信用理财

在美国读博士和博士后报税的经验

导读:前几天有来美国读博士或做博士后研究的中国朋友询问报税事宜,这里简单总结一下。

前几天有来美国读博士或做博士后研究的中国朋友询问报税事宜,这里简单总结一下。

报税日期、税种和身份

联邦报税截止日通常是每年的4月15日,如遇周末和节假日则顺延至下一个工作日。今年4月15-16日是周六日;4月17日周一 DC 放假(Emancipation Day 解放日),因此顺延至4月18日周二。

大部分人报税涉及的税种包括:联邦收入税(Federal Income Tax)、联邦保险税(FICA)、州税(State Income Tax)和 地税(Local Income Tax;有些州没有)等。

对于在美国留学、进修、做博士后研究的中国人,报税身份通常是非居民外国人(Nonresident Alien;以下简称 NRA);如果是居民外国人(Resident Alien;简称 RA),则和美国公民、绿卡一样报税。

NRA和RA的定义和区别参见这里。如果没有绿卡,在美国做博士后常见的 Legal Status 有 F/J/Q/H-1B/OPT;其中,J/Q访问签证既可用于学生,也用于老师/教授/研究员,对报税的影响不同,需要根据自己的身份来选择:F/M/J/Q 签证的学生在美国前5年,以及J/Q签证的老师/教授/研究员在美国前2年,税务上都属于NRA。

F/M/J/Q 身份呆满2/5年之后,如何计算实质居住测试、以及税务居民身份的开始日期,参看这篇文章。若你想提前1年变成 RA,还可以选择 First-Year Choice,参见这篇文章

联邦收入税

每年1月31日之前,学校会把你的工资税表寄给你。根据你的收入情况、是否 claim 中美税务协议等因素,你可能会收到一张W2表格,或一张1042-S,or both;收到表格之后就可以报税了。

根据IRS官网的外国人报税指南 (Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens),报联邦税所用的主要表格如下:

除了直接填表之外还可以使用报税软件:

  • NRA:SpringtaxGlaciertax
  • RA:TurboTax,有在线版,也有软件。软件的版本更多,能处理更多复杂情况(比如有 Home Business 甚至自己的公司)。

软件报税优势明显,无需像填表一样一行一行算,只需要按照软件设置的顺序填入相应的信息就会自动生成税表,出现错误的概率也比较少。

根据中美1987年的税务协议,中美互访的教师、教授、高校和研究所的研究人员(注意:title 需要是 researcher 而不是 trainee),3年月内豁免联邦收入税;留学生和培训生的收入则有5,000美元免税额度。

然而,如果你并不是从中国直接拿F-1/J-1等签证过来,而是来美国后中途转成F-1/J-1等,可能无法享受豁免,因为你入境时的目的不是 student,参见这篇文章引用的 IRS 解释

非居民豁免 FICA 联邦保险税的规定

FICA 即 Federal Insurance Contributions Act,包括社会保障税(Social Security Tax)和医疗税(Medicare Tax),是联邦政府强制征收的税种、是 Social Security 和 Medicare 的资金来源。对于中国公民来说,基本上可以认为:

  • 只要你是合法工作的 F/J/M/Q 主签证、且是非居民,就可以免 FICA 税。
  • 如果你是附属签证、或虽然是主签证但已经是居民了,就不能享受豁免。

继续阅读:《非居民豁免 FICA 联邦保险税的规定》。

如果你不该缴纳 FICA 税,但是因为忘了去学校签免税文件,或者雇主搞错了,扣除了 FICA 税,首先应该找雇主的 Payroll Office 沟通,让他们退回;如果他们退不了,需要他们出具一份无法处理的声明,然后用 Form 8316 (for Social Security tax)和 Form-843 (for  FICA tax, RRTA tax, or income tax withholding)找 IRS 退,参见德州奥斯丁大学给国际学生的说明

不同签证种类的注意事项

持J/Q签证的教授/老师/研究员

J/Q签证教授/老师/研究员前2年属于 NRA,用 Form 1040NR 报税;从第3年起变为 RA,需要交 FICA tax,用 Form 1040 报税。

如果配偶也在美国,并且有工作和收入,需要以相应的NRA/RA身份报税。另外,夫妻双方中只要有1人是RA,则可以将另外一人视为 RA,全家一起报税(Married Joint Filing),参见 IRS 说明

