IRA 个人退休账户详解及 2022 年上限

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IRA 即「个人退休账户」,全称 Individual Retirement Account 或 Individual Retirement Arrangements。

为什么要存 IRA

IRA 的目的是为了退休存钱。相比普通的 checking/savings account,IRA 的好处有:

  • 无需经过雇主,个人可自行存 IRA。
  • 存钱可延税(Traditional IRA)。
  • 可将雇主提供的退休计划中的钱转入 IRA。
  • 开户选择多样,可在银行、保险公司、投资公司开户。
  • 投资选择灵活,可投入股票、基金、债券等。
  • 投资收益免税(Roth IRA)。

存钱理财

传统 IRA

开设条件

只要有 Earned Income,即可开设 Traditional IRA 存钱。Earned Income 指的是主动收入,即工资、奖金、佣金、小费、自雇者的盈利等需要付出劳动才能获得的酬劳。Earned Income 不局限于全职工作,兼职工作也可以,像是 babysitter 或帮人割草都算,所以打零工的人也可以开 IRA 为自己退休做规划。

被动收入例如股息、利息、分红、房租这些躺着就能收钱的,就不算做 Earned Income。

之前 Traditional IRA 存钱的年龄限制是 70.5 岁,但 2020 年 1 月 1 日开始实施的 SECURE ACT,取消了这个限制。超过 70.5 岁,仍旧能够继续存 Traditional IRA。

缴纳最高限额

2021 年 IRA 的最高缴纳额(contribution)是 $6,000,50 岁以上人士可追加 $1,000、即最高 $7,000。该限额包括你的所有 Traditional/Roth IRA 账户。你可以开一个 IRA 账户放满 $6,000,也可以开十个 IRA、每个放 $600。

抵税(延税)功能

Traditional IRA 存入的钱当年即可抵税,年收入减去存入 IRA 的钱,才是可征税收入。假如你年薪 $50,000,IRA 存了 $5,000,那么可征税收入降为 $45,000。Traditional IRA 的减税功能是肉眼立即可见的,这点和 HSA 账户有点类似。

但 IRA 的减税功能不等于免税(NOT tax free),实际上是延税(tax deferred),当你 59.5 岁时开始往外领钱了,领出来的钱需要交个人所得税。等于是把当年该交的个人所得税延后到退休才交。这有什么好处呢?一是当年交的税少了,手上的钱多了,可以拿去做其他投资或消费;二是退休后收入低、税率可能比现在低。

抵税功能的收入限制

虽说存 Traditional IRA 没有收入限制,收入多高都能往里面存钱,但抵税功能是有限制的。缴纳 Traditional IRA 的钱能否抵税和抵多少税,跟个人收入有没有雇主退休金计划有关,具体数字见下表。如果你(或配偶)的雇主提供雇主退休金计划,且收入达到一定程度时,抵税的功能就逐渐消失,这叫做 phase out。也就是说高收入者存入 IRA 的钱已经不是税前而是税后的钱了,然后取钱时还要交税,等于交两次,痛上加痛!幸好我们有别的手段来避免被两重征税,下面会提到。

2021 年 Traditional IRA 抵税(延税)收入限制

报税状态 2021 年收入 可否抵税
任何状态
没有雇主退休金
不限收入全部抵税
单身
有雇主退休金
  • 小于 66K
  • 66K-76K
  • 大于 76K
  • 全部抵税
  • 部分抵税
  • 不能抵税
夫妻联合报税/鳏寡
有雇主退休金
  • 小于 105K
  • 105K-125K
  • 大于 125K
  • 全部抵税
  • 部分抵税
  • 不能抵税
夫妻联合报税
配偶有雇主退休金
  • 小于 198K
  • 198K-208K
  • 大于 208K
  • 全部抵税
  • 部分抵税
  • 不能抵税
夫妻分别报税
任一方有雇主退休金
  • 小于 10K
  • 大于 10K
  • 全部抵税
  • 不能抵税

2022 年 Traditional IRA 抵税(延税)收入限制

报税状态 2022 年收入 可否抵税
任何状态
没有雇主退休金
不限收入全部抵税
单身
有雇主退休金
  • 小于 68K
  • 68K-78K
  • 大于 78K
  • 全部抵税
  • 部分抵税
  • 不能抵税
夫妻联合报税/鳏寡
有雇主退休金
  • 小于 109K
  • 109K-129K
  • 大于 129K
  • 全部抵税
  • 部分抵税
  • 不能抵税
夫妻联合报税
配偶有雇主退休金
  • 小于 204K
  • 204K-214K
  • 大于 214K
  • 全部抵税
  • 部分抵税
  • 不能抵税
夫妻分别报税
任一方有雇主退休金
  • 小于 10K
  • 大于 10K
  • 全部抵税
  • 不能抵税

