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在美国读博士和博士后报税的经验

前几天有来美国读博士或做博士后研究的中国朋友询问报税事宜,这里简单总结一下。

报税日期、税种和身份

联邦报税截止日通常是每年的 4 月 15 日,如遇周末和节假日则顺延至下一个工作日。

大部分人报税涉及的税种包括:联邦收入税(Federal Income Tax)、联邦保险税(FICA)、州税(State Income Tax)和 地税(Local Income Tax;有些州没有)等。

对于在美国留学、进修、做博士后研究的中国人,报税身份通常是非居民外国人(Nonresident Alien;以下简称 NRA);如果是居民外国人(Resident Alien;简称 RA),则和美国公民、绿卡一样报税。

NRA 和 RA 的定义和区别参见这里。如果没有绿卡,在美国做博士后常见的 Legal Status 有 F/J/Q/H-1B/OPT;其中,J/Q 访问签证既可用于学生,也用于老师/教授/研究员,对报税的影响不同,需要根据自己的身份来选择:F/M/J/Q 签证的学生在美国前 5 年,以及 J/Q 签证的老师/教授/研究员在美国前 2 年,税务上都属于 NRA 。

F/M/J/Q 身份呆满 2/5 年之后,如何计算实质居住测试、以及税务居民身份的开始日期,参看这篇文章。若你想提前 1 年变成 RA,还可以选择 First-Year Choice,参见这篇文章

联邦收入税

每年 1 月 31 日之前,学校会把你的工资税表寄给你。根据你的收入情况、是否 claim 中美税务协议等因素,你可能会收到一张 W2 表格,或一张 1042-S,or both;收到表格之后就可以报税了。

根据 IRS 官网的外国人报税指南(Publication 519, U.S. Tax Guide for Aliens),报联邦税所用的主要表格如下:

除了直接填表之外还可以使用报税软件:

  • NRASpringtaxGlaciertax
  • RA:TurboTax,有在线版,也有软件。软件的版本更多,能处理更多复杂情况(比如有 Home Business 甚至自己的公司)。

软件报税优势明显,无需像填表一样一行一行算,只需要按照软件设置的顺序填入相应的信息就会自动生成税表,出现错误的概率也比较少。

根据中美 1987 年的税务协议,中美互访的教师、教授、高校和研究所的研究人员(注意:title 需要是 researcher 而不是 trainee),3 年月内豁免联邦收入税;留学生和培训生的收入则有 5,000 美元免税额度。

然而,如果你并不是从中国直接拿 F-1/J-1 等签证过来,而是来美国后中途转成 F-1/J-1 等,可能无法享受豁免,因为你入境时的目的不是 student,参见这篇文章引用的 IRS 解释

如果你不该缴纳 FICA 税,但是因为忘了去学校签免税文件,或者雇主搞错了,扣除了 FICA 税,首先应该找雇主的 Payroll Office 沟通,让他们退回;如果他们退不了,需要他们出具一份无法处理的声明,然后用 Form 8316(for Social Security tax)和 Form-843(for FICA tax, RRTA tax, or income tax withholding)找 IRS 退,参见德州奥斯丁大学给国际学生的说明

非居民豁免 FICA 联邦保险税的规定

不同签证种类的注意事项

持 J/Q 签证的教授/老师/研究员

J/Q 签证教授/老师/研究员前 2 年属于 NRA,用 Form 1040NR 报税;从第 3 年起变为 RA,需要交 FICA tax,用 Form 1040 报税。

如果配偶也在美国,并且有工作和收入,需要以相应的 NRA/RA 身份报税。另外,夫妻双方中只要有 1 人是 RA,则可以将另外一人视为 RA,全家一起报税(Married Joint Filing),参见 IRS 说明

如果两人都是 NRA,则不可以携配偶及子女一起报税。 J/Q 第 3 年起身份变为 RA 后可以 claim dependent,可以全家一起报税(Married Joint Filing),但由于 J/Q 研究员前 3 年收入免税,W2 表的 BOX1 的收入是 0,意味着 earned income 是 0,如果只有一个娃的情况下很难拿到 child credit 的 1000 块钱。过了免税期后,可以正常拿到 child credit 和 earned income credit,如果有配偶和子女且收入不高的话,可以拿到几千块的退税,远远高于交的税。