如果两人都是 NRA,则不可以携配偶及子女一起报税。J/Q第3年起身份变为 RA 后可以 claim dependent,可以全家一起报税(Married Joint Filing),但由于J/Q研究员前3年收入免税,W2 表的BOX1 的收入是0,意味着 earned income  是0,如果只有一个娃的情况下很难拿到 child credit 的1000 块钱。过了免税期后,可以正常拿到 child credit 和  earned income credit,如果有配偶和子女且收入不高的话,可以拿到几千块的退税,远远高于交的税。

配偶和子女报税也需要 SSN(申请流程点击这里),如果不符合申请 SSN 的条件,需要向 IRS 申请 Individual Taxpayer Identification Number (ITIN), 否则不能给家属报税。申请 ITIN 正常需要6周的时间,如果在报税旺季需要8到10周,所以最好在报税季到来之前的几个月申请下来。如果配偶和子女在4/15之前没有拿到 ITIN 或 SSN,可以向 IRS 申请报税延期 (Form 4868)。

持F/OPT/M签证的学生

学生在美前5年属于 NRA,用1040NR报税。很多在美国毕业的博士申请了OPT,做博士后期间以OPT身份工作。如果你在博士读书期间有超过5年的F-1身份,那之后OPT身份就已经是 RA;反之则是 NRA。

F-1满5年变为 RA 后,只要仍是F-1身份,就可以继续享受5000块的免税。我在读书期间满5年之后,就以 RA 的身份和我老婆联合报税,也给子女申报 Child Tax Credit,并开始使用 TurboTax 软件报税。在联合报税的时候,F-1/OPT的配偶和子女也都需要有 SSN 或者 ITIN。

如果是由F-2签证转为F-1/OPT,可能无法享受5000的联邦免税,参见这里介绍

H-1B工作签证

学术界H-1B签证和工商业界不一样,没有名额限制,申请比较方便。

从中国拿H-1B过来在高校和研究所等非营利性机构做博后(Research),根据中美 Tax Treaty 前36个月税务豁免。如果中途转换身份,比如从J-1和F-1/OPT转成H-1B,有可能也会受影响。读者若有亲身经验,欢迎补充 -- 证实或证伪均可。

H-1B身份满足 Substantial Presence Test 法则可以按照 RA 报税,填Form 1040Form 8833。如果夫妻有一方是H-1B签证并且可以按照 RA 报税,全家就可以联合按居民身份报税(Married Joint Filing),子女也符合拿 child credit 的要求。拿到绿卡的博后当然也是以居民身份报税

Dual Status

如果你在某个税年内有部分时间是 NRA、部分时间是 RA,即称为 Dual Status;这种情况一般发生在你来美第1年、或者离开美国的那一年。

  • 如果你在税年截止时是 RA,那么应该填Form-1040,并在顶部写上「Dual-Status Return」。
  • 如果你在税年截止时是 NRA,那么应该填Form-1040NR,同样在顶部写上「Dual-Status Return」。

IRS 专门有一页解释 Dual Status Filing 的问题,请点击这里

州税(State Income Tax)

州税需要自己在所在州的网站上找到相应的表格填写,美国每个州报税不太一样,但是基本报税程序也是差不多,先确定自己的报税身份,然后根据W2(or 1042-S)填表。我所在的德州没有州税,少了不少麻烦事情。一般大学里都会在3月或者4月份某些时间段为学生和学校工作人员提供免费的报税咨询,带上W2(or 1042-S)等相应的报税材料,稍微花点时间就可以完成州税表了。

作者介绍

本文由 Jianbo Zeng 投稿。作者07年来美求学,现居于德州圣安东尼奥附近,喜爱足球、金融和茉莉花。很喜欢 Derek 以工匠精神的理念为大家提供在美可靠实用的生活经验,期望「美国攻略」成为大家生活中的好助手。

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生于湘西农村,毕业于北京大学,曾在广东省中山电视台、北京盛唐传扬公关公司、迪思传媒集团工作,2012 年底搬到美国首都华府,两个儿子都在 Arlington 出生,先后在 Falls Church 和 Vienna 买了两套房。「美国攻略」给新移民提供实用可靠的美国生活信息,很多是亲身经历。如果你经常网上购物,记得用 Rebate 返利,我几年来返了7万多美元。回国探亲请参考《回国礼物攻略》。另外,我还撰写博客「戴睿可美国日记」,还不时会在微信碎碎念。如果你觉得本站内容有用,欢迎点击这里订阅

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74 条评论

  1. 您好!我在2016年曾在美国以short term J1的身份待过两个月,那么在2019年9月-2020年9月去美国做博后是不是可以按照如下的规则计税:
    1. 免除联邦税
    2. FICA在2019年免交,在2020年1.1日开始全额缴纳。
    3. 州税、地税按照规则缴纳。
    请问是不是按照这样的规则计税?