提取 IRA 的年龄限制

Traditional IRA 做为退休账户,里面的本金或收益如果要在 59.5 岁以前取出来,那么不但要补回税款,还有 10% 罚金。59.5 岁以后取出,则只需要补税,没有罚金。

满足下列条件之一,提前领取 Traditional IRA 只需补税,没有罚金:

  • 用于高等教育。
  • 首次购屋,最高可领取 $10,000。
  • 无补助的医疗账单,最高可领取收入的 7.5%。
  • 失业时支付医保的保费(失业 12 周以上)。
  • 余生每年固定支取一部分现金。
  • 现役军人服役超过 179 天。
  • 永久残疾。

但是,钱也不能一直放在 Traditional IRA 不取。第一次领取最迟是满 72 岁的第二年 4 月 1 日。领取的数额根据年龄和 IRA 余额,有一个公式,参考 IRS,自己懒得算的话 IRA 账户一般也提供计算器。

Roth IRA

开设条件

和 Traditional IRA 一样,只要有 Earned Income 且年龄小于 70.5 岁,即可开设 Roth IRA。

缴纳资格和最高缴纳额

和 Traditional IRA 不同的是,能够开设 Roth IRA 不代表一定能存钱进去。具体限制见下表。

2021 年 Roth IRA 缴纳额限制

报税状态2021 年收入 Roth IRA 限制
单身、户主、或
夫妻分别报税(分居)
  • 小于 125K
  • 125K-140K
  • 大于 140K
  • $6,000*
  • 按比例减少
  • 不可缴纳
夫妻联合报税
或鳏寡
  • 小于 198K
  • 198K-208K
  • 大于 208K
  • $6,000*
  • 按比例减少
  • 不可缴纳
夫妻分别报税
(非分居状态)
  • 小于 10K
  • 大于 10K
  • 按比例减少
  • 不可缴纳
*注:年满 50 岁以上限额为 $7,000。

2022 年 Roth IRA 缴纳额限制

报税状态2022 年收入 Roth IRA 限制
单身、户主、或
夫妻分别报税(分居)
  • 小于 129K
  • 129K-144K
  • 大于 144K
  • $6,000*
  • 按比例减少
  • 不可缴纳
夫妻联合报税
或鳏寡
  • 小于 204K
  • 204K-214K
  • 大于 214K
  • $6,000*
  • 按比例减少
  • 不可缴纳
夫妻分别报税
(非分居状态)
  • 小于 10K
  • 大于 10K
  • 按比例减少
  • 不可缴纳
*注:年满 50 岁以上限额为 $7,000。

没有抵税(延税)功能

存入 Roth IRA 里的钱是税后的钱,所以 Roth IRA 没有延税功能。

提取本金没有年龄限制

这是 Roth IRA 的一大优点:本金随时可提取,没有年龄限制,不需交税和罚款(因为存进去的已经是税后的钱了)。本金即你缴纳在 Roth IRA 里的钱(contribution),不包括从 Traditional IRA 转进来的钱。投资后获得收益(earning),假如在 59.5 岁以前要提取收益,需要付 Income Tax 和 10% 罚金。从 Traditional IRA 转进 Roth IRA 的这部分钱若要提取 ,无税但需要付 10% 罚金,除非满 59.5 岁或已满五年。

提取 Roth IRA 收益的年龄限制

年龄持有 Roth IRA补税与罚金
小于 59.5 岁
  • 不足 5 年
  • 满 5 年
  • 补税 + 10% 罚金*
  • 补税*、无罚金
满 59.5 岁
  • 不足 5 年
  • 满 5 年
  • 补税、无罚金
  • 无税、无罚金
*注:特定情形除外,参见上文 Traditional IRA 部分。

SEP IRA

SEP 全称 Simplified Employee Pension。SEP IRA 和下面说的 SIMPLE IRA 都属于 Traditional IRA。SEP IRA 适合自雇人士或者小企业主,原因有三:

  • 和 Traditional IRA 类似,缴纳可以抵税(延税)。
  • SEP IRA 的最高缴纳额度很高。
  • 雇主不需要每年都为 SEP IRA 缴纳,如果某年公司利润低,可以不缴纳。