配偶和子女报税也需要 SSN(申请流程点击这里),如果不符合申请 SSN 的条件,需要向 IRS 申请 Individual Taxpayer Identification Number(ITIN), 否则不能给家属报税。申请 ITIN 正常需要 6 周的时间,如果在报税旺季需要 8 到 10 周,所以最好在报税季到来之前的几个月申请下来。如果配偶和子女在 4/15 之前没有拿到 ITIN 或 SSN,可以向 IRS 申请报税延期(Form 4868)。

持 F/OPT/M 签证的学生

学生在美前 5 年属于 NRA,用 1040NR 报税。很多在美国毕业的博士申请了 OPT,做博士后期间以 OPT 身份工作。如果你在博士读书期间有超过 5 年的 F-1 身份,那之后 OPT 身份就已经是 RA;反之则是 NRA 。

F-1 满 5 年变为 RA 后,只要仍是 F-1 身份,就可以继续享受 5000 块的免税。我在读书期间满 5 年之后,就以 RA 的身份和我老婆联合报税,也给子女申报 Child Tax Credit,并开始使用 TurboTax 软件报税。在联合报税的时候,F-1/OPT 的配偶和子女也都需要有 SSN 或者 ITIN 。

如果是由 F-2 签证转为 F-1/OPT,可能无法享受 5000 的联邦免税,参见这里介绍

H-1B 工作签证

学术界 H-1B 签证和工商业界不一样,没有名额限制,申请比较方便。

从中国拿 H-1B 过来在高校和研究所等非营利性机构做博后(Research),根据中美 Tax Treaty 前 36 个月税务豁免。如果中途转换身份,比如从 J-1 和 F-1/OPT 转成 H-1B,有可能也会受影响。读者若有亲身经验,欢迎补充 — 证实或证伪均可。

H-1B 身份满足 Substantial Presence Test 法则可以按照 RA 报税,填 Form 1040Form 8833 。如果夫妻有一方是 H-1B 签证并且可以按照 RA 报税,全家就可以联合按居民身份报税(Married Joint Filing),子女也符合拿 child credit 的要求。拿到绿卡的博后当然也是以居民身份报税

Dual Status

如果你在某个税年内有部分时间是 NRA 、部分时间是 RA,即称为 Dual Status;这种情况一般发生在你来美第 1 年、或者离开美国的那一年。

  • 如果你在税年截止时是 RA,那么应该填 Form-1040,并在顶部写上「Dual-Status Return」。
  • 如果你在税年截止时是 NRA,那么应该填 Form-1040NR,同样在顶部写上「Dual-Status Return」。

IRS 专门有一页解释 Dual Status Filing 的问题,请点击这里

州税(State Income Tax)

州税需要自己在所在州的网站上找到相应的表格填写,美国每个州报税不太一样,但是基本报税程序也是差不多,先确定自己的报税身份,然后根据 W2(or 1042-S)填表。我所在的德州没有州税,少了不少麻烦事情。一般大学里都会在 3 月或者 4 月份某些时间段为学生和学校工作人员提供免费的报税咨询,带上 W2(or 1042-S)等相应的报税材料,稍微花点时间就可以完成州税表了。

作者介绍

本文由 Jianbo Zeng 投稿。作者 07 年来美求学,现居于德州圣安东尼奥附近,喜爱足球、金融和茉莉花。很喜欢 Derek 以工匠精神的理念为大家提供在美可靠实用的生活经验,期望「美国攻略」成为大家生活中的好助手。

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Derek Yang

生于湖南,求学于北京,先后在广东、北京、DC 工作。一代移民,生活在美东小镇。

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19 thoughts on “在美国读博士和博士后报税的经验”

  1. 感谢 Derek Yang,

    我是 18 年 11 月来美 J-1 博后,今年变成 resident alien 报税。学校也没有给我发 1042S 表格,只有 W2, 。 理论上我还可以退联邦税,对吧?但是 turbotax 里面好像没有地方可以填退联邦税的地方。 那我需要怎么报税?自己填写 1040 和 8843 表格,寄送到 IRS 吗? 谢谢!!

