生活常识

居民+非居民配偶可按已婚夫妻联合报税

我之前介绍过税务居民(Resident Alien; RA)和非居民(Nonresident Alien; NRA)的区别,有好几位读者在不同场合问(比如这位这位),如果夫妻俩一个是 RA、一个是 NRA,怎么报税?

有两种选择:

  • 分开申报。
  • 可以将另一位 NRA 配偶视为 RA 并联合申报(Married Filing Jointly)。这通常是最优的办法。除了 RA + NRA 外,Dual-Status Alien + NRA 甚至 Dual-Status Alien + Dual-Status Alien 都可以使用这以方法联合报税,只要其中一人在年底的时候是居民即可。

参见 IRS 说明

If, at the end of your tax year, you are married and one spouse is a U.S. citizen or a resident alien and the other is a nonresident alien, you can choose to treat the nonresident as a U.S. resident. This includes situations in which one of you is a nonresident alien at the beginning of the tax year, but a resident alien at the end of the year, and the other is a nonresident alien at the end of the year.

If you and your nonresident alien spouse do not make the election to treat your nonresident alien spouse as a U.S. resident alien, you may be able to use head of household filing status. To use this status, you must pay more than half the cost of maintaining a household for certain dependents or relatives other than your nonresident alien spouse.

若选择将 NRA 配偶视为 RA:

  • 两人的联邦个人所得税都按 RA 计算,社保(Social Security)和 Medicare 仍然可按 NRA 计算;参见 Aliens Employed in the U.S. – Social Security Taxes.
  • 两人必须联合申报(即不能选择将 NRA 配偶视为 RA 然后又两人分开申报)。
  • 作为 RA 两人都必须申报全球(美国境内 + 美国境外)收入。
  • 两人不能申请外国居民享受的 tax treaty benefits,但有例外,如持 F-1/J-1 的中国人 [评论]。IRS 原文:Generally, neither you nor your spouse can claim tax treaty benefits as a resident of a foreign country for a tax year for which the choice is in effect. However, the exception to the saving clause of a particular tax treaty might allow a resident alien to claim a tax treaty benefit on certain specified income.

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20 条评论

  1. 夫妻联合报税,两人分别在两个州, 1人是Revident Alien,1人是Non-Resident Alien! 想问问这种情况 填1040 上的地址和州税表的地址 是需要写RA的还是NRA的, 还是这个地址是其实无所谓的?谢谢啦!

    1. @tom 如果你们选择 federal 和 state return 都 file jointly 应该就是写 RA 的地址。

      1. @Fan Zhao 这个有影响吗? 因为RA最近换工作地方,怕IRS发信然后收不到,所以写了NRA所在的家庭地址,这个地址是用来收邮件的吧?不知道这样可不可以?

  2. 请问,我老公是RA, 我是F1 status, 签证还是B1,是来美后转的身份,目前没满5年。若想联合报税,是否还是可以享受tax treaty benefit? 另外,我有收入我老公没有,是应该谁当tax payer? tax payer 的确定应该是以有RA身份,还是看有无收入?再另外,我的孩子是F2 status,可以在报税时抵税吗?有看到说child tax credit需要孩子有SSN才行,可是F2似乎不能申请SSN?所以是要像你上面回答的在报税时申请ITIN吗?多谢!!

  3. 你好!我和太太以前都持绿卡在美工作生活,后我回国内工作,因我每年在美时间少于六个月,绿卡被没收。目前我太太已入籍,带两个孩子在美工作生活。我在国内工作,持美国签证每年在美生活总时间不超过5个月,请问目前我家的情况与以前相比报税会增加吗?报税会有什么变化?

  4. 你好,去年1月底来美,妻子和孩子5月份来美,应该算dual – status,可以使用RA身份夫妻联合报税,现在的问题是不在美国之前的时间,比如1月到1月底期间中国期间的收入还需要记录吗?谢谢.

  5. 你好 我是RA,我太太是NRA,去年儿子刚刚在美国出身,请问我今年报税是head of incomehold还是继续single?我太太没有SSN可以和我们一起保税吗?如果不可以那她属不属于dependent?还有low income 和very low income是同一个概念还是有区别?谢谢

  6. 你好,请问现在夫妻两个人暂时只有一个人在美国工作,另外一个人带着孩子不在美国生活,应该联合报税,还是一个人报税?另外在其它国家有房租收入,但是那个国家按照非居民已经收过税了,那么全球报税的时候,这块收入还需要填吗?

    1. @May 只能一个人按照单身报税。

  7. 你好,请问我丈夫税前十万,我在念书,奖学金一年不到一万,他已经是resident我还不是,这样的情况在填写W4表格时候写的single,包税时候还能改为夫妻联合报税吗?或者说一开始就需要在hr那里填写将NRA当作RA的声明?跪谢回复,我发现这样退税差别好几千呢,穷学生心疼

    1. @Elaine 单身的税率更高,所以已婚人士在 W4 中选择“single”会导致 tax withholding 更高,就是说每次发工资 IRS 会预扣你更多钱。IRS 并不介意预扣你更多钱,就算你选错了也没有 penalty。反之,如果你 withholding 不够,年底报税欠了 IRS 很多钱,是有 penalty 的。

      W4 里的状态只影响你的 withholding,不影响你报税;只影响 IRS 预扣你多少钱,并不影响你实际该交多少税。

      1. @Derek Yang 好的,非常感谢您的回复!解答了我的疑惑

  8. 请教一下博主:
    夫妻一方RA,另一方作为留学生(前5年)NRA ,如果想联合报税并将NRA配偶视为RA,是否配偶必须有社会安全号或者税号?如果是必须的,感觉现在申请税号来不及了。。。

    1. @LI 报税的时候同时申请税号。报税的时候税号一栏填写 “Applied for ITIN”,连同 W-7 一起寄给 IRS。

      1. @Derek Yang 请问是用的什么软件?用TURBO TAX没有看到这个选项

        1. @Cheryl 问问 intuit 客服。实在不行打印出来手动填写。

  9. 这句话“除个别例外,两人均不能申请外国居民享受的 tax treaty benefits”逻辑上没有错误,但是有一定的误导性:因为这个网站的读者大多都属于那个“个别例外”。从实务的角度上说,持F-1/J-1签证的中国人都满足所谓的"saving clause",所以tax treaty还是可以适用的。

    参见 https://www.irs.gov/pub/irs-trty/china.pdf protocol 1 的第二段 "Except as provided in paragraph 2 of Article 8, paragraph 2 of Article 17, and Articles 18, 19, 20, 22, 23, 24 and 26 of this Agreement, the United States may tax its residents (as determined under Article 4)."

    1. @Anonymous 谢谢你反馈和补充!

      1. @Derek Yang 我是 RA,先生是 NRA,我俩都有 ssn,打算联合报税,需要填写“两人同意联合报税”的表格吗?或者说,有没有这类表格需要填写?他目前人在国内。我在美国。

    2. @Anonymous 感谢 帮助了很多f1

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