已婚共同报税的透过业务主则为 483,900 美元。超过这个限制,减免就会逐渐减少。

另外,对于「透过业务主」(pass-through business owner)这个概念可能听起来复杂,实际上比较简单 —— 它指的是不需缴纳企业所得税的小型企业,比如 LLC 和 S 型公司。这类企业的主人是以个人税率来缴纳税款的。如果你不确定是否适用这种减免,最好咨询税务专业人士。

家庭办公室

如果你将家中的一个房间改造成办公空间,你可能可以抵扣一些相关费用,包括按揭利息、保险、水电费、维修和折旧等。简化版的家庭办公室抵扣允许小型企业主按每平方英尺 5 美元抵扣,最多 300 平方英尺。

但需要注意的是,只有当你的家庭办公室专门并定期用于商业目的时,IRS 才允许你申请此项减免。如果你的办公室同时兼作客房,比如你妈妈来访时的住宿,那就不符合条件了。

租金

随着租金不断上涨,能在某些方面获得减免是件好事。无论是市中心纸杯蛋糕店的店面还是商业综合体内的旅行社办公室,租赁商业空间的成本都是完全可以抵税的。但记住,目的是为了赚钱,不应该仅仅为了获得税收减免而租赁不必要的空间。

广告和营销

如果你大量分发名片,好消息是,你可以在税单上抵扣这些名片的印刷成本。实际上,任何用于推广业务和吸引新客户的费用都可以抵税,包括社交媒体广告和广告牌等。营销费用累积起来可能相当可观,所以别忘了申报这些费用。

办公用品和费用

不论你经营何种业务,你可能都需要常规的办公用品,如打印机墨水、笔或便利贴等。幸运的是,这些用品是可以全额抵税的。此外,如果你在一年中为业务购买了新的笔记本电脑、智能手机或其他设备,这些支出也可以完全抵扣。

软件订阅

软件是当今企业运营的重要组成部分,包括小型企业。如果你需要 Google Workspace 、销售软件、或其他必需的软件或订阅来运营业务,这些费用也可以在税单上申报。

办公家具

打造舒适的办公环境有助于保持团队、客户和顾客的满意度,因此高质量的办公家具至关重要。你无需购买昂贵的设计师椅子,但可以预算内购买高质量物品。 IRS 将办公家具视为办公用品,这意味着你可以抵扣这些费用。

公用事业账单

保持业务运转需要电力、电话、互联网、水、暖气和污水等公用事业服务,而这些费用在企业账单上的支出都是可以完全抵税的。所以不妨选择高质量的互联网服务,因为这部分费用可以抵扣。

维修

屋顶漏水、厕所损坏或墙壁需要重新粉刷都是正常的维修保养情况。如果你需要修理商业财产的某些部分或进行常规维护以保持高效运转,这些费用当然也可以在税务上抵扣。

库存(销售成本)

如果你的小型企业制造或购买产品用于转售,政府实际上允许你抵扣制造或购买这些产品的成本。这包括原材料、员工工资和储存费用等。由于这种抵扣可能涉及技术性问题,建议咨询税务专家。

汽车费用

许多小型企业主在工作中需要使用车辆,如开车与客户会面、或使用皮卡搬运重型设备。如果你能证明车辆是出于商业目的使用的,这些费用可以从收入中抵扣。

有两种方法可以申请这项抵扣:

  • A. 使用标准里程率。将你为业务驾驶的所有里程相加,然后乘以 IRS 的标准抵扣率来计算抵扣额。 2024 年标准里程率为每英里 67 美分。例如,如果你在 2023 年为商业目的驾驶了 5000 英里,你可以在税务上抵扣 3350 美元。
  • B. 计算实际车辆相关费用。这个选项需要更详细的记录。如果你全年保持详尽的记录,可以加总车辆折旧额以及你在汽油、维修、轮胎、保养、车险和注册费上的支出。这些总和将成为你的抵扣额,而不是按里程计算。

无论哪种方法,选择取决于你的车辆使用经济性、全年运行成本以及你记录车辆相关费用的详细程度。一定要保存好这些收据!

