居民+非居民配偶可按已婚夫妻联合报税

我之前介绍过税务居民(Resident Alien; RA)和非居民(Nonresident Alien; NRA)的区别,有读者问,如果夫妻俩一个是 RA 、一个是 NRA,怎么报税?

居民+非居民配偶的选择

有两种选择:

  • 分开申报。
  • 可以将另一位 NRA 配偶视为 RA 并联合申报(Married Filing Jointly)。这通常是最优的办法。除了 RA + NRA 外,Dual-Status Alien + NRA 甚至 Dual-Status Alien + Dual-Status Alien 都可以使用这以方法联合报税,只要其中一人在年底的时候是居民即可。

参见 IRS 说明

If, at the end of your tax year, you are married and one spouse is a U.S. citizen or a resident alien and the other is a nonresident alien, you can choose to treat the nonresident as a U.S. resident. This includes situations in which one of you is a nonresident alien at the beginning of the tax year, but a resident alien at the end of the year, and the other is a nonresident alien at the end of the year.

If you and your nonresident alien spouse do not make the election to treat your nonresident alien spouse as a U.S. resident alien, you may be able to use head of household filing status. To use this status, you must pay more than half the cost of maintaining a household for certain dependents or relatives other than your nonresident alien spouse.

若选择将 NRA 配偶视为 RA:

  • 两人的联邦个人所得税都按 RA 计算,社保(Social Security)和 Medicare 仍然可按 NRA 计算;参见 Aliens Employed in the U.S. – Social Security Taxes.
  • 两人必须联合申报(即不能选择将 NRA 配偶视为 RA 然后又两人分开申报)。
  • 作为 RA 两人都必须申报全球(美国境内 + 美国境外)收入。
  • 税务居民不能申请外国居民享受的 tax treaty benefits,但中美税务协议规定的豁免情形除外;该条款原文为:「Notwithstanding any provision of the Agreement, the United States may tax its citizens. Except as provided in paragraph 2 of Article 8, paragraph 2 of Article 17, and Articles 18, 19, 20, 22, 23, 24 and 26 of this Agreement, the United States may tax its residents (as determined under Article 4).」 这些豁免情形包括联属企业、退休金、政府服务、教师和研究人员、学生和实习人员、「其他所得」、「消除双重征税」等条款。简单说,普通的 J/F 等身份仍然可以享受免联邦税、 $5000 免税额等优惠。
J1 签证 3 年免联邦税和 F1 签证 $5,000 免税额政策
招聘兼职 | 免责声明 | 利益披露

扫描二维码转发

#849

关注我们的社媒

@灯塔国

相关文章

Stock images sponsored by depositphotos.com
选择显示项目(其他会隐藏)
  • 图片
  • 链接
  • 最低价格
  • 包月价格
  • 免费试用
  • 付款方式
  • 退款期限
  • 日志政策
  • 加密方式
  • 数据泄漏
  • 终止开关
  • 司法管辖
  • 流量限制
  • 网络速度
  • 服务器数量
  • IP 地址数量
  • 覆盖国家
  • 解锁 Netflix
  • 解锁流媒体
  • 种子下载
  • 智能 DNS
  • 多平台支持
  • 同时连接设备
  • 兼容硬件设备
  • 在中国使用
  • 浏览器插件
  • 客户服务
  • 账户类型
  • 存入金额
  • 账户月费
  • 拿奖要求
  • 适用地区
  • 刀片
  • 品牌
  • 最大容量
  • 颜色
  • 功能
  • 操控
  • 功率
  • 预设程序
  • 尺寸
  • 档速
  • 质保
  • 重量
  • 3杯米价格
  • 5.5 杯米价格
  • 10 杯米价格
  • 煮饭技术
  • 菜单设置
  • 白米
  • 较软口感
  • 较硬口感
  • 糙米
  • 半糙米
  • 发芽糙米
  • 寿司米
  • 糯米
  • 长白米
  • 钢切燕麦片
  • 藜麦
  • 香米
  • 快速香米
  • 稀饭
  • 极致鲜味
  • 混合米
  • 蛋糕
  • 快煮
  • 慢煮
  • 免洗米
  • 保温功能
  • 延长保温
  • 翻热
  • 定时煮饭
  • 其他功能
  • 内锅
  • 容量
  • 重量
  • 功率
  • 尺寸
  • 颜色
  • 配件
  • 其他
  • 产地
  • 质保
  • 运营网络
  • 付费类型
  • 0 流量
  • 1 GB流量
  • 2 GB流量
  • 3 GB流量
  • 4 GB流量
  • 5 GB流量
  • 6 GB流量
  • 7 GB流量
  • 8 GB流量
  • 9 GB流量
  • 10 GB流量
  • 15 GB流量
  • 20 GB流量
  • 25 GB流量
  • 30 GB流量
  • 无限流量
  • 套餐价格
  • 年费
  • 报销估值
  • 等效年费
  • 开卡奖励
  • 奖励估值
  • 消费积分
  • 福利亮点
  • 支持个人热点
  • 支持 WiFi 通话
  • 免费国际通话
  • 支持 eSim 卡
  • 类型
  • 硬度
  • 厚度
  • 层数
  • 床架高度
  • 适合睡姿
  • 免费试睡
  • 有限质保
  • Twin
  • Twin XL
  • Full
  • Queen
  • King
  • Cal King
  • Split King
  • Split Cal King
  • 释放压力
  • 隔绝干扰
  • 边缘支撑
  • 透气凉爽
  • 易于翻身
  • 适合性爱
  • 没有异味
  • 经济划算
Click outside to hide the comparison bar
对比