  2. 你好,我目前是H-1B身份在美国做博后,太太和小孩拿H-4没有工作,那么请问我在W-4这里的marital status是写已婚还是single呢?另外就是,太太和小孩能否作为dependent一起申请?谢谢

    1. @Kevin 你结婚了当然是 married 啊。你太太只是不上班,又不是和你离婚了啊。

  3. 你好,我是J1签证的访问学者,今年报税的时候是学校的志愿者帮我报错了,他们在taxact上填报的,treaty的artical写错了,然后1040NR-EZ表显示要700+的税,他们弄完了我也没看,直到上周收到IRS的账单才发现错误。我现在是要提交1040X+8843+正确的1040NR-EZ表格吗?我发现我就算填对了,1040NR-EZ表格的第六栏写上全部的收入,后面没有任何体现,因为没有一项是要减掉第6栏的,所以税的总数是不变的,这个情况是对的吗?谢谢

  4. 您好,

    我是J1签证的博后,16年6月来美国,妻子持J2签证,有工作。按照您的文章,2018年我们夫妻都可以算成RA来报税,J1签证可以免三年联邦税,所以2018年我是没有W2 表的,只有1042-S. 我们有一个孩子,按照您文章写的我没有我w2 收入,所以无法申请 孩子的earned income credit. 但是我老婆有w2 收入,所以我们夫妻合报税,是不是还可以拿到earned income credit?

    1. @卢博士 另外,在线软件上都没有填写1042-S收入的选项,我应该在1040表达那个地方把1042s的收入填进去呢

  5. 请问dual-status, 报税时是RA, 除了1040外,还需要再填一个1040NR么?谢谢

    1. @Dani 文章中 part 4.4 解释得很清楚了。

  6. 请问,H1 签证,从国内来美国第一年,W2上box1 和box2都是空的,猜想应该是treaty的缘故,因为发工资并没有扣除联邦税和州税,要如何填写1040 呢,wages项填0?谢谢

  7. 您好,想跟您咨询下,我老公是J1第4年报第3年的税,我们是2016年10月来纽约的。2018年联邦税还在免税期,但是扣除了FICA。老公只收到W2表,box1是0。请问今年我们是要按照RA报税,填1040吗?我J2没有工作没有收入。我们有一个小孩。我们可以夫妻联合报税,并且申请additional child tax credit吗?谢谢您的解答。

  8. 你好,我想咨询一下怎样判断自己的tax residence 的国家啊,我是在德国读完研究生来的美国读博,在德国两年半 然后回国待了一个月 从国内到美国的 Visa也是在德国办的。 现在学校说unable to determine your country of tax residence. 我不知道自己应该填哪个国家的tax treaty。想来咨询咨询,非常感谢!

  9. 您好,想跟您咨询下,我是2010年5月到2013年4月在美国是F1学生,后来回国,2019年1月底再次到美国是J1访问学者,预计在美国呆一年,请问这种情况,算NRA还是RA?谢谢!

    1. @Alice 参见这两篇文章:

      – 税务居民与非居民的定义和区别: https://gonglue.us/16093
      – 如何判断自己是否可以免除「实质居住测试」: https://gonglue.us/16993

  10. 您好,我老公是J1签证的博士后(国内签证,第一年),我是访学(美国无收入),有一个孩子。我老公的工资单扣了这几项:social security, medicare, federal w/h, state和city。请问前三项都是联邦税么?除了1040NR-EZ和8843,我们还需要填报8316和者843么?目前我们手里只收到了W2。谢谢!

