生活常识

居民+非居民配偶可按已婚夫妻联合报税

我之前介绍过税务居民(Resident Alien; RA)和非居民(Nonresident Alien; NRA)的区别,有读者问,如果夫妻俩一个是 RA、一个是 NRA,怎么报税?

居民+非居民配偶的选择

有两种选择:

  • 分开申报。
  • 可以将另一位 NRA 配偶视为 RA 并联合申报(Married Filing Jointly)。这通常是最优的办法。除了 RA + NRA 外,Dual-Status Alien + NRA 甚至 Dual-Status Alien + Dual-Status Alien 都可以使用这以方法联合报税,只要其中一人在年底的时候是居民即可。

参见 IRS 说明

If, at the end of your tax year, you are married and one spouse is a U.S. citizen or a resident alien and the other is a nonresident alien, you can choose to treat the nonresident as a U.S. resident. This includes situations in which one of you is a nonresident alien at the beginning of the tax year, but a resident alien at the end of the year, and the other is a nonresident alien at the end of the year.

If you and your nonresident alien spouse do not make the election to treat your nonresident alien spouse as a U.S. resident alien, you may be able to use head of household filing status. To use this status, you must pay more than half the cost of maintaining a household for certain dependents or relatives other than your nonresident alien spouse.

若选择将 NRA 配偶视为 RA:

  • 两人的联邦个人所得税都按 RA 计算,社保(Social Security)和 Medicare 仍然可按 NRA 计算;参见 Aliens Employed in the U.S. – Social Security Taxes.
  • 两人必须联合申报(即不能选择将 NRA 配偶视为 RA 然后又两人分开申报)。
  • 作为 RA 两人都必须申报全球(美国境内 + 美国境外)收入。
  • 税务居民不能申请外国居民享受的 tax treaty benefits,但中美税务协议规定的豁免情形除外;该条款原文为:「Notwithstanding any provision of the Agreement, the United States may tax its citizens. Except as provided in paragraph 2 of Article 8, paragraph 2 of Article 17, and Articles 18, 19, 20, 22, 23, 24 and 26 of this Agreement, the United States may tax its residents (as determined under Article 4).」 这些豁免情形包括联属企业、退休金、政府服务、教师和研究人员、学生和实习人员、「其他所得」、「消除双重征税」等条款。简单说,普通的 J/F 等身份仍然可以享受免联邦税、$5000 免税额等优惠。

J1签证3年免联邦税和F1签证$5,000免税额政策

中美1984年签订了避免双重征税的协议,以下两条是留学生和访问学者享受税务减免的政策依据,适用于在美国的中国居民,也适用于在中国的美国居民。RA(Resident Alien)和NRA(Nonresident Alien)的定义和区别参见下文。

(more…)

继续阅读:《J1签证3年免联邦税和F1签证$5,000免税额政策》。

分享朋友圈

【2021/11更新】美国信用卡推荐:开卡奖励最高$2000
【2021/11更新】美国信用卡推荐:开卡奖励最高$2000
【2021/11更新】美国信用卡推荐:开卡奖励最高$2000
美国信用卡的开卡奖励通常是消费满一定数额就赠送现金 statement credit、或一笔高额点数,有的还会同时免首年年费或赠送其他福利。 Cassie Zeng 2021-11-27 8 评论 阅读全文
美国攻略:最好的7个购物返利网站|我8年返了12万美元
美国攻略:最好的7个购物返利网站|我8年返了12万美元
美国攻略:最好的7个购物返利网站|我8年返了12万美元
Rakuten 出现了 $40 史高注册奖励! Derek Yang | 戴睿可 2021-11-25 229 评论 阅读全文
美国攻略:2021/11 银行开户奖励汇总|最高$2000
美国攻略:2021/11 银行开户奖励汇总|最高$2000
美国攻略:2021/11 银行开户奖励汇总|最高$2000
目前最容易撸的羊毛是 Aspiration 的 $150 / $200 奖励,要求极低,只要开户之后60天内消费 $1K 即可,只要想撸都能撸到! Derek Yang | 戴睿可 2021-10-30 54 评论 阅读全文
美国威州花旗参选购攻略
美国威州花旗参选购攻略
美国威州花旗参选购攻略
花旗参即美国人参,是北美地区的本土物种,英文俗名 American Ginseng,主要产地是美国的威斯康辛州和加拿大的安大略省,与中国的人参和韩国的高丽参不同。 Derek Yang | 戴睿可 2021-06-22 4 评论 阅读全文
美国省钱快报〔11/28〕
美国省钱快报〔11/28〕
美国省钱快报〔11/28〕
精选北美合作商家发布的烧钱快报。 Derek Yang | 戴睿可 2021-06-15 0 评论 阅读全文
生于湖南,先后在北京和广东学习、工作,2013 年移居美国首都华府。EB-1 职业移民,非移民律师、非移民中介。来美国之后生了两个儿子、买了两套房三辆车。「美国攻略」给新移民提供实用可靠的美国生活信息,很多是亲身经历。如果你经常网上购物,记得用返利网站,我8年来返了11万美元。如果你觉得本站内容有用,欢迎在社交媒体上关注我们

24 条评论

  1. 您好!有报税问题请教您一下。我是2017年底以J1身份来美国,有收入,2019年已经是RA。我妻子以J1访问学者,孩子以J2(中国籍,用妻子J1申请)于2020年1月来美国,2020年妻子是访问学者,没有美国收入,没有SSN,有中国的资助,2021年1月开始有美国收入,颁发SSN。由于我2020年填写2019年的tax return一直处于处理中,所以纾困金一笔也没有收到。请问您,我2021年是否该于妻子合并申报?孩子是否有必要申请ITIN一同申报?如果合并申报,妻子应该没有纾困金,是否影响我领取三笔纾困金?望您百忙之中抽空回答,万分感谢!

