我是 J1 签证 postdoc 身份，2016 年 9 月 12 日来美，但学校通知我说我将于 2018 年 7 月 3 日变成 Resident Alien 身份。 我想请问不应该是两年后即 2018 年 9 月 12 日变身份吗？为什么提前了呢？
第二个问题是，学校通知我因为我要于 2018 年 7 月 3 日变成 Resident Alien 身份，所以自 2018 年 1 月 1 日就要开始扣我的 FICA 税，这样合理吗？不应该于他们所谓的 2018 年 7 月 3 日我变成 Resident Alien 开始扣 FICA 税吗？
学校说如果我在 7 月 3 日之前回国才有可能退给我 FICA 税，否则不能退，是这样的吗？我能现在就申请退 FICA 税，并且要求在 7 月 3 日前不要扣 FICA 税吗？
我在《美国税务居民与非居民的定义和区别》里介绍过：F/J/M/Q 签证留学生前 5 年、 J/Q 签证老师/教授/研究员前 2 年，免除实质居住测试（Substantial Presence Test；SPT），视为非居民。这里的「年」指的是 calendar year，不是 365 天。以读者 Jango 为例，他 2016 年 9 月 12 日以 J1 身份来美国，2016 年就是他豁免 SPT 的第 1 年；2017 年是他豁免 SPT 的第 2 年；从 2018 年 1 月 1 日起，需要根据 SPT 来计算他是属于居民还是非居民。
SPT 的计算方式是（本年度在美国停留日期）+（去年日期 ÷ 3）+（前年日期 ÷ 6），当这三项之和大于 183 天时，即变成税务居民（RA）。 F/J/M/Q 豁免 SPT 期间的日期不计，所以对于 Jango 来说只需计算 2018 年在美国停留的日期即可：假设这期间他一直在美国，那么从 1 月 1 日起，到 7 月 3 日他的停留日期将达到 183 天，将变成 RA 。
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那么，为什么 Jango 的学校要从 2018 年 1 月 1 日、而不是 2018 年 7 月 3 日开始扣 FICA 税呢？
因为，只要你在任何时候呆满 183 天、通过实质居住测试，你的税务居民身份是从当年你抵达美国、或在美国停留的第一天开始计算，参见 IRS 说明：「If you meet the substantial presence test for a calendar year, your residency starting date is generally the first day you are present in the United States during that calendar year.」
假设 Jango 2018 年 1 月 1 日在美国，那么只要这一年中任何时候他住满 183 天、通过了实质居住测试，他的 RA 身份就是从 2018 年 1 月 1 日起计算。
综上所述，Jango 学校的计算方式正确，其通知符合 IRS 和美国税法的要求。
若 Jango 确定自己 7 月 3 日以前会回国，可以要求不扣 FICA 。反之，若他年初要求不扣 FICA，但 7 月 3 日之后还在美国、变成 RA，则他不但要补交之前几个月的税款，还可能要支付欠税的利息甚至罚款。
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