  11. 想确认一下J1身份RA报去年的联邦税(包括申请Treaty)和F1 提交的表格是一样的吗?由于刚入美国用的是留基委的经费所以没有报过税,去年转成博后有美国收入今年第一次报税,也只需要提交Form 1040+8833吗 ? 补充一点今年年初签了一个W9表,就不会扣今年的税了,但去年没有签这样的表被扣税了,所以一直纠结应该怎么报回来,希望帮忙解惑!谢谢~

  12. 您好,学校在每年年初已经签订了treaty,等于说工资前五千已经享受了免税。收到的1042-S表中也有一项5000的收入。那使用报税软件的时候 claim treaty是选no吗?但是假如选no的话,它的总收入是W2表上的加上了1042-S上的所有收入给你算的税。

    1. @Xing 学校不能给你免税,只有 IRS 才能决定你是否能免税。学校改变的只是预扣额 tax withholding,跟你报税时应该如何选择没有关系,你该怎么选就怎么选。

  13. 你好,我的情况和楼主差不多,请问如何给家属申请税号呢?我尝试了申请税号,需要提供tax return表,但是tax return又需要税号。。。这样就无限循环下去了,该如何解决这个问题呢?

    1. @gang 回答请参见这篇文章的第4部分: https://gonglue.us/18374

    2. @gang 把 ITIN 申请表和 tax return 一起寄出,IRS 会先安排税号给你,接着处理你的 tax return。本站这篇文章有介绍如何申请 ITIN.

  14. 您好,我2018年1月来的美国,博士,F1签证。
    我爱人和1岁的孩子2018年9月份来的美国(F2)。
    我想知道我该如何退税?
    我在网上搜了很多,都只是说能拿到退,但是没有提到我需要准备什么材料。
    您是否能给我一些提示,或者详细的信息呢?

  15. 您好,我2012-2014年间以J1身份来美国呆了两年,之后回国了,去年底再次以J1来美,2017年没有收入,所以不用报税,但是我需要file 8843吗?不知道离报税季这么久了还会不会回复啊,先谢谢啦。

    1. @Kanzz 建议你联系学校的 ISSS (International Student & Scholar Services)。

  16. 感谢作者!想请问一下,17年大三暑假8-10月去美国大学以J1 身份在实验室工作了二个多月,全部费用自己支付的,没有工资,isss今年二月份发了邮件说报税的事情。像我这种短期的交流是否需要报税呢?网站上针对没有收入的报税这样写:
    Who must file Form 8843?
    All Nonresident Aliens who are present in the U.S. under an F-1, F-2, J-1, J-2, M-1, M-2, Q-1, or Q-2 immigration status MUST file Form 8843 “Statement for Exempt Individuals and Individuals With a Medical Condition” even if they received NO income during 2017. Form 8843 must be filed if an individual is:
     present in the U.S. during 2017;
     a Nonresident Alien; and
     present in the U.S. under an F, J, M or Q immigration status (either the “-1” or the “-2”).
    If an individual meets all three qualifications above, the individual must file Form 8843, regardless of his or her age and even if he or she is not required to file a U.S. income tax return (Form 1040NR or Form 1040NR-EZ).
    现在不在美国,后期要以f1身份去读研,这次要提交8843表吗(文件中的截止日期是6月15日邮寄到德州)?

    1. @kkk 你自己找的资料很明确说了你这种情形需要 file 8843 啊。另外,ISSS 的工作人员对这方面的事情应该比较熟悉,有问题建议请教他们。

  17. 您好,我想请教关于nonresident alien身份和FICA豁免的问题。
    我是J1签证postdoc身份,2016年9月12日来美,但学校通知我说我将于2018年7月3日变成resident alien身份。 我想请问不应该是两年后即2018年9月12日变身份吗?为什么提前了呢?
    第二个问题是,学校通知我因为我要于2018年7月3日变成resident alien身份,所以自2018年1月1日就要开始扣我的FICA税,这样合理吗?不应该于他们所谓的2018年7月3日我变成resident alien开始扣FICA税吗?
    学校说如果我在7月3日之前回国才有可能退给我FICA税,否则不能退,是这样的吗?我能现在就申请退FICA税,并且要求在7月3日前不要扣FICA税吗?
    非常感谢!
    以下是学校email原文:
    Based on the information you entered into the GLACIER Online Tax Compliance System, our records indicate that your U.S. tax residency status will change from nonresident alien to resident alien on July 3, 2018. (Please note: U.S. residency status for tax purposes in no way affects your immigration status). U.S. resident aliens are generally required to have FICA tax withheld from employee compensation payments. Therefore, you are required to pay FICA tax beginning on (or retroactively from) January 1, 2018. FICA is a combination of Social Security and Medicare taxes equal to 7.65 percent.
    IF- FICA tax is required to be withheld; it will begin immediately with your first paycheck in January 2018. If you decide to leave the U.S. PRIOR to becoming a resident alien in 2018, you may be eligible for a refund of FICA tax withheld during this year. To determine if you are eligible for a refund of FICA tax, you must contact me within a FEW WEEKS PRIOR to your departure from the U.S. so that a determination may be made at that time. Until the time of your departure FICA will be with held you paycheck.