  2. @Derek Yang 您好!想请问您如果是 J2 身份并且是来美第三年,只有外国收入,这种情况如何报税呢?除了 file Form8843 外还要 file 其他表格么?谢谢!

    1. J2 随 J1 一起报税啊。 J1 是 NRA 就用 1040NR + 8843 表;J1 是 RA 就用 1040 + 8833 表。

      1. @Fan Zhao 我们选择分开报税的,J1 已经是 RA,J2 晚一年来的并且现在是第三年,因为没有美国工作和收入,想通过 exception 继续豁免成 NRA,这样可以吗?我的理解是 J2 不一定要随 J1 一起报吧?谢谢!

        1. 可以 married file separately. 如果你还是 NRA 身份,没有美国收入,那就只填 8843 啊。

          1. 谢谢 @Fan Zhao 。那如果还是 NRA,没有美国工作收入,但有其他方面的收入,例如银行账户利息、股票账户的 Capital gain 和股息,这种情况需要填 1040NR 吗?

  3. 你好,有个关于 China-US tax treaty 的问题请教一下。我的身份现在是 RA,2020 年的时候已经办理了 China-US tax treaty,2020 年的前 $5000 也确实没有扣税。现在我有 W2 表格和 1042S 表格, W2 表格上的收入是没有包含这个 $5000 的。这种情况应该怎么报税呢?我尝试使用 turbotax 报税,但 turbox 并没有 1042S 表格这个选项。谢谢

      1. 感谢回复。
        是的, 我的 $5000 已经从 W2 里面的收入那一栏里预扣了。所以这种情况是用 turbotax 做完打印,然后跟 8833,1042S 一起邮寄过去是吧?

  4. 你好!有个问题需要请教一下。我老公是 J1, 2018 年 6 月来美国,现在报 20 年的税。他的 W2 的 box 1 是 0,所以已经是免税了。请问报税的时候,除了需要填 Form 1040, 还需要填 8833 表吗?

  5. 杨老师好!之前给老妈办签证延期请教过您,感谢您的帮助~!现在又来问您报税的事情了,先感谢?!
    我是 J1 第三年,刚刚在学校提供的一些免费报税网站上选了一个,结果做到最后都说我 TAX DUE 多少多少,都是我 owe 他们,得付款。后来我查了一下,就在联邦税里填写了 8833 表。可是数字依然是 tax due,两个问题:
    1 、这种情况是不是不能选择 e-file,只能邮寄过去呢?因为网站上默认的是我得付款,还要我选择付款方式,而且说一旦选择就无法改变,所以我迟迟不敢选。
    2 、州税现在也说我 own 1700 多,州税我也是不用付的,之前在学校已经填过 W4 和 VA4 了,所以都没扣。报税的时候,我要填什么表格吗(8833 是联邦税的吧)?我在 Virginia 。
    多谢您!!

  6. 版主您好,
    不好意思請教,我拿的是 F-1 簽證,原本應該要用 Sprintax 以 NRA 報稅,但是聽別人說用 Turbo tax 報也可以,結果 Efile 出去才發現 turbo tax 只能生成 1040 form 而不是 1040NR form… 更慘的是 IRS 已經 accept 了… 請問有甚麼解決辦法嗎。聽說是沒辦法 cancel 的,有嚴重到需要找會計師協助重新申報嗎? 謝謝您!

    1. 你可以用 Taxact 重新填一份正确的 NRA 表格,然后手动填写 1040X 做 amend 。我今年也是这个问题,不过最近 IRS 不开门,我也没法打电话联系。

  7. 您好,我现在是持有 J-1 scholar/researcher 第三年,所以按道理是从 NRA 变成 RA 要开始缴纳 FICA 了。但请问 article 19 的三年免税还能免掉第三年的 FICA 吗?

  8. Yang 律师您好,我是中国大陆的博士,拿了 H1-B 签证来美国做博士后研究。按照这个条件,是否符合 US-China Treaty 条件免联邦税呢?我们学校的 Payroll 说不免,我不清楚是不是他们搞错了。

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