在美国和中国都没有收入可以不报税吗?

读者留言说自己是非居民、在美国及国外都没有收入,问是否还要报税?这个问题可以参考 Intuit 的文章:Can I File an Income Tax Return If I Don’t Have Any Income? Intuit 是美国著名的财务软件公司,旗下的 TurboTax 是美国最常用的报税软件之一。

美国报税的收入要求

若没有收入,或收入低于 IRS 的 filing requirement,可以不报税。根据 IRS 说明,2020 税年的 filing requirement 如下表。你还可以使用 IRS 官网这个页面的工具来确定自己是否需要报税,点击 「Begin」 回答问题、输入信息即可。

2020 年收入高于下表必须报税
(整理:美国攻略)

报税身份年纪收入上限
单身/Single< 65
≥ 65
$12,400
$14,050
户主/HOH< 65
≥ 65
$18,650
$20,300
已婚联合申报/MFJ两人均 < 65
1 人 ≥ 65
两人均 ≥ 65
$24,800
$26,100
$27,400
已婚分开申报/MSF任何年纪$5
鳏寡且抚养子女/QWDC< 65
≥ 65
$24,800
$26,100

另外,即使你的年收入未达到上述标准,在某些情形下,比如你有 $400 以上自雇收入(self employed income),仍然需要报税 [来源]。自雇人士可能需要每个季度使用 Form 1040-ES 来预缴税,参见《自雇人士要提前向 IRS 和州政府预缴税》 。

不交税也可能有退款

IRS 提供不少 tax credits,比如 「additional child tax credit」 、 「earned income tax credit」,若你符合这些 tax credits 的条件,即使你没有收入/交税,也可能会拿到退税(refund)。

报税知识

某些情形下可将抵税额计结

IRS  提供的 deduction/tax credits  都有限制,比如你在家里办公,可以申请 home office deduction,因为这是你生意上的支出,但上限是收支持平,不能因为申请很高的 home office deduction  而导致你的生意在账面上亏钱。但是,你可以申报今年的收入为 0 、将 home office  未扣够的减税额计结到明年(carry over)。

另外,若你有从往年留下来的减税额,但是今年没有收入,那么本年度将无法享受这些减税额。如果你想在来年使用从往年留下来的减税额,那么今年你需要报税;若你今年因为没有收入或收入很低而不报税,来年有了收入之后,也将无法享受往年留下来的减税额。

防止 IRS  审查

IRS  查税(audit)有时间限制。若你正常报税,通常情况下 IRS  只能查你过去三年的税。若你没有报税,不管过了多少年 IRS  都可以查你的税。若对这个话题感兴趣,可阅读下面两篇专业税法人士撰写的文章:

结论

若你没有收入、或收入不足 filing requirements,并且没有 IRS 要求的例外情形,你可以不报税。但是,若你打算或已经移民,未来要在美国长期生活,那么,即使今年收入很低甚至没有收入,建议你仍然报税。

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