  18. 你好! 我和太太都在美国超过5年了,去年领的证。我是F1 OPT目前在做博后,我太太目前F1硕士在读。她16年本科毕业后在别州工作了一年,去年中搬来我这里回学校读书,读书期间无收入。像这样的情况可以夫妻联合报税吗?

    1. @Kevin F签证学生超过5年则要做实质居住测试,若属于RA当然可以联合报税。

  19. 你好,我又仔细看了下2017关于1040NR报税说明,Exceptions. You do not need to file Form 1040NR if you meet (1), (2), or (3) below.
    1. Your only U.S. trade or business was the performance of personal services; and
    a. Your wages were less than $4,050; and
    b. You have no other need to file a return to claim a refund of overwithheld taxes, to satisfy additional withholding at source, or to claim income exempt or partly exempt by treaty.
    2. You were a nonresident alien student, teacher, or trainee who was temporarily present in the United States under an “F,” “J,” “M,” or “Q” visa, and you have no income that is subject to tax under section 871 (that is, the income items listed on page 1 of Form 1040NR, lines 8 through 21, and on page 4, Schedule NEC, lines 1 through 12).
    3. You were a partner in a U.S. partnership that was not engaged in a trade or business in the United States during 2017 and your Schedule K-1 (Form 1065) includes only income from U.S. sources that you must report on Schedule NEC, lines 1 through 12.
    我是J1 我的W2 box 1是0,也就是根据中美协议,我没有交联邦税,没有fedal withhold,同时我是第一年不能申报child,没有其他refound,所以我是可以不用报联邦税的?对吗?

    1. @Nina 我们不清楚你的工作情况家庭情况,你可以在IRS网页做一个测试,看自己需不需要报税,拉到页面底部点 begin。

  20. 如果我试着给小孩报税是不是需要填1040NR+8843,可是为什么8843是关于因为医疗原因滞留美国的,而且即使填了因为不是医疗原因也不需要签字,那填它干什么呢?

    1. @Nina 8843表其实是向IRS提交的一份个人资料表,表明自己的F/J/M/Q身份,证明未通过实际居留天数测试,最终达到税款豁免的目的。

  21. 写得真好。我是J2签证,用EAD合法工作,2016 年3月来美,请问楼主对于我这样的身份中美之间有什么tax treaty吗?我要填哪几种税表呢?

    1. @lisa 用哪些税表首先要知道自己是RA/NRA。
      J1/J2 首两年是 NRA,第三年可视为RA。你来美国不足两年,所以是NRA;但如果你的配偶已经在美国超过两年、可用RA身份报税,那么你可以和他一起联合报税,同样视为RA。
      文章中有介绍RA和NRA分别用哪些表格报税。
      J2不可以 claim tax treaty。

  22. 你好,我是17年持J1 来美做访问学者,老公仍在国内,美国这边老板给予一定工资,所有有SSN 等,去年生了小孩,今年可以给小孩报税吗?我现在是需要报1040NR+州税?

    1. @Nina J1 头两年是 NRA,不能 claim dependent 呢。

      1. @Fan Zhao 谢谢!如果我还是试着claim,会有什么问题吗?

        1. @Nina 小心IRS来查水表。

  23. 文章写得真好!很有帮助,感谢。
    想请教:我和男友都是国内的在读博士学生,15年9月来美国做联合培养,两人都是J1,2019表上写的是Research Scholar(不是student)。16年8月我们在美国结婚,此时先生的身份转为J2。我俩没有孩子。在2017年,美国这边导师共资助我3000刀的Stipend,中国收入是国家留学基金委的scholarship,除此之外没有任何收入。学校在发我Stipend时似乎也没有withhold任何税,也没有收到过W2表。请教两个问题:
    1. 这种情况是否还需要报税?
    2. 由于美国来源的收入很低,但我们现在还在第三年,所以还不能Claim earned income credit,对吗?