能源效率费用

如果你拥有商业物业或建筑,并且最近进行了提高能效的升级,比如改善供暖、制冷和内部照明系统,你可能有资格享受每平方英尺高达 1.88 美元的抵扣。但你必须证明已经减少了 50% 的能源使用才能获得全额抵扣。

旅行

许多小型企业主及其员工经常出差,无论是飞往不同地点开会还是国内差旅。这是一项重要支出,因为所有的机票、酒店和路上的餐费都不菲。幸运的是,只要旅行背后有商业目的,你和你的员工的大部分旅行费用都可以抵税。进行差旅时,确保保存所有收据并保持详细记录。

商务餐饮

请注意,这并不是一个借口用公司卡请朋友们吃大餐。商务确实有时需要宴请商业客户,这可能相当昂贵。好消息是,美国国税局愿意在这些费用上与你分摊。通常你可以抵扣商务午餐费用的 50%,但娱乐性费用(如体育赛事或音乐会)则不可抵扣。

不过,为员工在公司野餐或假日派对上提供的餐饮成本是可以全额抵税的。

工资和员工福利

如果你有员工,你支付给他们的任何费用——从工资、薪水到奖金和佣金——都算作可抵税的商业开支。你还可以抵扣对员工退休计划、教育援助以及大多数其他员工福利和补偿的贡献。顺便说一句,这部分退休贡献也适用于你作为自己小型企业的员工,所以确保你已经设立了一个退休计划。

自由职业者或合同工

自由职业者和独立承包商对你的业务可能非常重要。就像你的常规员工一样,雇用他们的成本也是完全可以抵税的。只要确保你向任何你支付 600 美元或更多的自由职业者或合同工发放正确的 IRS 表格(1099-NEC 或 1099-K,取决于你如何支付他们)。

报税知识:1099 表格详解
报税知识:1099 表格详解
IRS 的 1099 表格用于报告个人或企业在一年内收到的各种款项。这些款项通常不是由雇主支付的。例如,如果您是自由职业者、或独立承包商,您的收入就会通过 1099 表格进行报告。

员工礼物

你还可以每人每年最多抵扣 25 美元的员工礼物费用。所以,如果你在节日季节或一年中的任何时候感到格外慷慨,就要记录并记录下你的送礼行为。慷慨有时在多个方面都有好处!

教育

如果教育成本能为你的业务增值,你可以全额抵扣。所以,如果你支付了任何增强商业知识的课程、研讨会或讲座(甚至书籍和订阅)的费用,你都可以抵扣这些成本。不过,教育成本需要对你的业务有实际帮助。也就是说,情侣烹饪课之类的私人活动是不符合条件的。

税款

在税单上抵扣税款感觉真好。虽然你不能抵扣联邦所得税,但你仍然可以在纳税申报单上抵扣许多其他税款,例如最多 10,000 美元的州和地方所得税、销售税、房地产税和个人财产税。

你还可以抵扣以下其他税款:

  • 自雇税的一部分
  • 特许税
  • 消费税
  • 职业税

保险

无论你的业务性质如何,保护业务总是重要的。最佳方式是购买适当的保险。你为业务所需的许多保险保费 —— 如责任险、火灾和洪水保险或盗窃保险 —— 都是可以抵税的。在某些情况下,为员工提供的医疗保险也可以抵税。

法律和专业费用

你有权聘请律师。律师、会计师收取的任何法律和会计费用,只要与业务运营相关,都可以抵扣。

坏账

坏账,指的是向员工或供应商借出却未收回的款项。信用销售给客户的款项和对企业贷款的担保也被 IRS 视为坏账(如果之前包括在收入中)。但前提是,你必须证明这是商业债务而非个人债务,这样你才能将坏账作为税收减免。

债务利息

如果你有商业目的的贷款,无论是抵押贷款还是信用额度,你可能可以抵扣支付的利息。债务不是增长业务的工具,它会带来不必要的风险,可能会榨干业务的生命力 —— 借贷要谨慎!

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