  2. 有推荐的会计事务所能报citizen+J1 NRA的情况么?

  3. 你好,我是RA,老婆去年是NRA(今年应该是RA),打算联合报税,老婆去年没交FICA(今年开始交了)会不会有什么影响?需要填写税务身份的说明么?谢谢

    1. @Frank FICA = Social Security + Medicare tax。

      文中有说:「社保(Social Security)和 Medicare 仍然可按 NRA 计算」。

      IRS 原文:“However, for Social Security and Medicare tax withholding purposes, the nonresident alien may still be treated as a nonresident alien.”

  4. 夫妻联合报税,两人分别在两个州, 1人是Revident Alien,1人是Non-Resident Alien! 想问问这种情况 填1040 上的地址和州税表的地址 是需要写RA的还是NRA的, 还是这个地址是其实无所谓的?谢谢啦!

    1. @tom 如果你们选择 federal 和 state return 都 file jointly 应该就是写 RA 的地址。

      1. @Fan Zhao 这个有影响吗? 因为RA最近换工作地方,怕IRS发信然后收不到,所以写了NRA所在的家庭地址,这个地址是用来收邮件的吧?不知道这样可不可以?

  5. 请问,我老公是RA, 我是F1 status, 签证还是B1,是来美后转的身份,目前没满5年。若想联合报税,是否还是可以享受tax treaty benefit? 另外,我有收入我老公没有,是应该谁当tax payer? tax payer 的确定应该是以有RA身份,还是看有无收入?再另外,我的孩子是F2 status,可以在报税时抵税吗?有看到说child tax credit需要孩子有SSN才行,可是F2似乎不能申请SSN?所以是要像你上面回答的在报税时申请ITIN吗?多谢!!

  6. 你好!我和太太以前都持绿卡在美工作生活,后我回国内工作,因我每年在美时间少于六个月,绿卡被没收。目前我太太已入籍,带两个孩子在美工作生活。我在国内工作,持美国签证每年在美生活总时间不超过5个月,请问目前我家的情况与以前相比报税会增加吗?报税会有什么变化?

  7. 你好,去年1月底来美,妻子和孩子5月份来美,应该算dual – status,可以使用RA身份夫妻联合报税,现在的问题是不在美国之前的时间,比如1月到1月底期间中国期间的收入还需要记录吗?谢谢.

  8. 你好 我是RA,我太太是NRA,去年儿子刚刚在美国出身,请问我今年报税是head of incomehold还是继续single?我太太没有SSN可以和我们一起保税吗?如果不可以那她属不属于dependent?还有low income 和very low income是同一个概念还是有区别?谢谢

  9. 你好,请问现在夫妻两个人暂时只有一个人在美国工作,另外一个人带着孩子不在美国生活,应该联合报税,还是一个人报税?另外在其它国家有房租收入,但是那个国家按照非居民已经收过税了,那么全球报税的时候,这块收入还需要填吗?

    1. @May 只能一个人按照单身报税。

  10. 你好,请问我丈夫税前十万,我在念书,奖学金一年不到一万,他已经是resident我还不是,这样的情况在填写W4表格时候写的single,包税时候还能改为夫妻联合报税吗?或者说一开始就需要在hr那里填写将NRA当作RA的声明?跪谢回复,我发现这样退税差别好几千呢,穷学生心疼

    1. @Elaine 单身的税率更高,所以已婚人士在 W4 中选择“single”会导致 tax withholding 更高,就是说每次发工资 IRS 会预扣你更多钱。IRS 并不介意预扣你更多钱,就算你选错了也没有 penalty。反之,如果你 withholding 不够,年底报税欠了 IRS 很多钱,是有 penalty 的。

      W4 里的状态只影响你的 withholding,不影响你报税;只影响 IRS 预扣你多少钱,并不影响你实际该交多少税。

      1. @Derek Yang 好的,非常感谢您的回复!解答了我的疑惑

  11. 请教一下博主:
    夫妻一方RA,另一方作为留学生(前5年)NRA ,如果想联合报税并将NRA配偶视为RA,是否配偶必须有社会安全号或者税号?如果是必须的,感觉现在申请税号来不及了。。。

    1. @LI 报税的时候同时申请税号。报税的时候税号一栏填写 “Applied for ITIN”,连同 W-7 一起寄给 IRS。

      1. @Derek Yang 请问是用的什么软件?用TURBO TAX没有看到这个选项

        1. @Cheryl 问问 intuit 客服。实在不行打印出来手动填写。

  12. 这句话“除个别例外,两人均不能申请外国居民享受的 tax treaty benefits”逻辑上没有错误,但是有一定的误导性:因为这个网站的读者大多都属于那个“个别例外”。从实务的角度上说,持F-1/J-1签证的中国人都满足所谓的”saving clause”,所以tax treaty还是可以适用的。

    参见 https://www.irs.gov/pub/irs-trty/china.pdf protocol 1 的第二段 “Except as provided in paragraph 2 of Article 8, paragraph 2 of Article 17, and Articles 18, 19, 20, 22, 23, 24 and 26 of this Agreement, the United States may tax its residents (as determined under Article 4).”

    1. @Anonymous 谢谢你反馈和补充!

      1. @Derek Yang 我是 RA,先生是 NRA,我俩都有 ssn,打算联合报税,需要填写“两人同意联合报税”的表格吗?或者说,有没有这类表格需要填写?他目前人在国内。我在美国。

    2. @Anonymous 感谢 帮助了很多f1

发表评论

提示:点击验证后方可提交评论。

插入图片