    1. @Rachel 1. 要。Stipends are not wages or salaries 所以你不会收到W2。你可以自己报税呀,stipends 可填在 scholarship 那边。
      2. 你们得是 resident alien for tax purpose 而且得都有SSN才能 claim EIC.

      1. @Fan Zhao 非常感谢, Fan!!
        2017年是我们的dual status year。到2017年10月的时候,我们从non-resident alien变成了resident alien,而正好在这时我又刚好有了一点美国的income。所以
        1. 我是不是应该10月前的按照non-resident alien,填写8843,并声称没有income(中国国家留学基金委的钱不算在内);10月后的按照resident alien,填写1040,这时需要把中国国家留学基金委的10月,11月,12月的部分加上一起算吗?美国来源的收入也只有3000刀,即便加上留学基金委的三个月,总共7800刀,似乎也没到报税基本线啊?另外,美国收入的这部分还有treaty的,所以我非常confuse
        2. 我们俩是10月变成resident alien for tax purpose 而且得都有SSN,这是否意味着可以claim EIC?
        对不起,把大家搞得很晕,再次感谢热心帮助的你们!!

        1. @Rachel 1.看起来是这样的,虽然没到交税线,但报税的另一个目的是为了拿退税呀。
          2.变成 resident alien 了应该就能 claim EIC 了。虽然不多,苍蝇腿也是肉嘛。
          学校应该有为外国学生报税的部门吧,问问专业人士。

  24. 写得好详细,。
    请问加拿大永久居民中国国籍美国J1博后,拿国内大学Fellowship(国内已经扣税),另加加拿大国家Fellowship。配偶J2只有美国收入。
    这种情况要怎么报,头疼中。。。
    15年7月来的美国。
    首先是要合报还是分开报?
    中国那部分还可不可以申请前3年免税根据China-US tax treaty Article 19?
    加拿大那部分要怎么报?

    1. @liu 你是从加拿大过来美国的,可能要用 Canada-US tax treaty。

      1. @Fan Zhao 那中国那份fellowship怎么报呢?难道还要报一次税?

        1. @liu 现在你是第三年,已经可以视为RA全家一起报税了,应该就是按照正常RA报税的方法,然后看你 claim 哪国的 tax treaty 咯。我不知道你前两年是 claim China-US treaty 还是 Canada-US treaty。你在入境美国前是哪国的税务居民,就应用该国对美国的税务协议。

  25. 您好,J1签证博士后,仍然有tax treaty,在报州税的时候“Income exclusions for Massachusetts”上勾选“Resident of a foreign country that has a tax treaty with the U.S”后要继续选填“Qualifying Student”问道“During 2017, did you receive wage or salary income that was exempt from tax under a U.S. tax treaty while you were a student?”所以这里我们选“YES”还是“NO”?只有选了YES才能不用交税,但是博后属于学生吗?

    1. @Jiaqing Wang 个人意见:这个问题问的是你是否有 exempt under treaty 的收入,不是问你是否学生。如果是问你「是否学生」,应该是“Were you a student during 2017 while receiving ….”。所以你只要回答是否有此类收入就好了。

      1. @Derek Yang 非常感谢!

  26. 您好,F1博士男和F1硕士女,夫妻关系,我2017年8月入学有RA的工资,老婆当时F2一起过来的,但是老婆是18年1月被录取的回国换签证转成F2,请问2017年的税怎么报,老婆2017年是F2,没收入的

    1. @Charlie 可分开申报或联合申报(Married Filing Jointly),参见这篇文章

  27. 您好!我15年7月到的美国,17年1月开始就变成了RA了,但根据中美的这个treaty,我现在还在免税期,免税到18年6月底。我今年报税是报17年的税,我没有交税,可以claim child credit吗?谢谢!

  28. 您好!我是F1博士第一年,有一个问题想请教您:
    我是去年8月份来美国开始读博士,去年2-6月份的时候在德国有过一段4个月左右的短期交流,以及2016年8-9月份在加拿大有一段短期交流,其他时间都在国内。学校tax部门的人认为”unable to extend you an upfront tax treaty exemption through the U.S.-China tax treaty because you did not reside in China for the full 12 months immediately preceding your entry into the US” 可是我在中美tax treaty的文件里并没有看到full 12 months的信息。请问这种情况下我是否是中国的税务居民,可以claim tax treaty吗?
    非常感谢!

