我之前介绍过税务居民（Resident Alien; RA）和非居民（Nonresident Alien; NRA）的区别，有读者问，如果夫妻俩一个是 RA 、一个是 NRA，怎么报税？
居民+非居民配偶的选择
有两种选择：
- 分开申报。
- 可以将另一位 NRA 配偶视为 RA 并联合申报（Married Filing Jointly）。这通常是最优的办法。除了 RA + NRA 外，Dual-Status Alien + NRA 甚至 Dual-Status Alien + Dual-Status Alien 都可以使用这以方法联合报税，只要其中一人在年底的时候是居民即可。
参见 IRS 说明：
If, at the end of your tax year, you are married and one spouse is a U.S. citizen or a resident alien and the other is a nonresident alien, you can choose to treat the nonresident as a U.S. resident. This includes situations in which one of you is a nonresident alien at the beginning of the tax year, but a resident alien at the end of the year, and the other is a nonresident alien at the end of the year.
If you and your nonresident alien spouse do not make the election to treat your nonresident alien spouse as a U.S. resident alien, you may be able to use head of household filing status. To use this status, you must pay more than half the cost of maintaining a household for certain dependents or relatives other than your nonresident alien spouse.
若选择将 NRA 配偶视为 RA：
- 两人的联邦个人所得税都按 RA 计算，社保（Social Security）和 Medicare 仍然可按 NRA 计算；参见 Aliens Employed in the U.S. – Social Security Taxes.
- 两人必须联合申报（即不能选择将 NRA 配偶视为 RA 然后又两人分开申报）。
- 作为 RA 两人都必须申报全球（美国境内 + 美国境外）收入。
- 税务居民不能申请外国居民享受的 tax treaty benefits，但中美税务协议规定的豁免情形除外；该条款原文为：「Notwithstanding any provision of the Agreement, the United States may tax its citizens. Except as provided in paragraph 2 of Article 8, paragraph 2 of Article 17, and Articles 18, 19, 20, 22, 23, 24 and 26 of this Agreement, the United States may tax its residents (as determined under Article 4).」 这些豁免情形包括联属企业、退休金、政府服务、教师和研究人员、学生和实习人员、「其他所得」、「消除双重征税」等条款。简单说，普通的 J/F 等身份仍然可以享受免联邦税、 $5000 免税额等优惠。
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您好, 关于「两人的联邦个人所得税都按 RA 计算，社保（Social Security）和 Medicare 仍然可按 NRA 计算；参见 Aliens Employed in the U.S. – Social Security Taxes.」这一条, 链接里面提及了「Limitations on exemption:The exemption does not apply to nonimmigrants in F-1, J-1, M-1, or Q-1/Q-2 status who become resident aliens for tax purposes.」请问是不是无法使用这个 Medicare 免除呢? 此外, 是否需要寄送 8843 来表明自己的身份呢
您好！有报税问题请教您一下。我是 2017 年底以 J1 身份来美国，有收入，2019 年已经是 RA 。我妻子以 J1 访问学者，孩子以 J2（中国籍，用妻子 J1 申请）于 2020 年 1 月来美国，2020 年妻子是访问学者，没有美国收入，没有 SSN，有中国的资助，2021 年 1 月开始有美国收入，颁发 SSN 。由于我 2020 年填写 2019 年的 tax return 一直处于处理中，所以纾困金一笔也没有收到。请问您，我 2021 年是否该于妻子合并申报？孩子是否有必要申请 ITIN 一同申报？如果合并申报，妻子应该没有纾困金，是否影响我领取三笔纾困金？望您百忙之中抽空回答，万分感谢！
有推荐的会计事务所能报 citizen+J1 NRA 的情况么？
你好，我是 RA，老婆去年是 NRA（今年应该是 RA)，打算联合报税，老婆去年没交 FICA(今年开始交了）会不会有什么影响？需要填写税务身份的说明么？谢谢
FICA = Social Security + Medicare tax 。
文中有说：「社保（Social Security）和 Medicare 仍然可按 NRA 计算」。
IRS 原文：「However, for Social Security and Medicare tax withholding purposes, the nonresident alien may still be treated as a nonresident alien.」
夫妻联合报税，两人分别在两个州， 1 人是 Revident Alien，1 人是 Non-Resident Alien！ 想问问这种情况 填 1040 上的地址和州税表的地址 是需要写 RA 的还是 NRA 的， 还是这个地址是其实无所谓的？谢谢啦！
如果你们选择 federal 和 state return 都 file jointly 应该就是写 RA 的地址。
这个有影响吗？ 因为 RA 最近换工作地方，怕 IRS 发信然后收不到，所以写了 NRA 所在的家庭地址，这个地址是用来收邮件的吧？不知道这样可不可以？
请问，我老公是 RA, 我是 F1 status, 签证还是 B1, 是来美后转的身份，目前没满 5 年。若想联合报税，是否还是可以享受 tax treaty benefit? 另外，我有收入我老公没有，是应该谁当 tax payer? tax payer 的确定应该是以有 RA 身份，还是看有无收入？再另外，我的孩子是 F2 status，可以在报税时抵税吗？有看到说 child tax credit 需要孩子有 SSN 才行，可是 F2 似乎不能申请 SSN？所以是要像你上面回答的在报税时申请 ITIN 吗？多谢！！