雇主按员工收入,为自己和每个员工缴纳同等比例的 SEP IRA,比如雇主自己的 SEP IRA 缴纳了收入的 5%,那么他也必须为员工缴纳该员工收入的 5%。2021 年,最高缴纳额为员工收入的 25% 或 $58,000,取其中较小值。雇主可在公司当年税表上抵扣所有缴纳金额,所以 SEP IRA 能很大程度减少公司的税款。雇主为员工缴纳后,员工名下的 SEP IRA 里的钱即全部归属于该员工。和 Traditional IRA 一样,在 59.5 岁前取钱需要补交个人所得税和 10% 罚金,59.5 岁以后取钱则只需补交税。

SIMPLE IRA

SIMPLE 全称 Savings Incentive Match Plan for Employees。SIMPLE IRA 和 401(k) 有点类似,员工自己缴纳的同时,雇主也 match。SIMPLE IRA 还有一个优势:即使员工自己不缴纳,雇主还是必须为员工缴纳! SIMPLE IRA 雇主和员工的缴纳都可抵税,而员工在 59.5 岁以后提取 IRA 时补税。这对公司的好处是显而易见的:等于是把雇主缴纳那部分的税 pass 给员工了。SIMPLE IRA 适合员工人数 100 以下的企业主。

SIMPLE IRA 的缴纳方式有两种:

  • 员工自己缴纳一定的数额(比如年收入的 5%),雇主 1:1 match、最高为员工收入的 3%。2021 年员工缴纳最高限额为 $13,500(50 岁以上 $16,500)。
  • 不管员工自己是否认缴,雇主为所有符合资格的员工统一缴纳薪水的 2%,但有上限:2021 年为最高不超过 $5,800(即 2% match 的薪水上限 $290,000)。

Backdoor Roth IRA

Backdoor Roth IRA 不是 IRA 的一个种类,它是一个策略。高收入人士存 Traditional IRA 不可以抵税,取出时还要再交税,他们也无法存 Roth IRA。Backdoor Roth IRA 就是专为此类人群设计的曲线救国策略:

  1. 开一个 Traditional IRA 和一个 Roth IRA。
  2. 在 Traditional IRA 里存入资金。假设你存了 $6,000,但你是高收入,这笔钱只能部分抵税或完全无法抵税。
  3. 将 Traditional IRA 里的钱转入 Roth IRA。如果那 $6,000 中只有 $1,000 可以抵税,那么你只需要补交这 $1,000 对应的个人所得税,剩余的 $5,000 不必再交税(因为当初并没有抵税),取这 $6,000 时不用再交税,投资收益也免税。
  4. 顺带一提,当你离开某公司时,可将该公司提供的 401(k) rollover 到 Traditional IRA,再转进 Roth IRA,该交的税交了就行。

Spousal IRA

美国很多夫妻的一方会留在家照顾家庭,如果因为他们没有 Earned Income 就不能开 IRA,这对留在家的一方是十分不公平的。Spousal IRA 其实也是 Traditional or Roth IRA,由无工作的一方开设,但由工作一方存钱。

举例,妻子年收入 $100,000,丈夫无业。双方可以各自开 Traditional and/or Roth IRA,然后由妻子在双方账户里各存 $6,000(50 岁以上 $7,000)。

在哪里开 IRA?

开设 IRA 的机构称为 provider,选择哪家 provider,跟我们的退休规划有关。

  • 如果只是想存钱,银行的 IRA 多数会提供定存选项,有利息、有 FDIC 保证资金安全。
  • 如果想投资,可选择在投资公司开 IRA,收益高但风险也高。
  • 如果想投资,但平时没时间分析股票走势,可选择机器人顾问(robo-advisor)的投资平台。这类投资平台不提供人工咨询和分析服务,而是由电脑演算法自动分配股票基金的投资配比。投资者不需要选定某一只股票,平时也不用怎么打理。收益较低但省事。

本站介绍过的 Acorns 和 Stash 就是 robo-advisor。注意投资有风险。

各种退休账户的存钱顺序

很多公司提供 401(k)、403(b),此时不薅羊毛更待何时?从节税角度来说,认缴顺序为:

  1. 401(k) 存到雇主 match 的程度。如果雇主 dollar-for-dollar 6%,你应当先存 6% 到 401(k)。
  2. 如果你符合开设 HSA 资格,存满 HSA。
  3. 存满 IRA,不管是 Traditional 还是 Roth。
  4. 存满 401(k)。

401K

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