    1. @Jack 根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条:在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。
      所以在入境美国前,你是呆在中国,不是直接从德国来到美国,且你在中国有户籍(户口),即符合中国税务居民的条件(你实际有没有在中国缴税是另一回事)。
      你可以试试和学校解释一下。

      1. @Fan Zhao 多谢回复!学校也说了如果自己认为满足条件可以自己claim,只要你不是12个月一直在国内他们就不会determine你的eligibility,为了保险起见。

  29. 您好!我是H1b签证,在大学里面工作。我有几个问题想请教您:
    1, 2016年12月底我和太太一起来到美国,到美的第二天我太太给我的美国账户汇了5万美金,但我是2017年1月9号开始入职工作,所以2017年也没有收到过W2,所以去年没有报税,是对的吗?
    2, 我现在的收入是5万一年,我太太在美国没有SSN,常住已经有一年的时间了,有没有必要申请ITIN联合报税?
    3, 家里面还有一个小孩,也在美国呆了一年了,也没有SSN,这种情况可以抵扣一部分税吗?
    4, 2017年我从自己海外的账户汇款到我美国账户5万美金需要申报吗? 如果用自己的海外账户转账到美国账户,需不需要申报自己的海外账户?
    5, 2018年年初我太太的海外账户汇款到我美国账户5万美金需要申报吗?如果我和我太太联合报税,她需要申报她的海外账户吗?
    期待您的回复!非常感谢!

    1. @Jin Chen 1. 对的。
      2. 有,married filling jointly 比单身报税能有更多 deduction. 你太太必须要有一个税号。
      3. 小孩没有 SSN 没法 claim child tax credit。
      4. Foreign gifts of money 超过10万美金需要填写3520表申报,但不用交税。5万美金不用申报。请看 IRS 网页 Gifts from Foreign Person
      5. 2018年的海外汇款不算在2017报税年中,如果2018报税年累积汇款超过10万美金需要在2019年报税时填写3520表申报。你们 file jointly 的话你太太的账户有收到超过10万美金也要申报。

      1. @Fan Zhao 非常感谢你的回复!

      2. @Fan Zhao 从我自己的国内账户转过来,能算成 Gifts from Foreign Person ?

  30. 我是从法国过来的薄后,直接过来的。法国和美国有没有类似的中美的treaty?我的工资单联邦税是被扣了的,是不是将来可以要求tax return?

    1. @shiqiang 如果你之前是法国的税务居民,应适用法国-美国之间的 treaty,在这里可读 treaty 原文,教师/研究员首两年免联邦税,学生/培训生有$5,000的减免。

      1. @Fan Zhao 是的,我看了条款。 美国和法国间是有类似美国和中国的条款的;这样的条款,荷兰,德国,法国是同一批跟美国签署的。谢谢。你的回复很有帮助。这个网站很强大啊,一开始还以为只是一个私人博客。

        1. @shiqiang 确实是私人博客。 We’re not publicly traded. Yet.

  31. 你好,F1博士在读,是税收意义上的 Resident Alien, 如果要享受中美 treaty 豁免奖学金的税,是填 Form 8833 还是 Form 8233?谢谢!

    1. @临安安 Form 8833;参见这篇文章

  32. 你好,如果已经根据中美treaty豁免联邦税,还可以claim child tax credit吗?

    1. @小棉袄 只有 Resident Alien 才能要求 Child Tax Credit.

      1. @Derek Yang 谢谢。一直持有H1B签证,符合substantial presence test,是税收意义上的resident alien.但是收到的却是1042-S, 该怎么报呢?1040 or 1040NR? 非常感谢

      2. @Derek Yang 补充:也有W-2,但是box1是空白的

  33. 师兄,在美国啊!

  34. 你好!对于J1博后来说,第三年开始已经从每月工资中扣除社保税和医保税。对于不想申请绿卡进一步留美的人来说,这些钱,说直白一点就是相当于白交?比如我明年回国,可不可以把这些钱要回来?

    1. @wodemeng Resident Alien 和美国公民/绿卡是一样的缴税义务。要不回来。

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